做Uber司机、开网店、接自由职业、在家运营Airbnb……加拿大有越来越多的人有自雇收入。但很多人不清楚：这类收入怎么报税？要不要注册GST/HST？有哪些费用可以扣？
这个系列会从头讲清楚加拿大自雇（Self-Employed）报税的全流程，内容来自H&R Block 2025年的税务培训材料，结合实际案例，力求让没有会计背景的人也能看懂、能操作。
这个系列适合谁看？
- 有自雇收入的人，包括：自由职业者、承包商、零工经济工作者（Uber、SkipTheDishes、Airbnb、Turo等）
- 小生意主，比如开网店、做家政、做餐饮的
- 想搞清楚自己到底算不算"自雇"的人
- 准备DIY报税，但不确定如何处理T2125表格的人
系列帖子目录
| 编号 | 主题 |
|---|---|
| ① | 写在前面：自雇收入怎么报税？（本篇） |
| ② | 开业前必须知道的事：业务结构、商业号、GST/HST注册 |
| ③ | T2125表格入门：申报自雇收入的核心表格 |
| ④ | 哪些费用可以抵扣？业务费用全攻略 |
| ⑤ | 车辆费用详解：自雇者如何申报用车开销 |
| ⑥ | 家庭办公室费用：在家工作如何合理抵扣 |
| ⑦ | 资本资产与CCA折旧：设备、车辆怎么处理 |
| ⑧ | GST/HST申报（上）：常规方法与进项税额抵扣 |
| ⑨ | GST/HST申报（下）：快速计算法，适合小生意主 |
| ⑩ | 合伙经营报税：两个人一起做生意怎么算 |
| ⑪ | 零工经济①：Uber和UberEats司机报税全指南 |
| ⑫ | 零工经济②：SkipTheDishes外卖骑手报税 |
| ⑬ | 零工经济③：Airbnb和Turo的收入如何申报 |
| ⑭ | 要不要注册公司？关于Incorporation的基本概念 |
自雇报税和打工有什么不同？
打工的人每年收到T4，雇主已经预先扣了所得税，报税主要是核对和拿退税。
自雇就麻烦一些。没有人帮你扣税，你要自己：
- 记录所有收入和支出
- 填写T2125表格，计算净业务收入
- 把净业务收入并入个人所得税申报（T1）
- 缴纳CPP供款（雇主和雇员两份都得你一个人交）
- 如果收入超过$30,000，还要注册并申报GST/HST
什么叫"自雇"？怎么判断？
在加拿大税法里，如果你有以下情况，就很可能属于自雇收入：
- 你自己决定工作时间、地点和方式
- 你同时为多个客户服务
- 你承担业务亏损的风险
- 你使用自己的工具或设备
- 你需要自己找客户、接活
注意：很多人在Uber、Airbnb这类平台上工作，平台不会帮你交税，你必须自己处理。平台可能会在年初给你一份Annual Tax Summary（年度收入摘要），但这只是参考，不是官方税务凭单。
一个关键概念：商业活动 vs 个人爱好
有时候，一个活动是"商业活动"还是"个人爱好"，会影响你能不能报亏损。
如果是商业活动：你可以把亏损用来抵扣其他收入，比如工资。
如果是个人爱好：亏损不能抵扣其他收入。
怎么判断？法院最看重的标准是你是否有真实的盈利意图，并且是否以商业化的方式在经营。如果你的狗狗日托主要是因为热爱而非赚钱，CRA可能认为这是爱好；但如果你像经营真正的生意一样，有广告、有财务记录、有客户名单，那就更可能被认定为商业活动。
报税截止日期提醒
- 自雇者（及其配偶）：T1申报截止 6月15日（注意：如果有欠税，欠税利息仍从4月30日开始计算）
- GST/HST申报：一般为次年 6月15日（季报或月报有不同截止日）
- 分期预缴税款（Instalments）：3月、6月、9月、12月15日
下一篇会讲在加拿大开始做生意要办哪些手续，包括要不要申请商业号（Business Number）和什么情况下必须注册GST/HST。