开Uber是加拿大很多人的副业或主业。但很多司机不清楚：我收到的钱应该怎么报税？GST/HST是我的还是要交给CRA？车辆费用怎么算？这篇把Uber（含Uber Eats）的税务问题从头到尾讲清楚。
第一部分：Uber司机是自雇者
不管Uber称你为"合作伙伴"，在税务上你是自雇独立承包商（Self-Employed Independent Contractor）。所有Uber收入必须在T2125（Statement of Business or Professional Activities）上申报，不是T4。
T2125 Part 1的NAICS代码：
- Uber打车（Ridesharing）：485990 — Other transit and ground transportation
- Uber Eats外卖配送（仅送餐）：492210 — Local Messengers and Local Delivery
如果同时做打车和送餐，一张T2125就够，选用最多的那个NAICS代码。
第二部分：读懂Uber年度税务摘要（Annual Tax Summary）
每年二月前后，Uber会在partners.uber.com上发布上一年的Annual Tax Summary。这不是官方税务凭单，但是准备T2125的重要依据。
从2024年起，Uber等数字平台必须向CRA报告其平台上完成超过30次活动且收入超过$2,800的司机的收入信息。收入较少的司机Uber可能也会报告，但不确定。
重要：小费（Tips）将来不会单独列在平台提交给CRA的信息里，所以你仍需通过年度税务摘要自行报告。
摘要里各项目如何报税
属于T2125 Line 3A（总业务收入）的项目：
- Uber Rides总票价（Gross Fares）
- 绿色附加费（Green Surcharge）
- 预订费（Booking Fee）
- 监管恢复费（Regulatory Recovery Fee）
- 拼车费（Split Fare Fee）
- 机场费（Airport Fee）
- 过路费（Tolls）
- 你从乘客处收到的GST/HST
- 推荐/促销收入（Referrals/Promotions）
- 你从Uber收到的GST/HST（即服务费上的GST/HST退回）
属于T2125 Line 8230（其他收入）的项目：
- 小费（Tips）：不含GST/HST，单独报为其他收入
- 其他杂项（Miscellaneous）：一般不含GST/HST
第三部分：业务费用
Uber服务费（Service Fees）
Uber在摘要里列出的服务费，是Uber收取的中介费，属于你的业务支出，填在Line 9270（Other Expenses）。
GST/HST的处理取决于你用哪种申报方法（见下文表格）。
车辆费用（最重要的支出）
这是Uber司机最大的可扣费用。里程记录必须保留。
- 年初年末里程表读数（开始和结束Uber业务时）
- 每次业务行程的记录（日期、目的地、里程）
- Uber税务摘要里可能有"On-trip mileage"（有乘客时）和"Online mileage"（包括无乘客等待期），但司机应自己保留完整日志
重要：新司机上路前需要通过车辆安全检查（Safety Standards Certificate），可以以此作为记录开始里程的参考。
Uber打车车辆的特殊CCA规则
Uber打车（Ridesharing）业务使用的车辆，如果购车时主要用途（>50%）是用于载客服务，不算乘客车辆，而是普通Class 10的机动车：
- 不受$37,000的成本上限限制
- CCA率30%
- 可以申报全额ITC（如果业务用途>50%）
但如果车辆是先用于个人，后来才转为Uber用途，它最初购买时不是为了出租车业务，仍然算乘客车辆（Class 10.1）。
Uber Eats送餐车辆：送餐不等于出租车服务，所以用于Uber Eats的车仍属于乘客车辆（Class 10.1），受$37,000成本上限限制。如果同时做打车+送餐+个人用途，只有打车比例>50%时才能排除乘客车辆限制。
电动车：如果是零排放电动车（ZEV）用于Uber打车（业务>50%），可以放入Class 54，上限$61,000（2024年）。
其他可扣费用
- 手机话费（业务使用比例部分）
- 给乘客准备的水和杂志（50%限制）
- 补充商业保险（全额可扣，不按里程比例）
- 安全检查费（Safety Standards Certificate）
- 乘客污损车辆清洁费（全额可扣）
- 停车费和过路费（专属业务的全额可扣）
- 上一年的报税费用（下一年申报）
不能扣的费用
- 交通罚单、违章罚款
- 个人衣物、太阳镜、发型
- 日常餐饮（除非有记录的出差餐饮，按50%规则）
第四部分：GST/HST — Uber打车必须注册！
关键区别：
- Uber打车（Ridesharing）：视同出租车业务，从第一单就必须注册GST/HST，没有$30,000门槛。
- Uber Eats（仅送餐）：属于一般自雇，年收入超过**$30,000**才需要注册。
Uber会替你向乘客收取GST/HST，然后通过周薪转给你。但是申报GST/HST是你自己的责任，不是Uber帮你报。
注册截止：开始接单后30天内申请商业号和GST/HST账号（但GST/HST责任从第一单开始）。
申报截止：如果是年度申报，申报截止6月15日，但欠款从4月30日开始计息。
申报方式：必须电子申报（从2024年起强制）。
"你付给Uber的GST/HST"怎么处理
Uber的服务费里含有GST/HST（Uber从你那里收服务费，也向你收GST/HST）。这笔"你付给Uber的GST/HST"的处理方式取决于你用哪种申报方法：
| 申报方法 | T2125中费用处理 | GST/HST申报 |
|---|---|---|
| 常规方法 | 费用不含GST/HST（另行通过ITC回收） | 在Line 106申报ITC |
| 简化ITC法 | 费用含GST/HST；但ITC总额要在Line 8230加回收入 | 在Line 106申报ITC |
| 快速计算法 | 费用含GST/HST（无法申报ITC） | 不在GST/HST申报中列出 |
Uber打车可否用快速计算法？
可以。在艾尔伯塔（5% GST），快速法税率3.6%，算法：
- 收到的GST/HST = 总收入（含GST） × 5% ÷ 1.05
- 应缴税额 = 总收入（含GST） × 3.6%
- 等于说每$1.05的收入，实际只缴$0.036的GST，比原来的$0.05少了很多
适不适合用快速法要具体算——如果你有很多ITC可以申报（车辆、设备等），常规方法可能更省税。
第五部分：Uber Eats特别注意事项
- Uber Eats从2021年7月起不再向送餐司机收服务费（原来有）
- 摘要里可能有"Shopping Reimbursements"（购物报销）：这是替客户买东西的垫付款，不算收入，不需要申报
- 骑自行车或e-bike送餐的可以申报CCA：
- 电动踏板车/摩托车：Class 10，30%
- 自行车（无电机）：Class 8，20%
- 自行车快递员每工作日（8小时）可以申报$23固定餐费
下一篇讲SkipTheDishes（加拿大另一大外卖平台）的报税细节。