本系列基于《CA - Business and GST/HST (2025)》官方教材，系统讲解加拿大自雇收入申报、业务费用扣除、GST/HST注册与申报，以及Uber、SkipTheDishes、Airbnb等零工经济平台的报税实务。
全系列目录
第一部分：自雇报税基础（①-③）
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|---|---|---|
| ① | 写在前面：自雇收入怎么报税？ | 【加拿大自雇报税系列①】写在前面：自雇收入怎么报税？ |
| ② | 开业前必须知道的事：业务结构、商业号、GST/HST注册 | 【加拿大自雇报税系列②】开业前必须知道的事：业务结构、商业号、GST/HST注册 |
| ③ | T2125表格入门：自雇收入怎么申报？ | 【加拿大自雇报税系列③】T2125表格入门：自雇收入怎么申报？ |
核心知识点：
- 自雇vs雇员判定标准（控制、工具、盈亏、整合）
- 经营形式选择（独资/合伙/有限公司）
- BN商业号申请、GST/HST注册$30,000门槛
- T2125表格填写、现金制vs权责发生制、存货处理
- CPP自雇缴纳（雇主+雇员双份）
第二部分：业务费用扣除（④-⑦）
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| ④ | 哪些费用可以抵扣？业务费用全攻略 | 【加拿大自雇报税系列④】哪些费用可以抵扣？业务费用全攻略 |
| ⑤ | 车辆费用详解：自雇者如何申报用车开销 | 【加拿大自雇报税系列⑤】车辆费用详解：自雇者如何申报用车开销 |
| ⑥ | 家庭办公室费用：在家工作怎么合理抵扣 | 【加拿大自雇报税系列⑥】家庭办公室费用：在家工作怎么合理抵扣 |
| ⑦ | 资本资产与CCA折旧：设备、车辆的税务处理 | 【加拿大自雇报税系列⑦】资本资产与CCA折旧：设备、车辆的税务处理 |
核心知识点：
- 合理费用标准（赚取收入、必要、有文件支持）
- 餐饮娱乐50%限制、广告费100%扣除规则
- 车辆费用（里程日志、乘客车辆$37,000上限、租赁限制）
- 家庭办公室两种分摊方法（面积比vs房间数）、不能产生亏损
- CCA资本折旧（各资产类别、半年规则、AIIP加速折旧）
第三部分：GST/HST申报（⑧-⑨）
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| ⑧ | GST/HST申报（上）：常规方法与进项税额抵扣 | 【加拿大自雇报税系列⑧】GST/HST申报（上）：常规方法与进项税额抵扣 |
| ⑨ | GST/HST申报（下）：快速计算法，省事但要算清楚 | 【加拿大自雇报税系列⑨】GST/HST申报（下）：快速计算法，省事但要算清楚 |
核心知识点：
- 申报频率（年度/季度/月度）判定标准
- ITC进项税额抵扣规则、凭证要求（$30/$150门槛）
- 坏账调整、分期付款应税商品处理
- 快速计算法税率表（省份差异）、简化ITC法对比
- 两种方法优劣与适用场景
第四部分：合伙经营（⑩）
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| ⑩ | 合伙经营报税：两个人一起做生意怎么算 | 【加拿大自雇报税系列⑩】合伙经营报税：两个人一起做生意怎么算 |
核心知识点：
- 合伙vs共同拥有财产区别
- 合伙收入流通（保持收入性质）
- T5013合伙信息申报表
- 有限合伙风险限制规则
第五部分：零工经济平台（⑪-⑬）
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| ⑪ | 零工经济①：Uber和UberEats司机报税全指南 | 【加拿大自雇报税系列⑪】零工经济①：Uber和UberEats司机报税全指南 |
| ⑫ | 零工经济②：SkipTheDishes外卖骑手报税指南 | 【加拿大自雇报税系列⑫】零工经济②：SkipTheDishes外卖骑手报税指南 |
| ⑬ | 零工经济③：Airbnb和Turo的收入怎么申报 | 【加拿大自雇报税系列⑬】零工经济③：Airbnb和Turo的收入怎么申报 |
核心知识点：
- Uber/UberEats：打车强制注册GST（豁免不适用）、年度摘要解读、车辆CCA类别选择
- SkipTheDishes：T4A Box 20收入申报、$30,000门槛、保温袋Class 12 100%抵扣
- Airbnb/Turo：T776vs T2125判定、清洁费单独报、2024年新规（违规禁止扣费）
第六部分：高级话题（⑭）
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| ⑭ | 收尾篇：非日历年度财政期、关闭业务与是否注册公司 | 【加拿大自雇报税系列⑭】收尾篇：非日历年度财政期、关闭业务与是否注册公司 |
核心知识点：
- T1139非日历年度财政期申报（存根期公式）
- 关闭业务处理（最终申报、CCA收回、GST/HST注销）
- 注册公司优劣分析（税务规划、责任保护、合规成本）
适用人群
自由职业者（顾问、设计师、写作、IT外包等）
零工经济从业者（Uber司机、外卖骑手、Airbnb房东）
小型服务商（家政、维修、美容美发、私教等）
网店/电商卖家（亚马逊、eBay、Shopify等）
合伙经营者（联合创业、工作室合伙人）
关键表格与编号
| 表格/编号 | 用途 | 适用人群 |
|---|---|---|
| T2125 | 自雇收入与费用申报 | 所有自雇者 |
| BN商业号 | 与CRA业务往来统一编号 | 需注册GST/HST或雇员薪酬账户 |
| GST/HST账号 | 销项税-进项税申报 | 年收入>$30,000（打车无门槛） |
| T5013 | 合伙收入分配信息 | 合伙经营者 |
| T1139 | 非日历年度财政期申报 | 3-12月结束财政期的业务 |
| T776 | 租金收入与费用 | Airbnb房东（不经常性短租） |
| T4A | 其他收入（含零工平台支付） | SkipTheDishes等平台骑手 |
重要时间节点（2025）
| 日期 | 事项 |
|---|---|
| 1月1日 | GST/HST年度申报者财政年度开始 |
| 4月30日 | 自雇者T1个税申报截止（无欠税） |
| 6月15日 | 自雇者T1申报最终截止（有欠税仍需4/30前付款） |
| 6月30日 | GST/HST年度申报截止（12月31日财政年度结束） |
| 每季度末次月末 | GST/HST季度申报截止 |
| 月底后1个月 | GST/HST月度申报截止 |
常见问题快速导航
| 问题 | 参考帖子 |
|---|---|
| 我是自雇还是雇员？ | ① |
| 什么时候必须注册GST/HST？ | ② |
| 如何填写T2125表格？ | ③ |
| 餐费能扣多少？ | ④ |
| 私家车用于工作如何申报？ | ⑤ |
| 家里办公能扣房租吗？ | ⑥ |
| 买的电脑怎么抵扣？ | ⑦ |
| GST/HST申报选哪种方法？ | ⑧⑨ |
| 两人合伙怎么报税？ | ⑩ |
| Uber司机需要注册GST吗？ | ⑪ |
| SkipTheDishes发的T4A怎么填？ | ⑫ |
| Airbnb收入用T776还是T2125？ | ⑬ |
| 要不要注册公司？ | ⑭ |
学习路径建议
新手路径（从零开始）
①系列介绍 → ②注册开业 → ③T2125入门 → ④业务费用 → ⑧GST常规申报
零工经济专项
①系列介绍 → ②GST注册 → ⑪Uber → ⑫SkipTheDishes → ⑬Airbnb
进阶路径（已有业务）
⑤车辆费用 → ⑥家庭办公室 → ⑦CCA折旧 → ⑨GST快速法 → ⑩合伙经营 → ⑭高级话题
本系列统计
- 来源教材：CA - Business and GST/HST (2025).pdf（H&R Block官方培训教材）
- 发布时间：2026年3月2日
- 总篇数：14篇
- 总字数：约41,995字符
- 发布账号：xue, jun, hong, trello, xiang, aimright, slack（轮换发布）
- 话题ID：49762-49775
免责声明
本系列内容仅供学习参考，不构成专业税务建议。具体申报请咨询持牌会计师或税务顾问。税法规定可能变化，请以CRA官网最新信息为准。
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分类：加拿大生活 > 保险税务 (canada-life/canada-insurance)