常规方法需要对每一笔购买的GST/HST都做记录、都申报ITC，工作量不小。对于年收入不超过$400,000的小生意主，CRA提供了一个快速计算法（Quick Method），不用追踪ITC，直接按一个较低税率计算应缴税额。
第一部分：什么是快速计算法？
普通方法：收到的GST/HST - 支出中的ITC = 应缴税额
快速计算法：总销售额（含GST/HST）× 较低的"汇款税率" = 应缴税额（不申报ITC）
汇款税率（Remittance Rate）永远低于实际收取的GST/HST税率，就是CRA"让给你"的利润空间。
但要注意：快速法不一定更省钱。如果你的业务里有很多需要申报ITC的采购支出（比如买了大量存货），那常规方法能退回更多税。一定要先比较两种方法的结果，再做决定。
第二部分：谁可以用快速计算法？
资格条件：
- 过去五个财政季度中，任意四个连续季度的应税供应收入（含GST/HST）不超过**$400,000**
- 这$400,000不包括：金融服务销售、不动产销售、资本资产销售、商誉
不能用快速计算法的人：
- 提供法律、会计、精算服务的自雇者
- 提供簿记、财务咨询、税务咨询、报税服务的自雇者
新注册者：如果可以合理预期第一整年收入不超$400,000，可以从注册时就选择快速计算法。
第三部分：两种汇款税率
税率取决于：(1)你的业务是"提供服务"还是"购货转售"；(2)你的永久经营地和供应所在省。
提供服务类（Service Businesses）
| 供应所在省/地区 | 企业在BC/AB/SK/MB/NT/NU/YT | 企业在ON | 企业在NB/NS/NL/PE |
|---|---|---|---|
| BC/AB/SK/MB等（5%） | 3.6% | 1.8% | 1.4% |
| ON（13%） | 10.5% | 8.8% | 8.4% |
| NB/NS/NL/PE（15%） | 12.0% | 10.4% | 10.0% |
购货转售类（Goods for Resale）
购货成本必须占应税总收入的40%以上才能用这个更低的税率：
| 供应所在省/地区 | 企业在BC/AB/SK/MB/NT/NU/YT | 企业在ON | 企业在NB/NS/NL/PE |
|---|---|---|---|
| BC/AB/SK/MB等（5%） | 1.8% | 0%（+2.8%抵扣） | 0%（+4.0%抵扣） |
| ON（13%） | 8.8% | 4.4% | 3.3% |
| NB/NS/NL/PE（15%） | 10.4% | 6.1% | 5.0% |
第四部分：快速法计算示例
服务类例子：
服务型自雇者在安大略（HST 13%），全年服务收入$100,000 + 收了$13,000 HST = $113,000总收款。
用快速法（ON服务类税率8.8%）：
- 应缴税额 = $113,000 × 8.8% = $9,944
- 而不是原本的$13,000 HST
相当于"净赚"了 $13,000 - $9,944 = $3,056（但这部分要计入T1应税收入！）
如果这名服务提供者当年购买业务服务和设备支付了很多HST，比如总ITC有$5,000，那常规方法反而更省：$13,000 - $5,000 = $8,000 < $9,944。所以要比较。
销货类例子：
Ahmed在安大略开电器店，年销售$200,000 + $26,000 HST（购货成本超40%）。
用快速法（ON购货转售税率4.4%）：
- 应缴税额 = ($200,000 + $26,000) × 4.4% = $9,944
- 实际收了$26,000的HST，只需缴$9,944
- 净节省：$16,056
第五部分：快速法下的ITC例外
用快速法通常不能申报ITC，但以下情况可以：
- 购买或改善不动产（Real Property）
- 购买或改善资本性动产（Capital Personal Property，如设备、车辆）
所以买大件资产（机器、车辆）时，哪怕用快速法，仍可以申报购入时的ITC。
第六部分：快速法对T2125的影响
使用快速法后，业务费用里包含了GST/HST（因为没有申报ITC来回收），所以：
- T2125的业务收入填法：先在Part 3A Line 3A填含税总收入，然后在Line 3B扣除GST/HST收款
- 快速法的"节省部分"（收到的GST/HST减去汇款额之差）要算入应税收入
收入中包含的GST/HST收款被扣除，但支出费用里含有你没有申报ITC的那部分GST/HST，这些可以直接扣除，不用调整。
第七部分：如何选择并申报快速计算法
申报方式：
- 在My Business Account或Represent a Client网站在线申报
- 或填写GST74表格（Election and Revocation of an Election to Use the Quick Method of Accounting）
时间要求：
- 年报用户：必须在第二财政季度第一天之前选择，才能适用当年
- 月报/季报用户：在想开始使用的那期申报到期日之前选择
撤销：一旦撤销，至少等一年才能再次选用。
第八部分：简化ITC计算法（Simplified Method）
还有另一种方案：用常规方法，但不追踪每笔GST/HST，而是对所有购买总额乘以一个换算系数。
资格：
- 年应税供应收入（含关联方）≤ $1,000,000
- 当年前几个季度累计应税供应 ≤ $1,000,000
- 加拿大境内应税购买 ≤ $4,000,000
计算步骤：
- 把所有可申报ITC的业务支出（含GST/HST）加总
- 乘以对应系数：5%省 × 5/105；13% HST × 13/113；15% HST × 15/115
- 结果和逐笔追踪方法得出的数字应该相同，只是省去了逐笔记录的工作
注意：用简化ITC法，你的T2125上的费用包含GST/HST，因此你申报的ITC总额要在Line 8230加回收入，避免双重抵扣。
小结：三种方法对比
| 方法 | 要追踪每笔GST/HST吗？ | 可以申报ITC？ | 适合谁？ |
|---|---|---|---|
| 常规方法 | 是（逐笔记录） | 是，全额 | 采购GST/HST多的 |
| 简化ITC法 | 否（按总额算） | 是，按比例 | 采购多但不想逐笔追踪的 |
| 快速计算法 | 否 | 仅资本资产 | 采购少、服务为主的 |
下一篇讲合伙经营（Partnership）的特殊报税规则。