持工签在加拿大：税与福利的边界在哪

🇨🇦 加拿大 💰 钱与保障
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工签持有者最常问的两句话是：「我交的这些钱，将来能拿回来吗？」和「我这个身份，到底能领什么？」

这两句话在官方文件里对应的不是一套规则，是两套判据分别写在不同的地方——而它们的分界线，恰恰不在你以为的地方。

交钱那一侧，判据里根本没有「身份」这一栏。 CPP 扣不扣，只看三件事：是不是可退休就业、有没有被认定为残障、年龄在不在 18 到 69 岁之间[1]。工签、学签、永居、公民，一个字都没出现。

领钱那一侧才分身份，而且分得很不整齐。 官方口径是两把钥匙：任何福利与抵免款项都要先是所得税上的加拿大居民；对某些款项，还额外需要有效的移民身份[2]。

这篇就是把这两侧逐项摊开。你是不是税务居民这个前置问题不在这里回答——判定逻辑见《你到底是不是加拿大税务居民》，工签学签这几年怎么套见《拿着工签学签的这几年》。本篇默认你已经判成了税务居民，从那之后开始算账。

一 一张总账

项目 交不交 领不领 判据挂在哪
CPP／QPP 交，判据里没有身份[1]；高收入还有 CPP2[3] 一次有效供款即有资格，满 60 岁可领，可在境外领[4]；金额才按供款史算。残障另有 4／6 年门槛[5]。OAS 是另一套：境内 10 年／境外 20 年[6] 就业性质 ＋ 年龄（缴）；供款记录 ＋ 年龄／居住（领）
EI 保费 从可保就业里扣；多缴可报税退、全年可保收入 ≤$2,000 全额退，3 年时限[7][8] 常规失业见第五节；生育／育儿／病假等特殊福利门槛不同 可保就业 ＋ 小时数 ＋ availability
CGEB（原 GST/HST 抵免） 不需要交 只要税务居民 ＋ 年满 19 岁[9] 只要第一把钥匙
CDCP（联邦牙科） 不需要交 税务居民（无单独移民身份栏）＋ 无私人牙险 ＋ 已报税 ＋ 收入门槛[10] 只要第一把钥匙
牛奶金 CCB 不需要交 税务居民 ＋ 你或配偶属身份清单之一；临时居民要等 18＋1 个月[11][12] 两把钥匙都要
CDB（残障福利） 不需要交 税务居民 ＋ 身份 ＋ DTC 等；临时居民写的是住满前 18 个月，没有「第 19 个月持有效许可」那半句[13] 两把钥匙，但写法与 CCB 不同
RRSP 扣除额 自愿 第一年在加拿大报税的一般不能扣[14] 此前年度的收入
省医保 各省自定 先判你那个省是等待期型还是资格门型——安省官方写无等待期，卡的是工签下为安省雇主全职至少 6 个月[15][16]；BC 有等待期（成为居民当月余下 ＋ 两个整月），且工签须有效 ≥6 个月才可能视同居民[17][18] 省页；别只查「有没有等待期」

这张表里最值得先看一眼的是 CGEB／CDCP 与牛奶金／CDB 的差别。 同样是 CRA 发的钱，同样可能给工签家庭，前两格不看移民身份，后两格要身份——而且后两格彼此也不一样。很多工签家庭把「牛奶金要等 18 个月」推广到所有福利上，于是连着一年多没去申请本来就该拿的那几笔。

二 CPP：判据里没有「身份」这一栏

雇主要不要从你的工资里扣 CPP，条件只有三条[1]：

Employee is in pensionable employment during the year; Employee is not considered to be disabled under the CPP or the Quebec Pension Plan (QPP); Employee is between 18 and 69 years old

雇员在该年度从事可退休就业；未被认定为 CPP 或 QPP 下的残障人士；年龄在 18 至 69 岁之间。

判据里没有任何一格问你拿的是什么许可。 这就是为什么工签持有者一上班，工资单上就有 CPP 这一行。

另有一道金额门，同样不看身份： 雇员在该雇主处全年可退休收入低于基本免税额（2026 年为 $3,500）时，雇主不必扣缴[19]。它和年度上限一样，按每个雇主分别适用——不是「全年底薪加起来不够才不扣」。

（当年满 18 岁、当年满 70 岁、当年交了 CPT30、当年被认定为 CPP 下的残障人士、以及当年去世这五种情形，年度最高供款额要按比例折算[20]。这几种情形常常意味着你被多扣了，而多扣的钱要靠报税拿回来。）

三件配套的事，每一件都能对上钱：

第一，雇主还要出等额的一份。 雇主必须缴纳与你被扣额相等的金额，两份一起汇缴；即使雇主没扣，也视同已扣，未扣缴可能触发 PIER 审核[21]。所以就你这份工作而言，进入 CPP 的总额是你工资单上那个数的两倍。

但别把它想成一个「你的个人账户」。 官方这一页只说了雇主要缴等额并一并汇缴[21]，它没有说雇主那一份怎么进入你将来的养老金计算——CPP 的给付额按你自己的可退休收入与供款年份算，不是按账户余额算。「我交的钱翻倍了所以我将来领的也翻倍」是一个这一页支撑不了的推论，本篇不做。要算自己将来领多少，那是下一节的题目。

第二，年中换雇主会多扣，而多扣的钱要靠报税拿回来——而且有时限。 CPP 的年度上限是按每一个雇主分别适用的；换了雇主，新雇主必须重新扣，完全不考虑前雇主已经扣了多少，哪怕你在前一段雇佣里已经缴满了上限[22]。

:warning: 这一条对工签持有者的命中率特别高，因为换雇主往往意味着换工签，而换工签常常发生在年中。
多缴的部分只有在你报税时才退给你[22]——不报税就不退。一年里换过雇主、又因为收入低觉得「不用报税」的人，等于把这笔钱留在了那里。
还有半句要一起记：雇主那一份不退给雇主。 所以这不是「系统会自动纠正的技术性重复」，是一笔真金白银，而你是唯一有资格去取的人。
时限：退还请求须在多缴发生年度年末起不超过四年内提出[23]——过了就永久损失。别以为「什么时候补报都行」。

这条「按每个雇主分别算」有一个例外，换工作时值得先问一句：发生雇主重组的，承继雇主在特定情形下可以把前雇主当年已扣缴的 CPP 视同由自己扣缴[24]。公司被收购、合并、改名换商业号这类情形属于重组，不是「换了一个新雇主」——分不清的话，多扣与不多扣差的是一整年的供款上限。

第二档：CPP2。 自 2024 年起，在第一档最高可退休收入之上还有第二上限；雇员与雇主须就两档之间的收入按 4.0% 再缴一档（CPP2）[3][25]。两条线在 2026 年的实数：受 CPP 保护的最高收入额是 $74,600，第二档在它之上再往上保护到 $85,000——只有夹在这两个数中间的那一段收入按 4.0% 缴 CPP2[25]。工签持有者里做技术岗、年薪跨过第一条线的人不少，而这一档是 2024 与 2025 两年才逐步落地的，用几年前的经验估自己的工资单，会把这一格整个漏掉。它同样按每个雇主分别适用——年中换雇主时，多缴、要退的钱，都比只看第一档时大一截。雇主等额在这一档同样成立。外国雇主／派驻场景的正门汇总在 CRA《Foreign employees and employers》——扣缴三条件、等额与 PIER、按每雇主达上限停扣、对等协定「只由一个计划覆盖」、CPP2 与覆盖证明授权都在同一页[26]。

第三，就业省份在魁北克的扣的是 QPP 不是 CPP，而且判据是就业省份，不是你住哪个省[27]。住在渥太华、上班在加蒂诺的人，工资单上是 QPP。

紧挨着给一个方向相反的省级判据，免得把心法用错： 生育／育儿福利看的是居住省，不是就业省。住在魁北克的人，产假、父亲假、育儿与领养走 QPIP，不走联邦 EI 的那一格[28]；在魁北克上班但住在外省的，反而走联邦 EI；住在魁北克但在外省上班的，仍走 QPIP[29]。渥太华—加蒂诺一带尤其容易踩： 工资单看就业省，产假窗口看住家地。

还有一条只对晚年工作的人有用：年满 65 至 69 岁的，可以交一份 CPT30 表给雇主，之后雇主停止扣缴[30]。69 岁之后不用交表，本来就不扣了。

三 你交的这些钱换到了什么

开篇两个问题里，「能不能拿回来」不能只停在「缴了多少」——还要知道资格门槛。

CPP 退休金：一次有效供款就够资格。 官方资格只有两条——年满 60 岁，且至少有过一次有效供款（可来自自己的工作，也可来自分居／离婚后的信用分割）[4]。待三年就走的人并没有「白交」；金额会按供款史变小，但资格本身不要求「缴满某一年数」。可在境外领取（领的时候怎么扣税见第八节）。

CPP 残障：短期居留也够得着的一格。 须在 18 至 65 岁之间、符合伤残定义，且供款达到「丧失工作能力前最近 6 年中至少 4 年」，或「至少 25 年含最近 6 年中的 3 年」[5]。交满大约四年的工签持有者伤病失能，这一格是真的可能打开的——不知道就不会去申请。

OAS：另一套居住年数，和 CPP 供款无关。 申请时住在加拿大的，满 18 岁后须在加居住至少 10 年；申请时住在境外的，须至少 20 年[6]。待八年就走的人，OAS 一年都拿不到——别把 CPP 的「一次供款」误推到 OAS 上。

总账表里那句「老了才领」容易让人以为短期居留者整笔白交；真正该记的是：CPP 资格极低、金额按史算；OAS 资格极高、看居住。

四 中加社保协定：从中国派来的人可能不用交 CPP，但它做不了另一件事

这是持工签的中国读者最少人知道、也最容易两头误读的一条。

《加拿大政府与中华人民共和国政府社会保障协定》自 2017 年 1 月 1 日起生效[31]。原文两句话，一句给出口，一句划边界：

The provisions of the Agreement ensure that persons from Canada sent to work temporarily in China will not be required to make contributions to China’s pension program… On a reciprocal basis, the Agreement ensures that persons from China posted to work temporarily in Canada remain covered under the pension program of China.

协定确保被从加拿大派往中国临时工作的人不必向中国的养老项目缴费……对等地，协定确保从中国被派往加拿大临时工作的人仍受中国养老项目覆盖。

关键词是 posted（派驻）。 它管的是「被中国的雇主派到加拿大来工作」这种形态，不是「自己申请工签、被加拿大公司雇佣」。跨国公司内部调派（ICT）、中资企业派驻的人员，落在这条里；本地求职拿到 offer 再办工签的，不落在这条里。

「派驻」不是无限期的，协定第 6 条给了一个硬上限[32]：

… is, in respect of that work, subject only to the legislation of the first Contracting State as though that work were performed in its territory. The maximum period of that detachment is 72 months.
2. If the detachment continues beyond the period specified in paragraph 1, the legislation of the first Contracting State continues to apply, provided that the competent authorities or competent agencies of the Contracting States consent.

……就该项工作仅适用第一方的立法，如同该工作在其境内完成。该派驻的最长期限为 72 个月。
派驻超过该期限的，须经双方主管当局或主管机构同意，第一方立法方可继续适用。

72 个月 ＝ 六年，这个数值得记进日历。 被中国雇主派驻来的人，第七年起如果没有另行取得双方主管机构同意，协定的保护就不再自动延续——那意味着 CPP 缴费义务从那一刻起落回加拿大这一侧。这不是到期提醒会自己弹出来的事。

官方页自己还给这份协定定了性：

This is a limited agreement to allow continuity of social security coverage and eliminate situations where an employee and the employer would have to contribute to both Canada’s and China’s social security programs for the same work.

这是一份有限协定，目的是保持社会保障覆盖的连续性、消除雇员与雇主须就同一份工作同时向加中两国社保项目缴费的情形[31]。

落地不是自动的，要有覆盖证明。 证书是「受哪一方立法管辖、免向另一方对应体系缴费」的证据[33]。被中国雇主派驻来的，须由中方主管机构出具证明，雇主据以不扣 CPP——拿不出证书，雇主通常照扣。加拿大一侧对中加协定列出的表号是 CPT171[34][35]；别抄成加美协定的 CPT56，抄错整份作废。CRA 旧页《Take advantage of the agreement between Canada and China》已归档，现行入口走 certificate of coverage 与国际协定表清单。

范围也要划死。 协定第 2 条列的立法范围[36]：中国一侧是职工基本养老保险与城乡居民基本养老保险；加拿大一侧是**《老年保障法》（OAS）与《加拿大退休金计划》（CPP）。EI 保费与所得税都不在协定覆盖内——适用派驻条款的人，工资单上仍可能扣 EI，所得税也照常。标题里的「可能不用交」只指 CPP／对应的中国养老缴费，不是「社保与税一笔勾销」。雇员侧 EI 保费在最高可保收入附近是千元量级**（具体费率每年变，本篇不写死当年元数）。

很多人关心的下一个问题是：在中国缴的社保年限，能不能算进加拿大养老金的资格年数（也就是所谓「年限合并」）。

这一条本篇原来写的是「我没有核实」，2026-07-31 已经把协定全文读完了，答案在下面。

关键的一件事：这份协定一共 18 条，里面没有任何一条做「年限合并」。 通行的社保协定用 totalization（年限合并）这个机制——把你在两国的缴费／居住年限加起来去凑资格门槛——而这个词在中加协定全文里一次都没有出现。

它给的是另一样东西，范围窄得多。 第 10 条只处理**《老年保障法》下的居住年数**[37]：

For the purposes of the Old Age Security Act: (a) if a person is subject to the Canada Pension Plan … during any period of presence or residence in the People’s Republic of China, that period is considered a period of residence in Canada for that person …

就**《老年保障法》而言：(a) 某人在中国境内停留或居住期间若受《加拿大退休金计划》管辖**，该期间视为其在加拿大的居住期间……

读这一条要抓住它的方向：它照顾的是人在中国、但仍在向 CPP 缴费的那一类（典型是被加拿大雇主派到中国去的人）——把那段海外时间补回 OAS 的居住年数里。它不是把你在中国交的社保年限搬到加拿大来。

:warning: 所以对「我在国内交了十五年社保，能不能凑加拿大养老金的资格年数」这个问题：
协定里没有这样一条。 第 10 条的方向是反的（人在中国、缴 CPP → 补 OAS 居住年数），
中国一侧的缴费年限不会因为这份协定变成加拿大的 CPP 缴费年限或 OAS 居住年数。
这不影响你在中国那边照常领中国的养老金——两笔钱各按各的规矩，
中国养老金在加拿大怎么计税见国内养老金那一篇。

边界还是要划一句：以上是协定文本本身的结论。你的个案怎么落地（尤其是曾在两国之间来回、或曾被派驻的人），仍应向 Service Canada 的国际福利部门书面确认。 协定条款与个案认定是两层，本篇只回答了前一层。中加社保协定的完整拆解见中加社保协定那一篇。

五 EI：保费怎么扣、常规福利怎么判、特殊福利怎么判

EI 这一栏最容易产生怨气，因为它是交的时候不问、领的时候问。

保费

可保就业里扣。多缴的部分在报税时退给雇员，雇主那一份不退[7]。全年可保收入 $2,000 或以下的，所扣保费走 45000 行全额退还；多缴退款须在多缴年度年末起 3 年内提出[8]——落地首年只上几个月班的人，这一格命中率高。

常规福利

领取常规福利要满足的条件，官方列了六条[38]：从事过可保就业；非因本人过错失去工作；过去 52 周内连续 7 天以上无工作且无报酬；在资格期内积累了所需的可保就业小时数；每天都准备好、愿意并有能力且随时可接受工作（available for work）；正在积极找工作并保留书面求职记录。

小时数是硬门槛：按所在地区的失业率不同，需要 420 至 700 小时可保就业；资格期是申请起始日前的 52 周与自上一个福利期起两者中较短的那个，特定情形下最长可延到 104 周[39]。

这个区间还有一个上浮机制：此前的 EI 福利期收到过违规通知（notice of violation）的，所需小时数会提高，官方按违规轻重分四档逐档上升[40]。有过违规记录的人，用 420 至 700 这个区间去自估会估低。

能领多少：基本比率是平均每周可保收入的 55%；自 2026 年 1 月 1 日起，年度最高可保收入为 $68,900，对应每周最高 $729；可领 14 周至 45 周，落在这个区间的哪一点，取决于申请时所在地区的失业率与你在过去 52 周（或自上一次申请起，取较短）内积累的可保小时数[41]。下限是 14 周，不是「先给你 45 周再说」——这一格常被想成固定值。

55% 不是所有人的天花板。 同一页上还有一节讲低收入家庭：家庭净收入为 $25,921 或以下、有子女、且本人或配偶正在领取牛奶金的申请人，被视为低收入家庭成员，可能有资格领取 EI 家庭补充金，使福利比率高于基本的 55%[42]。这三个条件是要同时满足的——收入压线但没在领牛奶金的家庭，进不了这一格。带孩子的工签家庭失业时，这一格值得专门去看——它是同一页上很容易被跳过的一节，而它直接改变到手金额。

领不到的几种情形也写得很直白[43]：无正当理由主动离职、因不当行为被解雇、因直接参与劳资争议而失业、以及为补偿超时工作而休假的期间。

工作许可到期与封闭工签：官方有专节

常规资格页上的六条没有把移民身份写成独立一栏[38]；链出的「境外工作者与居民的 EI」子页，讨论的是人在境外或加美跨境，不是「人还在加拿大、只是许可到期」[44]。

但 ESDC 的《Digest of Benefit Entitlement Principles》第 10.2.4 节标题就叫 Expiry of work permit，专门管这一格——不是「官方没写」。

  • 许可已过期、且无法证明在到期前已递交延期的：无法证明 available for work，应 disentitle，直到新许可签发一类状态重新能证明[45]。
  • 到期前已递交新许可申请的：availability 按普通申请人评估[45]。
  • 许可限制只能为一个雇主工作（封闭工签，中国读者手上的 LMIA 工签多数是这一类）：通常不被视为 available to accept work，可能直接 disentitle；申请时须准备好那句声明——一旦收到新雇主 offer，即联系 IRCC 申请解除限制[46]。

所以工签家庭在 EI 上的默认位置不是「不确定」，而是**「默认不利，除非你做对两个动作」**：到期前先递延期；封闭工签在申请时按官方要求作好解除限制的承诺。

特殊福利（生育／育儿等）

产假与育儿福利的小时门槛是 600 小时可保就业（申请开始前 52 周或自上一次申请起，取较短）[47]。同一页上还有一条容易被跳过的并列条件：你每周的正常工作收入须下降超过 40%，且至少持续 1 周[47]——小时数够了不等于就符合资格，产前仍在正常上班、收入没有掉下来的那几周，本身就还不在这一格里。官方资格页专设小节 “If you’re not a Canadian citizen”：只要有有效 SIN，就可能符合产假与育儿福利资格[48]。病假、关怀类等特殊福利各有自己的门槛页，本篇不逐项展开；金额量级上，这一格对生育年龄的工签家庭往往高于常规失业那一格。

住魁省的人：产假／育儿走 QPIP，见第二节末的反向实例[28]。

六 两把钥匙：为什么牛奶金要等，而 CGEB／CDCP 不用等

这两笔钱的判据结构不一样，而多数人以为它们一样。

牛奶金：两把钥匙都要

第一把是税务居民，第二把是身份。你或你的配偶／同居伴侣须属于五类之一：公民、永久居民、受保护人、临时居民、依《印第安人法》登记或有权登记者[11]。配偶已经是 PR 或公民的家庭，身份这一栏已经满足，不必自己再等临时居民那条 18＋1 个月。

临时居民这一类挂着一条专门的等待期[12]：

You lived in Canada for the previous 18 months; You have a valid permit in the 19th month which does not state “does not confer status” or “does not confer temporary resident status”

过去 18 个月一直住在加拿大；并且在第 19 个月持有一份有效许可，该许可不注明「不赋予身份」或「不赋予临时居民身份」。

这不是「审 19 个月」，是「前 18 个月没有」。 条文把居住与第 19 个月的许可写成两句：居住那一句只要求 lived in Canada，没有写这 18 个月必须持工签。先读书后工作的家庭，学签期间住满的月份，按字面可能已经计入——但这是文本推论，个案应向 CRA 书面确认，本篇不把它写成结论。 带小孩来、真正从零起算的工签家庭，头一年半的育儿开支仍要按自付来做预算。

许可上那句「不赋予身份」的措辞也要看清——它把某些类型的文件排除在外了，手里那张纸叫什么不重要，重要的是它上面有没有印那句话。

资格到了还要会申请。 新移民与回流居民申请牛奶金，须填 RC66SCH《在加身份／收入声明》，与 RC66《加拿大儿童福利申请表》一并寄税务中心；配偶年内有一段时间为非居民的，还要为每一整年或部分年另填 CTB9[49]。RC66 本身就是申请牛奶金、并为子女登记 GST／HST 类抵免及相关项目的表[50]；RC66SCH 的适用对象里明确列了临时居民[51]。

配偶还在国内的家庭：两笔钱方向相反

牛奶金：非居民配偶的全球收入要报、要计入。 CTB9 要填的就是配偶全部来源、未在加拿大税表上报过的收入，并折成加元[52]。配偶在国内挣钱的「太空人」家庭，这一格可能把牛奶金吃掉大半。

CGEB：反而明示不填非居民配偶收入。 RC151 表内说明写着配偶为非居民时 do not provide 其收入[53]。同一家庭、两张表、两个方向——别用牛奶金的算法去推 CGEB，也别反过来。

熬过 19 个月只是拿到了钱，接下来是怎么不把它弄丢。 同一页上还有一节讲续期，而它对每年都要续签的工签家庭是常态而不是意外[54]：

To keep getting CCB payments … you need to send the CRA your new temporary resident permit … before your current permit expires. If the permit expires, your payments will stop. If you applied to extend your permit before your existing permit expired, but have not yet received a decision from IRCC, you are considered to have maintained status and are eligible to receive CCB until a decision has been made.

要继续领牛奶金……你需要在现有许可到期之前把 IRCC 新签发的许可寄给 CRA。许可一旦过期，款项就会停。 如果你在现有许可到期之前已经递交了延期申请、但 IRCC 还没有作出决定，你被视为维持了身份，在决定作出之前有资格继续领取牛奶金。

两件事要分开记：递交延期申请这个动作保住了资格（隐含身份期算数）；而把新许可寄给 CRA 这个动作保住了现金流。前者是 IRCC 那边的状态，后者是 CRA 手上那张纸——第一件做了、第二件忘了，钱一样会停。

CDB：第三种结构

加拿大残障福利要 DTC、年龄、报税与身份等条件；临时居民那一档写的是「此前 18 个月一直住在加拿大」——没有 CCB 那半句「第 19 个月持有效许可」[13]。别把 18＋1 讲成所有两把钥匙款项的通用形态。

CGEB 与 CDCP：只要第一把钥匙

CGEB 是 2026 年 7 月取代 GST/HST 抵免的新名字；改名之后资格条件、款项计算与结构与原来相同，同月金额上调 25%，该上调将保持五年（官方原文的表述是 from 2026 to 2031）[55]。

它的资格条件整份只有两项[9]：

  1. 在 CRA 发放款项的前一个月与发放当月月初这两个时点都是所得税上的加拿大居民；
  2. 年满 19 岁（未满 19 岁的须有或曾有配偶或同居伴侣，或已为人父母并与子女同住）。

整份条件里没有任何一句提到移民身份。

CDCP 同属这一侧： 资格要求你与配偶（如有）为税务居民，另加无私人牙险、已报税、调整后家庭净收入低于 $90,000 等——没有单独的移民身份栏[10]。无雇主牙险的工签家庭，这一格是每年都在漏的自付。

:warning: 这条差别每年值几百到一千多加元（CGEB），牙科自付则是另一量级，而它被漏掉的原因几乎总是同一个：「我只是临时居民，福利跟我没关系。」
CGEB 只要你是税务居民、年满 19 岁[9]——落地那年就该申请，不用等 19 个月，也不用等第一次报税。CRA 明说新移民可以在第一次报税之前就申请福利与抵免款项[56]。
飞出国这边看到最常见的一种损失，就是一个工签家庭把「牛奶金要等 18 个月」这条正确的信息，错误地推广到了所有福利上，于是连着两年没去领本来就有资格的那一笔。两笔钱的判据结构不同，要分开查。

怎么申 CGEB： 多数人以后年份报税就会自动核定 CGEB，唯有新居民在成为税务居民的第一年需要主动申请，每户一份[57]。无子女的用 RC151 在线表；有 19 岁以下子女的下载 RC151 PDF 寄税务中心并附出生证明——若同时有牛奶金资格，改用 RC66，所填信息也会用来判定 CGEB[57][58][59]。旧的 T4055《Newcomers to Canada》手册已于 2025-01-21 废止，现行指引以 CRA 新移民网页为准[60]。

CGEB 还有收入上限，按调整后家庭净收入算。以 2025 基准年为例：无子女的单身个人上限是 $60,012，单亲带一个孩子是 $68,912；已婚或同居无子女是 $64,232，带两个孩子是 $73,592[61]。

首年比的不是「落地后那半年的加拿大工资」。 RC151 要填的是成为居民之前的境外收入：成为居民之日前的本年收入 ＋ 前一年整年；1–5 月落地的还要再加前两年；未在加拿大税表上报过的全部来源，并按加拿大银行汇率折成加元[62]。国内收入本来就不低的人，落地首年 CGEB 完全可能是零；按「首年最可能落在线以下」去申领又漏报境外收入的，拿到的是补缴通知，不是意外之财。

领款前置：SIN。 官方写明领取福利与抵免款项需要 SIN[63]。工签持有者常见的是 9 字头 SIN，随许可到期——续签空窗期是断领的入口。一时拿不到 SIN 的，可走 CRA 的 TTN（临时税号） 路径，别和给非居民的 ITN 搞混[64]。

七 RRSP 与首年抵免：「第一年」不是你以为的那个

工签持有者常被告知「第一年不能存 RRSP」。原文比这精确，而多出来的那半句正好是给回来的人和待久了的人的[14]：

Generally, you cannot deduct contributions that you made to a registered retirement savings plan (RRSP) … if it is the first year that you will be filing a return in Canada. If you filed a return in Canada for any tax year from 1990 to 2024, you may be able to claim a deduction…

一般来说，在加拿大第一年报税的，不能扣除当年缴进 RRSP 的供款。如果你曾在 1990 至 2024 年之间的任何一个税年在加拿大报过税，就可能可以申报扣除。

三点值得拆开：

  • 判据是「第一年在加拿大报税」，不是「第一年拿到工签」。 以前来读过书、报过税的人，不在这一条里。
  • 扣除额取决于此前年度的收入，由 CRA 计算，可以在 CRA 账户里查到[14]。所以第一年不能扣的真正原因很朴素：你在加拿大还没有产生过用来算额度的收入。
  • 「不能扣除」不等于「不能存」。 这两件事的区别以及 RRSP 与 TFSA 怎么选，见《RRSP 还是 TFSA》，本篇不重复。

同页还有首年非退还抵免怎么摊。 落地当年：一部分联邦非退还抵免按成为居民之后那段的实际支出全额算；其余按当年作为居民的天数比例折算[65]。例外：成为居民之前那段，若你申报的加拿大来源收入 ≥ 该段全球净收入的 90%，被折算的那一批可以全额拿；每一项仍不得超过「全年都是居民时本可主张」的上限[66]。RRSP 那一段和这一段在同一族新移民页上——只抄 RRSP、漏掉 90% 规则，是同页漏维度。

八 走的时候：多缴的能拿回来，福利要主动停，CPP 预扣有正门

工签结束离开加拿大那一年，有两笔钱方向相反。

一笔是往回拿的。 离境年份的报税表上，CPP 或 QPP 多缴部分有专门路径：离境前不住在魁北克的走 44800 行的 CPP 多缴；离境前住在魁北克的，多缴额会退还或抵减联邦税表上的应缴余额，须填 RC381 表计算，并在 43700 行上方写代码 55520 申报[67]。CPP 多缴退还另有四年时限[23]；EI 保费多缴是三年[8]——离境后补报也要盯着日历。

另一笔是要主动停的。 成为非居民之后一般不再有资格领取 GST/HST 抵免（现 CGEB）与牛奶金，离境后仍收到的应立即联系 CRA[68]。多领的钱会被追回，而追回时你人已经在国外。

至于将来领 CPP 那一天——对中国读者，这两半句都要改写。

非居民收到的 CPP／QPP 走第 XIII 部分预扣税，国内法标准税率 25%[69]。

《加中税收协定》（1986，现行）没有养老金条款。 第 18 条讲的是政府服务报酬（并写明 other than a pension）；全文没有 Pensions／Annuities 专条。未专条处理的所得落入第 20 条「其他所得」，其第 3 款写明：一方居民的、未在前述各条处理且发生于另一方的所得，可以在该另一方征税——来源国征税权原样保留，没有协定税率上限[70]。CRA 列出的、对 CPP／QPP／OAS 给协定优惠税率的国家清单也没有中国[71]。回中国领 CPP，拿不到「协定压到 15%」那种通行结果；25% 就是协定下的终局税率（在未做其他选择时）。

正门是第 217 条选择，不是协定。 第 XIII 部分预扣在未选择时通常是最终税负；但你可选择提交加拿大税表，按居民税率计税，并可退还部分或全部已扣的非居民税[72][73]。CPP／QPP 与 EI 都在可选择的收入清单里[74]。对中国读者，这一条不是「可选项之一」，而是把 25% 往下压的主路径。

所以「交的 CPP 将来能不能拿回来」：能领（第三节），境外先按 25% 预扣；中加协定不降这道税；要退差额，走第 217 条。

离境那一年真正的大头不在这几行，而在离境税与视同处置。那一整套（哪些资产被卷进去、税交不出来怎么办、将来回来能不能退）见《离开加拿大那一天：离境税与视同处置》。 工签持有者尤其要看那一篇里「短期居民 60 个月豁免」那一节——这条规则是给待的时间不长就走的人准备的，而它的适用范围有自己的限定条件，不是一条「待不满五年就什么都不用管」的通行证。本篇没有核那条规则的原文，所以这里只指路不下结论：离境前把它按你自己的持有资产逐项算一遍，别拿一个听来的年限当免死金牌。

九 转永居之后，变的是哪一栏

对照第一节那张表，逐栏看会很清楚。

不变的那些：CPP 与 EI 的缴纳判据里本来就没有身份这一栏[1]，所以转永居不改变你交多少。CGEB 与 CDCP 的资格里也没有身份栏[9][10]，本来有资格的转了也一样有。

款项层变的是需要第二把钥匙的那些。 牛奶金的身份清单里，永久居民是独立的一类，不受临时居民那条 18＋1 个月等待期的约束[11][12]。CDB 的身份栏同样随 PR 改变写法。

款项层之外还有更大的一格：购房。 《非加拿大人购买住宅物业禁止法》下，临时居民例外挂着自己的条件，而工签这一条通道的两项要求都很硬：购房当日，你的工签或工作授权剩余有效期须在 183 天或以上；并且此前购买的住宅物业不得超过一处（换言之，这条例外只放行一套）[75]。183 天是按购房当日往后数的剩余有效期，不是「工签总长度」——续签递交了但新证还没下来的空窗期，正是这一格最容易踩空的时候；转 PR 后这些限制按该法不再以「临时居民例外」那一套适用——身份变化里金额最大的一格往往不在福利表上。细节见住房线专题，本篇只点出：§八 不能只盯着发钱。

还有一件事，方向和大家的直觉相反：税务那一侧不会因为转永居而重新开始。移民身份「并不告诉你你的纳税义务」[76]；所得税 folio 在判人已离境是否仍为事实居民时，把合适的工作许可列为一项次级居住联系[77]——那是出境后的工具，不是「人在加拿大、工签期间自动是税务居民」的证明。 你在工签期间如果已经是税务居民，那么全球收入的起算日、资产重定价日、T1135 的首年豁免，早就用在那一年了，不会因为拿卡再来一次。这一层展开在《拿着工签学签的这几年》。

十 按这个顺序做

  1. 先确认自己是不是税务居民。 这是两把钥匙里的第一把，也是本篇每一栏的前提。判定见那一篇。
  2. 落地先办 SIN（9 字头随许可走）；领款与报税都靠它。 拿不到时问 CRA 的 TTN 路径[63][64]。
  3. 落地那年就去申请 CGEB（该填境外收入就填），并核 CDCP。 不看移民身份，也不用等第一次报税；表是 RC151（无子女可在线填），有牛奶金资格的用 RC66 一表兼报[9][56][57][58][62][10]。
  4. 有小孩的，把 18＋1 个月的缺口写进现金流预算（学签已住满的月份是否计入，向 CRA 书面确认），记下第 19 个月那天的日期——那天你要有一份不带「不赋予身份」字样的有效许可；资格一到就填 RC66 ＋ RC66SCH 寄出；配偶非居民的逐年填 CTB9[12][49][52]。
  5. 年中换过雇主的，当年一定要报税，把多缴的 CPP（含 CPP2）与 EI 保费取回来——CPP 四年、EI 三年[22][23][8]。收入低、以为不用报的，正是最容易丢这笔钱的人。
  6. 被中国雇主派驻来的，走覆盖证明（中方证书 ＋ 加方表号 CPT171，别抄 CPT56），并记住 EI 与所得税仍要缴[31][34][36]。
  7. 失业了：到期前先递延期；封闭工签按 Digest 准备好解除限制声明；尽快申请，不要自己替 EI 放弃。 特殊福利（产假等）另看 600 小时与 SIN 那一格[45][46][47][48]。
  8. 离开之前把四件事排好：报当年的税取回多缴的 CPP／EI、主动通知 CRA 停掉福利、算离境税、将来领 CPP 时准备第 217 条选择。顺序不能反，离境税那一侧有硬期限。

常见问题

Q：我只有工签，为什么工资单上有 CPP？
A：因为 CPP 的扣缴判据里没有身份这一栏，只有可退休就业、非残障、18 至 69 岁三条[1]；另有 $3,500 基本免税额这道金额门[19]。

Q：那我交的 CPP 将来能拿回来吗？
A：不是「退给你」，是将来按 CPP 规则领养老金——一次有效供款即有资格，满 60 岁可领[4]。人在境外领的话先按第 XIII 部分 25% 预扣[69]；中加税收协定没有养老金条款，拿不到协定减免[70]；要把预扣压下来，走第 217 条选择（CPP／QPP 与 EI 都在可选清单里）[72][74]。

Q：我一年换了两个雇主，CPP 好像扣多了？
A：确实会多扣——上限（含 CPP2）是按每个雇主分别算的[22][3]。多缴部分在你报税时退还，不报就不退；须在多缴年度年末起四年内提出[23]。年初换的雇主，多扣的那部分要一直压到次年报税才回到你手上，中间没有任何提前退还的路径。

Q：我是被国内公司派过来的，还要交 CPP 吗？
A：中加社保协定 2017 年 1 月 1 日生效，从中国被派往加拿大临时工作的人仍受中国养老项目覆盖[31]。关键词是「派驻」，要有覆盖证明（表号侧认 CPT171，别抄 CPT56）[34]；EI 与所得税不在协定范围内[36]。本地求职拿 offer 办工签的不属于这一类。

Q：国内交的社保年限能算进加拿大的养老金资格吗？
A：这份协定官方自称是「有限协定」，写明的目的只有保持覆盖连续性与消除双重缴费两条[31]，没有写年限合并计算。别按「能合并」去做规划。

Q：工签到期失业了，能领 EI 吗？
A：Digest 10.2.4 有专节：到期前已递延期的，按常人评估 availability；未递的，无法证明 available，应 disentitle[45]。封闭工签通常不被视为 available，申请时须同意拿到 offer 即向 IRCC 申请解除限制[46]。尽快提出申请，并把这两个动作做对。

Q：临时居民能领 GST 类的那笔钱吗？
A：能，只要你是税务居民且年满 19 岁——CGEB 的整份资格条件里没有移民身份这一项[9]。它是 2026 年 7 月从 GST/HST 抵免改名来的，资格与计算方式没变[55]。新居民第一年主动申：无子女用 RC151（首年要比的是落地前的境外收入）[62]，有牛奶金资格改用 RC66[57][58]。CDCP 同属「不看移民身份」那一侧[10]。

Q：牛奶金那 19 个月是怎么数的？
A：过去 18 个月一直住在加拿大，且在第 19 个月持有一份不注明「不赋予身份」或「不赋予临时居民身份」的有效许可[12]。条文未限定前 18 个月的许可类型——学签转工签是否已满足，向 CRA 书面确认。身份栏是你或配偶之一满足即可[11]。

Q：第一年能不能存 RRSP？
A：能存，但一般不能扣除——判据是「第一年在加拿大报税」。如果你在 1990 至 2024 年之间任何一年在加拿大报过税，就可能有额度[14]。首年非退还抵免另有按居住天数分摊与 90% 例外[65][66]。

免责声明：本文由 AI 辅助整理，仅供参考，不构成税务、社保或法律建议。承重口径已于 2026-07-31 回 CRA 薪酬扣缴页、EI 资格与金额页、CCB 与 CGEB 资格页、加中社会保障协定页与 CRA 移出者页逐条核对；2026-08-01 补核 RC66／RC66SCH／RC151 申请路径、CGEB 新居民申领页、EI 境外工作者资格页与 T4055 废止页；2026-08-03 按两轮终审补核 ESDC Digest 10.2.4、第 217 条选择、《加中税收协定》第 18／20 条、CDCP／CDB、CPP2 与 CPP／OAS 资格页、RC151／CTB9 表内说明、省医保安省／BC 反例、CPT171 与购房禁令条例等，源清单附后。省医保只给了门的形状与两个反例，不是全省清单；EI 特殊福利除产假／育儿门槛外未逐项展开。落地执行前请找持牌税务师（CPA）过一遍。飞出国论坛不承担因使用本文信息导致的任何损失。

参考来源（77 条，点开看）

正文里每个上标数字对应下面一条，点进去能看到原文那句话。
括号里是我取源的日子——规则会改、数字会调，隔得越久越值得你自己再点一次。

  1. 雇主要从雇员的可退休收入中扣缴 CPP 的条件只有三条：该雇员在该年度从事可退休就业、未被认定为 CPP 或 QPP 下的残障人士、年龄在 18 至 69 岁之间（即使已在领取 CPP 或 QPP 退休金也一样） —— canada.ca（2026-07-31 取）
  2. 领取任何福利与抵免款项（含相关的省与地区款项）都需要先是所得税上的加拿大居民；对某些款项，还额外需要有效的移民身份。CRA 用移民身份与居民身份两者共同判断是否有资格以及从何时起可以领 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  3. 自 2024 年起引入第二档最高可退休收入上限；雇员与雇主须就第一上限至第二上限之间的收入按 4.0% 缴纳第二附加 CPP 供款（CPP2） —— canada.ca（2026-08-03 取）
  4. CPP 退休金的资格只有两条：年满 60 岁，且至少有过一次有效供款（可以来自在加拿大的工作，也可以来自离婚或分居后从配偶／同居伴侣处分得的信用）。同一页写明三种情形须联系魁北克退休金局而非服务加拿大：只在魁北克工作过；在魁北克与至少一个其他省份工作过且现居魁北克；在魁北克工作过、现居加拿大境外且最后居住省份是魁北克。该页还写明若在 70 岁生日当月或之前去世且从未申请退休金，这笔钱不能付给任何人；70 岁之后去世且未申请的，遗产可在身故后一年内申请，最多领身故当月及之前 11 个月 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  5. 领取加拿大退休金计划（CPP）伤残福利须同时满足：年满 18 岁、未满 65 岁；有精神或身体上的伤残，经常性地使你无法从事任何类型的实质性有报酬工作（substantially gainful work）；该伤残属长期且期限不定，或很可能导致死亡；且已足额供款。「足额供款」有两条路径：在丧失工作能力之日前的最近 6 年中至少有 4 年供款；或至少供款 25 年，其中包括最近 6 年中的 3 年。另有若干可帮助达标的规定：为抚养 7 岁以下子女而减少工作的可用育儿条款；离婚或分居的，同居期间双方的供款可平分（信用分割）；曾在其他国家居住或工作的，在该国取得的信用可能有助于达标。魁北克另成一套：只在魁北克居住并工作过的、目前居住在魁北克的（即使曾在其他省居住工作）、或目前居于加拿大境外但在加最后居住地为魁北克的，须改申请魁北克退休金计划（QPP）伤残退休金；两边都供过款的，按现居地申请 —— canada.ca（2026-07-30 取）
  6. OAS 资格的两条居住门槛是并列的，取决于申请时你人在哪里：住在加拿大的人，须在批准时是加拿大公民或合法居民，且满 18 岁后在加拿大居住至少 10 年；住在加拿大境外的人，须在离开加拿大的前一天是公民或合法居民，且满 18 岁后在加拿大居住至少 20 年。同一页并列了另外三个维度：就业不影响资格但收入影响（2025 年全球净收入须低于 $152,062／65–74 岁，$157,923／75 岁以上）；净收入的口径明确把 RRSP 提取算进去，而把 OAS、GIS、Allowance、RDSP、GST/HST 抵免排除在外；以及必须每年报税 —— canada.ca（2026-07-30 取）
  7. CRA《About the deduction of EI premiums》：多缴的 EI 保费在雇员报税时退还；雇主那一份不退给雇主 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  8. 全年可保收入 $2,000 或以下的，所扣 EI 保费填 45000 行全额退还；EI 多缴退款须在多缴年度年末起 3 年内提出 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  9. CGEB 的资格条件只有两项：在 CRA 发放款项的前一个月与发放当月月初这两个时点都是所得税上的加拿大居民；并且年满 19 岁（未满 19 岁的须有或曾有配偶或同居伴侣，或者为人父母并与子女同住）。整份资格条件里没有任何关于移民身份的要求 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  10. 加拿大牙科保健计划（CDCP）资格要求之一：你与配偶／同居伴侣（如有）须为所得税目的的加拿大居民；另须无私人牙险、已报税、调整后家庭净收入低于 $90,000 等条件。资格条件中没有单独的移民身份栏 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  11. 牛奶金要求申请人或其配偶／同居伴侣属于下列之一：加拿大公民、永久居民、受保护人（获移民及难民局肯定裁定通知书者，但持「难民保护申请人文件」的不符合资格）、临时居民（须满足 18＋1 个月条件）、或依《印第安人法》已登记或有权登记者 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  12. 牛奶金（CCB）资格里的临时居民要同时满足两条：过去 18 个月一直住在加拿大，并且在第 19 个月持有一份不注明「不赋予身份」或「不赋予临时居民身份」的有效许可 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  13. 加拿大残障福利（CDB）的资格条件：年满 18 岁未满 65 岁；已获批残障税额抵免（DTC）；为所得税申报目的的加拿大居民；本人及配偶或同居伴侣（如有）已提交 2025 年联邦所得税申报表；且身份须为加拿大公民、永久居民、依《印第安人法》登记或有权登记者、受保护人、或在此前 18 个月内连续居住在加拿大的临时居民之一。未满 18 岁者可在 18 岁生日前 6 个月内申请，但要到年满 18 岁之后才会有决定与给付；已满 65 岁者仍可能追溯领取。服刑两年以上者仅在入狱首月与末月合资格，因服刑而失去资格的须在出狱后重新申请 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  14. 在加拿大第一年报税的，一般不能扣除当年缴进 RRSP 的供款；但如果曾在 1990 至 2024 年之间的任何一个税年在加拿大报过税，就可能可以就当年在加拿大缴的 RRSP 供款申报扣除——可扣上限由 CRA 根据此前年度的特定几类收入确定 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  15. 符合资格的人已没有 OHIP 等待期：合资格即即时覆盖；可一到安省就申请，不必先住满 153 天再申请 —— ontario.ca（2026-08-01 取）
  16. 安省 OHIP 资格清单里，符合最低居住条件后，还须满足至少一条「附加条件」——公民、原住民、永久居民、已递交且获 IRCC 确认的 PR 申请、有效工签且在安省为安省雇主全职工作至少 6 个月（配偶与受养人可随附）、特定保姆/季节农工计划工签、公约难民/受保护人、特定 case type 的临时居民许可、全职教士等。清单没有「仅凭学习许可」这一条 —— ontario.ca（2026-08-01 取）
  17. 等待期起算日由卫生厅按移民身份等因素认定「成为居民」之日，不一定等于抵达日（例如先以游客身份入境、后来身份变为可参保，等待期从较晚的身份变更日起算）。应一到 BC 就申请，不要等到等待期末才申请 —— www2.gov.bc.ca（2026-08-01 取）
  18. BC MSP：持联邦《移民与难民保护法》签发、有效期六个月及以上的学习许可和/或工作许可（含部分 Working Holiday）的人，可被视同居民而具备 MSP 资格 —— www2.gov.bc.ca（2026-08-01 取）
  19. CPP 基本免税额：雇员在该雇主处全年可退休收入低于此额时雇主不必扣缴 CPP；2026 年为 $3,500，且同样按每个雇主分别适用 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  20. 下列情形要按比例折算当年的 CPP 最高供款额：雇员当年年满 18 岁、当年年满 70 岁、当年交来填好的 CPT30 表、当年被认定为 CPP 下的残障人士、以及雇员当年去世 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  21. 雇主必须按与雇员扣缴额相等的金额缴纳自己那一份 CPP，并把两份一并汇缴；即使没有做应做的扣缴，也视同已经扣缴，未扣缴可能触发 PIER 审核 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  22. CPP 的年度最高可退休收入按每一个雇主（不同商业号）分别适用；年中换雇主的，新雇主必须重新扣缴而不考虑前雇主已扣多少，哪怕前一段雇佣里雇员已缴满上限。多缴的部分在雇员报税时退还给雇员；雇主那一份不退给雇主 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  23. CPP 多缴退还请求须在多缴发生年度年末起不超过四年内提出 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  24. 发生雇主重组的，承继雇主在特定情形下可以把前雇主当年就这些雇员的雇佣所扣缴、汇缴或缴付的 CPP 金额，视同由承继雇主自己扣缴、汇缴或缴付 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  25. CPP 增强自 2019 年起分两块实施：第一附加层在 2019 至 2023 年分阶段实施，第二附加层在 2024 与 2025 年实施。替代率由 25% 提高到 33.33%，受保收入上限在 2024 与 2025 两年合计提高了 14%。2026 年的一般上限（YMPE）为 $74,600，附加上限（YAMPE）为 $85,000；雇员在 2019 年之前的供款率是 4.95%，第一附加层加 1.0%（合计 5.95%），第二附加层对 YMPE 与 YAMPE 之间那一段按 4.0% 供款 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  26. CRA《Foreign employees and employers》汇总外国雇主／雇员的 CPP 扣缴条件、雇主等额与 PIER、按每雇主达上限停扣、CPT13、对等社保协定「只由一个计划覆盖」、CPP2，以及证书授权规例 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  27. 就业省份是魁北克的雇员，无论其居住省份是哪里，雇主扣的是 QPP 而不是 CPP —— canada.ca（2026-07-31 取）
  28. 魁北克省负责为其居民提供产假、父亲假、育儿与领养福利，走的是魁北克育儿保险计划（QPIP），不走联邦 EI 的产假与育儿福利 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  29. 魁北克育儿保险：住在魁北克的人产假／父亲假／育儿／领养走 QPIP；在魁北克工作但住在别省的须申请联邦 EI；住在魁北克但在别省工作的须申请 QPIP —— canada.ca（2026-08-03 取）
  30. 年满 65 至 69 岁的雇员在年内交给雇主一份填好的 CPT30 表（停止向 CPP 供款的选择或撤销此前选择）之后，雇主应停止扣缴 CPP —— canada.ca（2026-07-31 取）
  31. 《加拿大政府与中华人民共和国政府社会保障协定》自 2017 年 1 月 1 日起生效。这是一份有限协定，目的是保持社会保障覆盖的连续性、消除雇员与雇主须就同一份工作同时向加中两国社保项目缴费的情形。协定确保被从加拿大派往中国临时工作的人不必向中国的养老项目缴费（继续由 CPP 覆盖）；对等地，从中国被派往加拿大临时工作的人仍受中国养老项目覆盖 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  32. 中加社会保障协定第 6 条「派驻」：受一方雇主雇用、在该方立法覆盖下、并在受雇过程中被派往另一方境内工作的人，就该项工作仅适用第一方的立法，如同该工作在其境内完成；该派驻的最长期限为 72 个月。派驻超过该期限的，须经双方主管当局或主管机构同意，第一方立法方可继续适用 —— treaty-accord.gc.ca（2026-07-31 取）
  33. CRA《Certificate of coverage》：覆盖证明是雇员／雇主／自雇者受加拿大立法管辖、免向东道国社保体系缴费的证据；对等地，从协定对方国派来的人由对方主管机构出具证书，雇主据以确定是否扣缴 CPP —— canada.ca（2026-08-03 取）
  34. CRA《International social security agreement forms》列出中加协定用表 CPT171；勿与加美协定的 CPT56 混淆 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  35. 协定第 10 条那句「受 CPP 管辖」在实务上靠一份文件落地：加拿大税务局（CRA）出具的覆盖证明（certificate of coverage），它是「此人受加拿大法律管辖、免向东道国社保体系缴费」的凭证；对中国用的表是 CPT171。官方列出受雇者取得该证明通常要同时满足的五个条件：雇主在加拿大经营 · 雇主为该雇员汇缴 CPP 并出具 T4 · 该雇员的工作在被派往中国之前已受 CPP 管辖 · 该雇员是应雇主要求赴中国工作 · 在中国的雇佣是临时的且不超过 72 个月（某些情形下可延长）。自雇者另有一条口径：申请期间须按《所得税法》为加拿大居民；官方并写明两国对「自雇」定义不同——如果你要把来自中国的收入按自雇收入报进加拿大税表，那么即使按中国法律你被视为雇员，你很可能仍符合取得加拿大覆盖证明的条件 —— canada.ca（2026-07-30 取）
  36. 中加社会保障协定第 2 条「立法范围」：对中国适用于职工基本养老保险与城乡居民基本养老保险；对加拿大适用于《老年保障法》及其条例、以及《加拿大退休金计划》及其条例 —— treaty-accord.gc.ca（2026-07-31 取）
  37. 中加社会保障协定第 10 条：就《老年保障法》而言，某人在中国境内停留或居住期间若受《加拿大退休金计划》或某省综合退休金计划管辖，该期间视为其在加拿大的居住期间，其随同居住且未因受雇或自雇而受中国立法管辖的配偶或同居伴侣及受扶养人同理 —— treaty-accord.gc.ca（2026-07-31 取）
  38. 领取 EI 常规福利要满足的条件：从事过可保就业；非因本人过错失去工作；在过去 52 周内连续 7 天以上无工作且无报酬；在过去 52 周（或自上一次 EI 申请起，取较短者）内积累了所需的可保就业小时数；每天都准备好、愿意并有能力工作；正在积极找工作并保留书面求职记录 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  39. 按所在地区的失业率不同，领取 EI 常规福利需要在资格期内积累 420 至 700 小时的可保就业；资格期是申请起始日之前的 52 周与自上一个福利期开始起两者中较短的那个，特定情形下最长可延至 104 周 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  40. 此前的 EI 福利期收到过违规通知（notice of violation）的，取得资格所需的可保就业小时数会提高；官方表格按违规轻重分为轻微、严重、非常严重与再次违规四档，对应的小时数逐档上升 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  41. EI 常规福利的基本计算比率是平均每周可保收入的 55%，设有上限；自 2026 年 1 月 1 日起，年度最高可保收入为 $68,900，对应每周最高 $729。可领周数为 14 至 45 周，取决于申请时所在地区的失业率与过去 52 周（或自上次申请起）积累的可保小时数 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  42. EI 金额页上除基本 55% 比率之外还有一节讲低收入家庭：家庭净收入不超过某一门槛、且有子女并领取牛奶金的申请人，可能有资格领取 EI 家庭补充金，使福利比率高于基本的 55% —— canada.ca（2026-07-31 取）
  43. 可能不符合 EI 领取资格的情形：无正当理由主动离职；因不当行为被解雇；因直接参与劳资争议（罢工、闭厂或其他冲突）而失业；以及为补偿此前按与雇主的约定超出正常全职工时的工作而休假的期间 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  44. 「境外工作者与居民的 EI」资格页写明：在加拿大境外居住或工作时，可能在下列情形获付加拿大 EI——最后一职在加拿大但现居美国；永久居住在加拿大与美国以外的国家且申请生育／育儿／病假／关怀／家庭照护类福利并持有有效 SIN；或通勤者（在加美之间跨境往返居所与工作）。该页鼓励申请以便由处理人员判定是否有资格；整页未讨论在加拿大境内持临时工作许可、许可到期后能否领常规 EI —— canada.ca（2026-08-01 取）
  45. ESDC《Digest of Benefit Entitlement Principles》10.2.4.4：工作许可已过期且无法证明在到期前已递交延期申请的，无法证明 available for work，应 disentitle；若能证明在旧许可到期前已申请新许可，则 availability 按普通申请人评估 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  46. 同一 Digest 10.2.4.3：工作许可限制只能为一个特定雇主工作的人，通常不被视为 available to accept work，可能被 disentitle；申请人须同意一旦收到新雇主 offer 即联系 IRCC 申请解除限制 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  47. 产假与育儿福利的资格：怀孕或刚分娩（产假）或正在照顾新生或新领养的孩子（育儿）、常规周工作收入减少超过 40% 并持续至少一周、且在申请开始前 52 周内（或自上一次申请起，取较短者）积累了 600 小时可保工作时数 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  48. 非加拿大公民只要有有效的社会保险号，就可能有资格领产假与育儿福利；产假福利面向所有合资格个人，不论性别认同 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  49. 新移民与回流居民申请牛奶金须填写并签署 RC66SCH《在加身份／收入声明》，与 RC66《加拿大儿童福利申请表》一并寄税务中心；配偶在年内任何一段时间为非居民的，还要为每一整年或部分年填 CTB9 —— canada.ca（2026-08-01 取）
  50. RC66《加拿大儿童福利申请表》用于申请牛奶金，并可为子女登记 GST/HST 抵免、气候行动激励付款及相关联邦／省／地区项目 —— canada.ca（2026-08-01 取）
  51. RC66SCH《在加身份与收入信息》表：成为加拿大居民、成为公民、永久居民、受保护人、临时居民，或依《印第安人法》登记／有权登记且不是公民的，申请牛奶金时须填此表 —— canada.ca（2026-08-01 取）
  52. CTB9 用于领取牛奶金且配偶全年或部分年为加拿大非居民的情形；须报配偶全部来源、未在加拿大税表上报过的收入并折成加元 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  53. RC151 表内说明：配偶或同居伴侣为非居民时，不要填报其收入 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  54. 要继续领取牛奶金，本人（及配偶或同居伴侣）必须在加拿大维持连续的合法身份：须在现有临时居民许可到期之前把 IRCC 新签发的许可送交 CRA，许可一旦过期款项就会停；但如果在现有许可到期之前已递交延期申请而 IRCC 尚未作出决定，则被视为维持了身份，在决定作出之前有资格继续领取牛奶金 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  55. 加拿大食品与必需品福利（Canada Groceries and Essentials Benefit，CGEB）于 2026 年 7 月取代 GST/HST 抵免；改名之后资格条件、款项计算与结构与原 GST/HST 抵免相同。2026 年 7 月福利金额上调 25%，官方原文表述为该上调将保持五年（from 2026 to 2031） —— canada.ca（2026-07-31 取）
  56. CRA 把一个人成为所得税上的加拿大居民的第一年称为「新移民」年；新移民可以在第一次报税之前就申请福利与抵免款项，包括相关的省与地区款项 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  57. 多数人不必单独申请 CGEB，报税即可；唯新居民在第一次报税之前，可为成为税务居民的第一年申请 CGEB，每户只需一份申请。无子女的可用 RC151 在线表；有 19 岁以下子女的须下载 RC151 PDF（有资格领牛奶金的还要 RC66），附出生证明寄税务中心。用 RC66 申请时，所填信息也会用来判定 CGEB 及相关省／地区项目资格 —— canada.ca（2026-08-01 取）
  58. 新居民须主动申请 CGEB（原 GST/HST 抵免），不必先完成第一次报税；无子女的用 Web Form RC151，有 19 岁以下子女的下载 RC151 PDF 寄税务中心并附出生证明；若同时有牛奶金资格，改用 RC66 申请，所填信息也会用来判定 CGEB 资格 —— canada.ca（2026-08-01 取）
  59. RC151 表用于在成为加拿大居民的那一年申请 GST/HST 抵免（现 CGEB 申请路径仍用此表）及加拿大碳回扣 —— canada.ca（2026-08-01 取）
  60. T4055《Newcomers to Canada》手册已于 2025-01-21 取消，由 CRA「新移民的福利、抵免与税务」网页取代；现行新移民指引以该网页为准，不再引用已废止的 T4055 正文 —— canada.ca（2026-08-01 取）
  61. CGEB 按调整后家庭净收入设有资格上限。以 2025 基准年为例：无子女的单身个人上限为 $60,012，单亲带一个孩子为 $68,912；已婚或同居无子女为 $64,232，带一个孩子为 $68,912，带两个孩子为 $73,592 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  62. RC151 表内说明：新居民须填报成为居民之日前的本年收入、前一年整年收入，1–5 月成为居民的还要前两年；填的是未在加拿大税表上报过的全部来源收入，并按加拿大银行汇率折成加元 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  63. CRA 新移民福利页：领取福利与抵免款项、在加拿大工作、开大多数银行账户都需要 SIN；拿不到 SIN 时可在福利申请中说明并改用临时税号路径 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  64. Service Canada 发不了 SIN 时，居民走的是 CRA 的临时税号 TTN（开头 01 或 03）；ITN（开头 08 或 09）是给非居民的，居民不适用 —— canada.ca（2026-07-29 取）
  65. 落地当年的联邦非退税抵免分两类：一类按你当居民那段的实际支出全额算，另一类按当居民的天数折算 —— canada.ca（2026-07-29 取）
  66. 落地前那段如果加拿大来源收入占该段全球净收入 90% 以上，被折算的那批抵免可以全额拿 —— canada.ca（2026-07-29 取）
  67. 离境年份的报税表上，CPP 或 QPP 的多缴部分有专门的处理路径：离境前不住在魁北克的走 44800 行的 CPP 多缴；离境前住在魁北克的，多缴部分会退还或用于抵减联邦税表上的应缴余额，须填 RC381 表计算，并在 43700 行上方写代码 55520 申报多缴额 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  68. 离境的人务必把离开加拿大的日期告诉 CRA；一般来说，作为非居民不再有资格领取 GST/HST 抵免与牛奶金（含某些相关省或地区项目的款项），离境后仍收到这些款项的应立即联系 CRA —— canada.ca（2026-07-31 取）
  69. 非居民收到的股息、租金与特许权使用费、养老金、OAS、CPP／QPP、退职金、RRSP 与 RRIF 付款、年金等走第 XIII 部分预扣税；标准税率 25%。税收协定在部分国家可调低该税率；该预扣在未做其他选择时通常就是最终税负 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  70. 中加税收协定（1986-05-12 签署）全文没有「退休金」条款。 我把条款目录逐条读完：第 14 条独立个人劳务 · 第 15 条非独立个人劳务 · 第 16 条董事费与高管报酬 · 第 17 条艺术家与运动员 · 第 18 条 Government Service（政府服务） · 第 19 条学生 · 第 20 条其他所得 · 第 21 条消除双重征税——第 16 条与第 19 条之间没有任何一条讲 pensions/annuities。第 18 条讲的是政府服务报酬，其第 1(a) 款的措辞本身就把退休金排除在外（原文开头即 Remuneration, other than a pension）。因此加拿大来源的退休金对中国居民而言落入第 20 条「其他所得」，而该条第 3 款规定：「尽管有第 1 款和第 2 款的规定，一方居民的、未在本协定前述各条中处理的所得，发生在另一方的，可以在该另一方征税」——即协定不对加拿大的征税权设任何税率上限 —— canada.ca（2026-07-30 取）
  71. CRA「与加拿大有税收协定国家居民的社保给付征税变更」页，是 Service Canada 那句「居住在有税收协定的国家可能不必提交 OASRI」背后的那份具体国家清单。它逐国列出享受 CPP／QPP／OAS 预扣税优惠的协定国，全表只有七个国家：孟加拉国 15%／保加利亚 15%／塞浦路斯 15%／多米尼加共和国 18%／塞内加尔 15%／坦桑尼亚 15%／特立尼达和多巴哥 15%——没有中国。而免交 OASRI 的资格明文挂在这份清单上：「若你是上述所列协定国的居民并领取 OAS，你不再适用回缴税；且自 2004 税务年度起，不再需要提交 OAS 收入申报表（OASRI）」。所以对中国居民，结论是要交 OASRI、且回缴税照样适用，与中加协定不降那 25% 的结论互相印证。该页另说明多扣的 Part XIII 税可用表格 NR7-R 申请退还，期限为付款方汇缴当年年末后两年内 —— canada.ca（2026-07-30 取）
  72. CRA《Electing under section 217》：第 XIII 部分预扣通常是最终税负；但可选择提交加拿大税表，按居民税率计税，并可退还部分或全部已扣的非居民税 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  73. CRA 通函 IC76-12 给出三条把 25% 预扣降下来的正门。① 第 217 条选择：非居民可选择就加拿大来源的退休金等所得提交加拿大所得税申报表，须在收到该笔给付的年度结束后 6 个月内提交；这样做可以主张部分非退税抵免、按加拿大居民适用的税率计税，并把已被预扣的税作为抵免；若申报算出的税少于已预扣的税，CRA 退还差额。详见小册子 T4145。② 表格 NR5：非居民可申请降低预扣税额；CRA 借 NR5 判断该人是否会从第 217 条选择中获益；一经批准，CRA 会通知付款方在此后五年内按降低后的税率预扣，但获批者每年都必须在该纳税年度结束后 6 个月内提交加拿大所得税申报表。③ 表格 NRTA1：付款方直接转入非居民的注册退休金计划、RRSP 或 RRIF 的某些退休金金额，无需预扣 Part XIII 税 —— canada.ca（2026-07-30 取）
  74. CRA《Who can elect》把 Canada Pension Plan (CPP) and Quebec Pension Plan (QPP) benefits 与 Employment insurance (EI) benefits 列入可做第 217 条选择的收入类型 —— canada.ca（2026-08-03 取）
  75. 条例第 5 条规定临时居民的例外条件，学签与工签两条通道各有一套。(a) 持学签者：须就读于《移民与难民保护条例》第 211.1 条定义的指定学习机构，并同时满足——① 购买年份之前五个纳税年度每一年都已提交所有依《所得税法》须报的税表；② 购买年份之前五个日历年度每一年在加拿大实际停留至少 244 天；③ 购买价不超过 $500,000；④ 购买的住宅物业不超过一处。(b) 持工签者或依《移民与难民保护条例》第 186 条获准工作者：须同时满足——① 购买之日其工签或工作授权尚余 183 天或以上有效期；② 购买的住宅物业不超过一处。条例第 6 条另规定三类豁免人群：持外交、领事、官方或特别代表签注护照的外国国民；依《移民与难民保护法》第 25.2 条获豁免而取得临时居民签证或身份、且部长认为该豁免系基于为逃离冲突者提供庇护的公共政策考量者；以及已依第 99(3) 条提出难民保护申请且该申请经认定合资格并已转介难民保护部门者 —— laws-lois.justice.gc.ca（2026-07-30 取）
  76. 移民身份告诉你能不能在加拿大居住、工作或学习，它反映你来加拿大的原因和停留的长度；与居民身份不同，它并不告诉你你的纳税义务 —— canada.ca（2026-07-31 取）
  77. 所得税 folio S5-F1-C1 在判「人已离境是否仍为事实居民」时，把「合适的工作许可」列为次级居住联系之一（与省医保、驾照、加拿大银行与证券账户等并列） —— canada.ca（2026-08-03 取）

本文按公开税法条文与官方指引整理，不是针对你个人情况的税务意见。同样一笔钱在不同居民身份、不同持有结构下的结果可以差很远，报税前请以你当年的实际情况和官方最新表格为准。

加拿大税务知识完全攻略：六维六系列 - 系列文章导航索引 (2026版)