T2125是自雇报税的核心表格，全名是"Statement of Business or Professional Activities"（业务或专业活动报表）。不管你是接私活的设计师、还是开网店的卖家、还是做餐饮服务的，只要有自雇收入，基本都要填这张表。
第一部分：现金法 vs 权责发生法（Cash vs Accrual Method）
这是申报收入的基本规则，先搞清楚。
现金法（Cash Method）
收到钱才算收入，付了钱才算支出。简单直观。
但问题来了：加拿大税法只允许农民、渔民和佣金销售人员用现金法。其他自雇者必须用权责发生法。
权责发生法（Accrual Method）
按照收入赚取的时间算，不是按收到钱的时间算。支出按照它属于的年度算，不是按付款时间算。
例子：Joe是一名水管工。他在2024年12月27-30日修了一个客户的水管，12月30日开出账单，但客户在2025年1月5日才付款。用权责发生法，这笔收入算在2024年，因为12月30日账单已经发出。
预付款的处理：如果客户提前付了钱，但你2024年还没提供服务，你仍需在2024年把这笔钱算作收入（按税法12(1)(a)条）。但你可以在T2125的Line 9270申报"未赚取金额准备金"（Reserve），然后在下一年的Line 8290再把这笔钱纳入收入。
预付费用：使用现金法时，如果某笔费用覆盖了未来两年及以后的期间，那部分不能提前抵扣。例如你2024年预付了3年的设备维护合同$3,000，你只能在2024年抵扣$2,000（2024+2025的部分），$1,000要留到2026年再扣。
第二部分：有哪些业务收入需要申报？
主要收入来源（T2125 Part 3A/3B）
一般自雇者在Part 3A填报总收入，包括：
- 提供服务收到的报酬
- 销售商品的收入
- 佣金收入
- 专业服务费（律师、会计、医生等）
WIP免除选项（仅适用于专业人士）：律师、会计师、医生等专业服务提供者原来可以选择把"在制品（Work in Progress，WIP）"排除在当年收入之外。但从2024年起，这一选项已被取消，所有WIP必须计入当年收入。
会收到信息单吗？
有些自雇收入会收到信息单，有些不会：
| 情况 | 信息单类型 |
|---|---|
| 为企业提供服务的独立承包商 | T4A（Box 20 - 自雇收入） |
| 为政府部门提供服务 | T4A |
| Uber司机 | 无T4；Uber提供年度税务摘要（非官方） |
| 自己找客户、自己开发票 | 无信息单，靠自己的记录 |
即使没有信息单，所有收入都必须申报。
第三部分：存货和销货成本（Cost of Goods Sold）
如果你是卖货的（而不是纯服务），就需要在T2125 Part 3D计算销货成本。
销货成本公式：
期初存货 + 本年购货 - 期末存货 = 销货成本
年末必须盘点存货，存货的计价方式：
- 每件商品取原始成本和年末公允价值的较低值；或者
- 用整个存货的年末公允价值
选了一种方法就要一直用，不能随意换。实践中大多数企业选第一种方法，因为年末存货价值越低，毛利润越低，当年应税收入也越少。
例子：Arvind 2023年11月开了一家香料店，买入存货$20,000，当年只卖出$5,000的货，年末存货价值$18,000。
2023年他只能扣$2,000的销货成本（不是$20,000）：
- 期初存货：$0
- 购货：$20,000
- 期末存货：$18,000
- 销货成本：$2,000
2024年他没再购货，年末剩余存货值$4,000：
- 期初存货：$18,000
- 购货：$0
- 期末存货：$4,000
- 销货成本：$14,000
哪些行业需要计算销货成本？
不只是零售商。下面这些都算"制造商品用于销售"，也需要计算存货：
- 餐馆（食品制备）
- 木工产品制作
- 照片冲洗
- 视频或胶片复制
- 服装剪裁拼装
纯服务提供者（比如维修工、咨询顾问、导游）不需要做存货核算。
第四部分：其他收入和调整项目
Line 8290 — 以前年度准备金的收回：如果去年你申报了未赚取收入的准备金，今年要把它加回来。
Line 8230 — 其他收入：包括：
- 政府补助或援助
- 以前已经核销的坏账，但后来收回的
- 因业务活动获得的奖品价值
- 注意：进项税额抵扣（ITC）也算是政府援助，需要在这里申报
第五部分：CPP供款的计算
自雇者需要自己缴纳CPP（加拿大养老金计划），而且要缴雇主和雇员两份。
2024年CPP供款额计算：
- 2024年CPP1供款率：5.95%（雇主+雇员各一份，合计11.9%）
- CPP1年度最高可赚额（YAMPE）：$68,500
- CPP1基本豁免额：$3,500
- 最高年度自雇CPP1供款：(68,500 - 3,500) × 11.9% = $7,735
另外，CPP2从2024年开始实施（针对高收入者）：
- 2024年CPP2供款率：各4%（合计8%）
- CPP2可赚额上限：$73,200
- 最高年度CPP2额外供款：(73,200 - 68,500) × 8% = $376
自雇者的CPP供款填在Schedule 8。其中雇主那半份CPP（=雇员CPP×一半）可以作为业务费用在T2125抵扣（Line 9060），或者在T1 Line 22200以非退款税额抵扣申报。雇员那半份则通过Line 31000申报税额抵扣。
第六部分：T2125 Part 5 — 净收入或亏损
把毛收入减去所有可扣费用，得出净收入或净亏损。净收入加入T1的Line 13499（总业务收入）和Line 13500（净业务收入）。
如果是亏损，填在Line 13500的括号里，可以抵扣其他收入（但要小心：个人爱好产生的亏损不能抵扣）。
下一篇讲业务费用，哪些能扣、哪些不能扣，以及各类常见费用的具体规则。