加拿大税务知识完全攻略：六维六系列 - 系列文章导航索引 (2026版)

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加拿大税务知识完全攻略：六维六系列280篇

飞出国论坛深度专题系列
共280篇已发布 | 280篇完整呈现

本系列为加拿大华人提供最全面的税务知识体系，以2025-2026税务年度最新政策为基准，涵盖个人所得税、投资与财富、自雇与小企业、GST/HST消费税、国际跨境税务等五大系列21个模块250篇深度文章，从报税入门到高阶规划的完整知识图谱。

第1板块：报税基础·从零开始(A01-A10)

  1. 加拿大税务制度到底怎么回事？联邦vs省级分税制一次讲清
  2. 你是加拿大税务居民吗？183天规则和居住联系这样判断
  3. My CRA Account全攻略：2026年MFA新要求你准备好了吗
  4. 报税软件怎么选？NETFILE、SimpleFile、纸质申报全对比
  5. T4、T5、T3…这些税单都是什么？一篇搞懂所有T-Slips
  6. 你的收入CRA怎么分类？就业/投资/租金/福利收入全解
  7. 2026联邦税率14%怎么算？手把手教你推导应税收入
  8. 安省、BC、阿省、魁省…各省税率差多少？高收入最高55%
  9. 分期预缴税款是什么？谁需要交、怎么交、不交会怎样
  10. 报完税之后还有这些事：NOA解读、退税时间线、修改申报

第2板块：抵免与扣减·省钱利器(A11-A30)

  1. BPA基本个人免税额$16,452：2026年人人都有的减税福利
  2. 65岁以上的年龄抵免：最高$9,132但小心被Clawback
  3. 养老金收入抵免$2,000：哪些养老金能用、哪些不行
  4. 残障税收抵免DTC：$9,872联邦抵免+申请T2201全流程
  5. 医疗费用抵免METC：哪些费用能报、怎么选最优申报人
  6. 慈善捐赠怎么抵税？超过$200的部分最高抵33%
  7. 学费抵免T2202A：能结转、能转给父母，省级还有差异
  8. 有娃家庭的税务福利：儿童体育艺术抵免+残障子女抵免
  9. 照顾老人能抵税？照料人税务抵免Caregiver Amount详解
  10. 买房也能抵税！首次购房HBTC $1,500+无障碍改造HATC $3,000
  11. RRSP供款扣减：2026年限额$33,810，怎么用最划算？
  12. 托儿费用扣减：日托/营地/寄宿学校，谁来申报最省税
  13. 自雇和就业费用扣减：T2200、家庭办公室、车辆费用全攻略
  14. 残障支持扣减：2025-2026扩展项目清单，和METC有什么区别
  15. 搬家也能抵税？移动费用扣减的门槛条件和可扣项目
  16. 赡养费和抚养费的税务处理：付的人能扣、收的人要报
  17. 投资费用能抵税吗？利息、管理费、顾问费的扣减规则
  18. 住在北方有福利！北方居民扣减的适用地区和计算方法
  19. CCB/GST/CWB退款型抵免：报税就是领福利的钥匙
  20. Top-up税收抵免(2025-2030)：维持15%抵免比率的临时福利

第3板块：收入类型·分类报税(A31-A45)

  1. 就业收入全解：T4怎么看、雇主福利怎么报、费用怎么扣
  2. 自雇收入报税T2125：25个可扣减费用类别+GST注册门槛
  3. 出租房收入报税T776：净租金计算、CCA折旧、主居vs出租
  4. 投资收入报税：利息全额、股息有增强抵免、外国股息要FTC
  5. 资本利得和亏损：50%纳入率、ACB计算、主要居所豁免
  6. 养老金收入怎么报？CPP/OAS/RRIF+养老金分割省税术
  7. EI/社会援助/CERB这些政府福利怎么报税？哪些算收入哪些不算
  8. 海外收入申报：T1135超10万资产必报+外国税务抵免FTC
  9. Airbnb/Uber/电商/加密货币：2026年CRA重点盯的数字平台收入
  10. 加密货币税务：挖矿/Staking/DeFi/NFT，CRA怎么查怎么报
  11. 员工股票期权和股权激励：行权时怎么交税、CCPC有优惠
  12. 加拿大没有遗产税和赠与税？别高兴太早，陷阱在这里
  13. 人走了还要报税？临终报税Terminal Return全流程
  14. 离婚了税怎么办？赡养费、资产分割、RRSP转移的税务处理
  15. 低收入家庭税务优化：报税就是领福利，这些策略不要错过

第4板块：特殊情景·年度规划(A46-A60)

  1. 年度税务规划日历：从1月TFSA重置到10月预缴，全年不踩坑
  2. T1213减少工资预扣：每月多拿钱而不是等退税
  3. 家庭收入分割策略：Spousal RRSP、配偶贷款、养老金分割
  4. 替代最低税AMT 2026：高收入者的隐形税务地雷
  5. 住哪个省最省税？安省/BC/阿省/魁省/大西洋省份深度对比
  6. 报税报错了怎么办？T1-ADJ/ReFILE/追溯申报10年规则
  7. 2026年CRA重点查什么？数字平台/出租房/加密货币/RRSP超额
  8. 税务欺诈和处罚：Civil Penalty vs Criminal Prosecution，自首能减罚吗
  9. 退休人士省税攻略：养老金分割+年龄抵免+OAS Clawback管理
  10. 学生税务专题：学费抵免+奖学金免税+RESP提取+助学贷款利息
  11. 残障人士税务全攻略：DTC+RDSP+残障支持扣减+T2201申请
  12. 新移民第一年报税：部分年度居民+全球收入+T1135首年该不该报
  13. 未成年人投资收入Kiddie Tax：18岁前TFSA不能开、RESP怎么提
  14. 自由职业者vs雇员：怎么定性、各有什么优劣、CRA怎么判定
  15. 税务文件保存指南：6年规则+CRA数字化2026新政+哪些要永久保存

第5板块：注册账户税务·RRSP/TFSA/RESP(B01-B15)

  1. RRSP税务全解：供款抵减原理、提取时征税、转RRIF全流程
  2. RRIF税务管理：71岁强制转换、最低提取率、指定受益人
  3. TFSA税务深度：增长免税+提取免税+保护OAS/GIS
  4. TFSA 2026年全规则：$7,000年限额、累积$109,000、超额惩罚1%/月
  5. RESP税务全解：CESG/CLB/BCTESG政府白给的钱你拿了吗
  6. RDSP税务规则：政府配比免税、DAP/LDAP提取、撤销陷阱
  7. FHSA首套房储蓄账户：供款抵减+增长免税+提取免税的三重福利
  8. LIRA与LIF税务：锁定养老金的各省提取规则和解锁方法
  9. 年金Annuity税务：Prescribed年金平摊税务、和RRIF怎么选
  10. IPP个人养老金计划：高收入自雇者突破RRSP上限的利器
  11. DB/DC集体养老金税务：PA减少RRSP空间、退休后T4A、分割规则
  12. HBP首套房计划：RRSP提取$60,000买房、15年归还、违约后果
  13. LLP终身学习计划：从RRSP提$20,000读书、10年归还规则
  14. DPSP递延利润分享计划：雇主供款、归属规则、和RRSP的关系
  15. RCA退休补偿安排：高管退休工具、50%预扣税特殊账户

第6板块：投资收入税务·股息/资本利得/信托(B16-B30)

  1. 加拿大股息税务深度：合格vs非合格股息、Enhanced DTC、各省比较
  2. 资本利得税务全解：50%纳入率、LCGE $1,250,000、ACB计算实操
  3. 主要居所豁免PRE：365天翻房规则、多处房产选择、税务法庭案例
  4. 出租房产税务：净租金vs资本利得、CCA折旧与回收税、最终出售
  5. 外国投资税务：T1135申报、FTC计算、PFIC处理、外国关联公司
  6. 信托与遗产的税务：T3申报、21年规则、配偶信托、Alter Ego Trust
  7. 家庭信托Family Trust：收入分配、受益人课税、TOSI收入撒播规则
  8. 慈善捐赠税务最大化：Flow-Through股票、遗嘱捐赠、DAF、净成本计算
  9. TOSI收入撒播规则深度：分立收入定义、excluded amount、合法分割策略
  10. 加密货币投资税务：CRA立场、挖矿/Staking收入、DeFi/NFT、T5008
  11. ETF vs 共同基金税务：年终分配、ACB再计算、非注册账户税务拖累
  12. 员工股票期权ESO：行权时FMV差额计税、CCPC优惠处理全解
  13. RSU限制性股票单位税务：归属时全额应税、出售时再次资本利得
  14. 临终资产处理：Deemed Disposition、配偶滚存、慈善捐赠、遗产信托
  15. 遗产规划税务工具箱：遗嘱vs遗产冻结vs家庭信托vs保险CDA

第7板块：房产税务专题·买卖/出租/豪宅税(B31-B40)

  1. 主要居所PRE详解：定义、选择、共同所有、多年跟踪T2091申报
  2. 买卖房产税务流程：交割、律师信托、T2062非居民证书、收入定性
  3. 出租房产CCA折旧策略：加速折旧vs回收税、出售时机规划
  4. 空置住宅税UHT：非居民和某些加拿大人的年度房产税+T3C申报
  5. HELOC房产增值转贷的税务含义：消费用途不可抵vs投资用途可抵
  6. 农场与渔业房产税务：LCGE $1,250,000豁免、家庭传承、MNR土地
  7. 小企业股权QSBC LCGE：$1,250,000终身豁免、22条资格测试、Purification
  8. 房产开发商vs投资者税务定性：频繁买卖=营业收入、Intent Test
  9. REITs vs个人持有房产：月度分配税务、成本效益对比
  10. 省级土地转让税与外国买家税：BC/安省/联邦2026年政策动态

第8板块：遗产税务·临终/信托/传承(B41-B50)

  1. 加拿大’遗产税’全解：无遗产税但有Deemed Disposition+遗嘱认证费
  2. 临终申报四种类型：最终报税、Rights or Things、信托受益人、商业收入
  3. 受益人指定的税务影响：RRSP/TFSA/保险直接转移vs走遗产
  4. 配偶滚存Spousal Rollover：ITA 70(6)下RRSP/资产免税转移
  5. 信托税务Testamentary vs Inter Vivos：T3申报、税率、21年视同处置
  6. 慈善遗产规划：遗嘱捐赠抵减临终税、生前vs遗产捐赠对比、DAF
  7. 数字资产遗产税务：加密货币、在线账户、NFT的Deemed Disposition
  8. 高净值遗产冻结Estate Freeze：ITA 86重组、家庭信托、未来增值转移
  9. 保险在遗产税中的角色：CDA资本股息账户、死亡理赔免税、偿还临终税
  10. 遗嘱认证最小化策略：各省Probate费率、受益人指定、联名持有、Alter Ego Trust

第9板块：自雇个人税务·T2125全攻略(C01-C15)

  1. 自雇vs雇员的税务定性：CRA四因素测试和PSB陷阱
  2. T2125完整申报：自雇收入减支出、营业类型代码、和T1怎么整合
  3. 自雇收入扣减25个类别：广告/汽车/商务餐/差旅/专业服务费全解
  4. 家庭办公室扣减：比例计算法vs$500简化法，2026年怎么选
  5. 自雇汽车费用扣减：$38,000 CCA限额、日志要求、公私分摊
  6. CCA资本成本折旧系统：资产分类、UCC计算、半年规则全解
  7. 自雇者CPP供款：双倍供款11.90%+CPP2额外层，怎么在T1申报
  8. 自雇EI自愿参加：年供款多少、能拿什么福利、值不值得
  9. 自雇者退休规划：RRSP最大化、IPP评估、持股公司被动收入
  10. 加速投资激励AII：首年150%折旧规则、适用资产类别
  11. 流通股Flow-Through Shares：矿业勘探税务抵免、CEE/CDE规则
  12. GST/HST与自雇：$30,000注册门槛、快速计算法Quick Method、ITC
  13. 自雇者财务记录要求：6年保存义务、CRA接受的数字格式
  14. 自雇者最终报税与业务终止：CCA回收、预付款处理、业务出售
  15. 创意和平台工作者税务：YouTube/Substack/版税收入怎么报

第10板块：公司架构与企业税务·T2报税(C16-C35)

  1. 加拿大公司架构概论：联邦vs省注册、CCPC vs非CCPC、持股公司设计
  2. T2企业报税：申报截止日、联邦格式、省级整合全流程
  3. 联邦企业税率：基本15%、小企业扣减后9%、$500,000 SBD限额
  4. 各省企业税率全览：BC/安省/阿省/魁省2026年税率表+SBD差异
  5. 小企业扣减SBD资格：CCPC定义、关联公司共享$500,000、被动收入陷阱
  6. 被动收入$50,000门槛：超额削减SBD、RDTOH退税机制、规划对策
  7. 股息vs薪资提取：各税率下净收入比较、CPP影响、RRSP空间
  8. 公司间股息Inter-corporate Dividends：Part IV税、RDTOH、连接公司例外
  9. 公司资本利得与CDA资本股息账户：50%免税半进CDA、免税派息
  10. 公司持有保险的税务：NCPI计算、增加CDA、遗产流动性规划
  11. GRIP一般利率收入池：CCPC追踪合格股息资格、ERDTOH vs NERDTOH
  12. 公司重组与合并：Section 85 Rollover、资产vs股权收购、87/88并购
  13. 股权转让税务：QSBC资格测试、LCGE $1,250,000豁免、华人家族企业案例
  14. 关联公司规则：ITA 251/256、共享SBD、转让定价、公平价值要求
  15. 薪酬管理与雇主税务：T4/T4A发放、合同工认定、雇主CPP/EI供款
  16. 股东贷款规则ITA 15(2)：一年内归还、超期计入收入、转薪资处理
  17. 公司分割Butterfly Transaction：ITA 55(3)专业分拆、家族传代规划
  18. 公司层面遗产冻结Estate Freeze详解：ITA 86重组、冻结前优化
  19. 公司清算与解散：ITA 84(2)、股东视同股息、资产分配处理
  20. 全球最低企业税Pillar Two：OECD 15%最低税、加拿大本地规则、$750M门槛

第11板块：薪酬税务·雇主义务(C36-C45)

  1. 雇主薪酬账户注册：BN商业号、RP程序账户、注册时机与要求
  2. CPP/EI/所得税代扣：2026年CPP率5.95%、EI率、TD1查表
  3. 薪酬汇款类型：定期/季度/加速汇款人、截止日、逾期个人连带责任
  4. T4信息税单：发放截止2月28日、合格项分类、电子申报要求
  5. 应税福利Taxable Benefits：停车/团体保险/公司车/RRSP配比的处理
  6. 餐饮补贴与津贴：$300免税门槛、现金vs实物、特殊工作地点
  7. 远程工作与雇主税务：跨省员工供款确认、T2200S、注意事项
  8. 顾问/合同工vs员工：T4A发放条件、GST注册义务、风险与责任
  9. 雇员离职税务：遣散费处理、RRSP转移直接免税、Retiring Allowance
  10. 海外雇员派遣税务：Expat税务均化、双重协议、NR4 vs T4判断

第12板块：消费税与特种税·概要(C46-C55)

  1. GST/HST基础：课税/豁免/零税率三类供给、联邦5%+省HST组合
  2. GST/HST注册、申报与汇款：$30,000门槛、报告周期、电子申报
  3. 进项税抵免ITC：可抵扣采购、比例规则、混合用途分配、追溯期
  4. GST/HST快速计算法Quick Method：$400,000以下适用、各省比率、优缺点
  5. 省级销售税PST/QST：BC 7%/萨省6%/曼省7%/魁省9.975%独立体系
  6. 数字服务税DST：2026年中期生效、$750M门槛、对大型平台影响
  7. 豪华物品税：超$100,000汽车/超$250,000飞机船只、10% or 20%取低
  8. 房产相关联邦税：UHT空置税、外国买家协议、GST新建筑
  9. 酒精/烟草/大麻消费税：联邦税率结构、省级加税、电子烟税
  10. 关税与进口税：CBSA职责、MFN税率、CUSMA原产地规则、个人豁免

第13板块：GST/HST基础与注册(D01-D16)

  1. GST/HST历史沿革与税率结构：从MST到GST再到HST的演变
  2. 课税供给完整分类：哪些商品和服务要收GST/HST、税率怎么定
  3. 豁免供给Exempt Supplies：医疗/教育/金融/出租住宅为什么不收GST
  4. 零税率供给Zero-Rated：基本食品/处方药/出口/农业为什么税率是0
  5. 各省HST税率对比：安省13%/大西洋省15%/非HST省GST+PST组合
  6. GST/HST供给地规则Place of Supply：跨省交易的税率怎么确定
  7. 小供应商豁免Small Supplier：$30,000门槛详解、计算方法、例外情况
  8. GST/HST强制vs自愿注册：什么时候必须注册、自愿注册的好处
  9. GST/HST账户管理：BN号、RT程序账户、在线服务、变更与注销
  10. 非居民经营者GST注册义务：在加拿大有经营活动的海外商家
  11. 数字经济平台GST义务：2021年起电子分配平台的代收代缴
  12. GST/HST分支机构与分部注册：多省经营的注册策略
  13. GST/HST合资企业与合伙企业：Joint Venture选举、合伙人义务
  14. GST/HST集团注册Closely Related：关联公司间交易免GST
  15. 公共服务机构GST退税：非营利/慈善/学校/医院的特殊退税比率
  16. 新建住宅GST退税New Housing Rebate：$350,000门槛、出租物业退税

第14板块：ITC与申报汇款(D17-D30)

  1. ITC进项税抵免资格测试：哪些采购的GST能拿回来
  2. ITC比例规则：混合用途资产的GST怎么分配商业vs个人
  3. 资本财产ITC特殊规定：大额资产采购的GST回收规则
  4. ITC追溯期与申报期限：错过了还能拿回GST吗
  5. ITC文件要求：发票必须包含什么信息CRA才认可
  6. ITC受限项目：餐饮娱乐50%限制、会员费、个人使用比例
  7. GST/HST申报周期选择：月报/季报/年报的适用条件和截止日
  8. GST/HST申报表填写：如何计算应缴/应退、常见错误、电子申报
  9. GST/HST汇款方式与截止日：网银/信用卡/邮寄、逾期利息
  10. GST/HST年度快速计算与年度调整：简化小企业的GST管理
  11. GST/HST分期付款Instalment：谁需要预缴GST、计算方法
  12. GST/HST坏账调整Bad Debt：客户不付款时已交的GST怎么拿回来
  13. GST/HST变更使用规则Change in Use：资产从商业转个人或反向
  14. GST/HST特殊交易：以物易物、折扣券、礼品卡、进口服务

第15板块：行业专题与省级PST(D31-D37)

  1. 房地产GST/HST专题：新建vs旧有、出租豁免、翻建、实质翻新
  2. 医疗健康服务GST豁免：哪些医疗服务免GST、哪些要收
  3. 教育服务GST豁免：学校学费/培训课程/私教的GST规则
  4. 非营利组织GST处理：50%以上政府资助可免注册、特殊计算方法
  5. BC省PST 7%完整指南：征税范围、豁免、与GST的关系
  6. 萨省/曼省PST与魁省QST：各省独立消费税体系详解
  7. 跨省销售的PST/QST义务：在非HST省份卖东西要不要收PST

第16板块：GST审计与争议(D38-D40)

  1. CRA GST/HST稽查重点：最常被查的领域和触发审计的信号
  2. 反驳ITC被拒绝：最常见原因、补救措施、异议上诉程序
  3. GST/HST异议与上诉程序：90天异议期、税务法院、实操指南

第17板块：税务居民身份·判断与转换(E01-E10)

  1. 税务居民vs移民身份：独立判断、与PR/公民身份无直接关系
  2. 显著居住联系Significant Residential Ties：配偶/子女/住所/社会联系
  3. 183天规则与视同居民：不具显著联系+183天=视同居民
  4. 入境加拿大的税务处理：成为居民的触发、Step-Up调整成本基础、T1161
  5. 离境税Departure Tax：Deemed Disposition、担保门槛、ITA 128.1、T1161
  6. 候鸟Snowbird税务管理：美国183天风险、Substantial Presence Test、Form 8840
  7. 双重税务居民与税务协议破决：加美协议、加中协议、更密切联系测试
  8. 非居民回加拿大的税务处理：重新成为居民、撤销之前的Deemed Disposition
  9. 魁北克居民双重申报：省级QST+联邦CRA、Revenu Québec独立管辖
  10. 税务居民身份实操案例：20+华人典型情景的判断与规划

第18板块：非居民税务·Part XIII(E11-E20)

  1. 非居民加拿大收入类型：Part XIII被动收入税vs Part I营业/就业收入税
  2. Part XIII预扣税：25%标准税率、协议降低、各类收入分税率
  3. NR4申报义务：付款人代扣代缴、电子申报、NR301/302/303表格
  4. 非居民出售加拿大房产：T2062提前申报、25%预扣担保、年度报税选择
  5. 非居民出租收入：Part XIII 25%默认vs Section 216按净收入报税
  6. 非居民养老金提取：CPP/OAS/RRSP/RRIF 25%预扣、协议减免
  7. 临时工签工作者税务：Part I就业收入、CPP/EI供款、离境部分居民申报
  8. 留学生税务：居民vs非居民判断、学费抵免、奖学金处理
  9. NR73/NR74申请：主动向CRA申请居民/非居民身份裁定
  10. T1261/T1部分年度居民申报：入境/出境当年的特殊申报格式

第19板块：海外资产申报·T1135(E21-E28)

  1. T1135外国收入核实表：$100,000门槛、7类资产分类、10年惩罚期
  2. T1142非居民信托分配：收到海外信托的钱怎么申报
  3. T106关联非居民交易：与关联非居民交易超$1M的转让定价文件
  4. T1134海外关联公司：持有外国公司10%+的FA申报规则
  5. FBAR/FinCEN 114：美国税务人的加拿大义务、与T1135对比
  6. 中国境内资产T1135申报策略：房产/存款/信托的分类与合规
  7. CRS公共汇报标准：CRA与96国信息交换、如何发现未申报账户
  8. 自愿披露计划VDP：主动申报未申报资产、减免惩罚条件、申请程序

第20板块：税务协议·消除双重征税(E29-E36)

  1. 加拿大税务协议体系概论：95+协议国、消除双重征税、限制预扣税率
  2. 加美税务协议：RRSP美国免税、CPP/OAS处理、绿卡持有者
  3. 加中税务协议：中国来源收入抵免、养老金15%、双重居民处理
  4. 加港税务协议：香港来源收入、股息利息预扣税、反避税条款
  5. 条约申请实操：NR301/302/303、Form W-8BEN、减低预扣税流程
  6. 永久机构Permanent Establishment：在加构成PE的风险与企业税影响
  7. OECD BEPS与Pillar One/Two：全球最低税15%、数字经济分配、加拿大立法
  8. 反条约滥用Anti-Treaty Shopping：多层控股、MLI多边公约、最终受益人测试

第21板块：华人特殊跨境场景(E37-E45)

  1. 华人新移民首年税务规划：到加前卖资产Step-Up、T1161、资产申报清单
  2. 华人回国长居的离境税规划：哪些资产须Deemed Disposition、豁免与担保
  3. 中国房产在加拿大的税务处理：T1135申报、出售资本利得ACB计算
  4. 中国养老金在加拿大的申报：外国养老金收入、FTC申请、加中协议
  5. 加拿大子女接收中国父母遗产：遗产不征税但需T1142、未来出售ACB
  6. 美籍华人在加拿大的双重税务：TFSA的PFIC问题、FBAR+T1135并行
  7. 留学生家庭的税务优化：父母赠款、学费、家庭收入分割、SIN激活
  8. 华人家族企业跨境税务：中加Holding Company、股息流向、转让定价风险
  9. 香港移民的特殊税务考量：MPF处理、港元账户申报、2021年后大量移民BC

第22板块：CRA合规体系·权力与义务(F01-F10)

  1. CRA的权力与限制：稽查权、重新评估、保存期限、欺诈无限期追溯
  2. 申报义务总览：谁须申报、无收入也该报的情景、延迟后果
  3. 2026年CRA数字化新措施：纸质T4停发、NOA在线、MFA强制、锁定解锁
  4. CRA稽查重点2026：数字平台收入、短租Airbnb、加密货币、房产翻转
  5. 信息匹配系统：T-slip交叉核验、银行FATCA/CRS报告、平台数据
  6. 税务保存记录义务：6年一般规则、房产RRSP需更长、CRA接受数字格式
  7. CRA联络官Liaison Officer：免费小企业辅导、无审计功能、预约流程
  8. 薪酬预扣失误的个人责任：董事/股东连带、D&O条款无保护、防范措施
  9. 自首计划VDP：Limited vs General、条件与流程、惩罚减免幅度
  10. 税务规划vs避税vs欺诈：法律边界、GAAR反避税总则、Sham Transaction

第23板块：审计与评估·应对策略(F11-F20)

  1. 收到CRA审计通知：书面/桌面/现场三种类型、第一步怎么应对
  2. T1个人审计流程：常见触发因素、需准备的文件、审计员行为规范
  3. 企业T2审计：商业记录要求、行业对标、关联交易审查
  4. GST/HST审计：ITC被拒最常见原因、发票要求、申诉路径
  5. 重新评估Reassessment：3年正常期vs延长期、重新开档条件
  6. 审计结果谈判：部分同意策略、事实vs法律观点、和解协议
  7. 净资产法Net Worth Assessment：CRA缺乏记录时的推算收入方法与反驳
  8. 第三方信息令：CRA要求银行/会计师/律师提供信息的权力与限制
  9. 税务专家特权：律师-客户特权vs会计师无此特权的关键区别
  10. 税务顾问的职责与风险：TC责任、ELP限制、Tax Preparer责任

第24板块：异议上诉与救济·纳税人权利(F21-F30)

  1. 异议程序Notice of Objection：90天截止日、T400A、MyAccount在线、暂停征收
  2. 税务法院Tax Court：小额索赔$25,000以下vs正式程序、费用与时间
  3. 联邦上诉法院与最高法院：何时上诉、判例重要性、法律援助
  4. 税务救济Taxpayer Relief RC4288：免除利息/罚款、财务困难、CRA错误、10年期
  5. 欠税分期付款安排：分期计划、利率、利息计算方式
  6. CRA债务追收：扣押工资、银行账户冻结、留置权Liens、资产保护
  7. 税务赦免Amnesty vs自首VDP：区别、适用时机、战略选择
  8. 省级税务争议：各省税务机构、Revenu Québec独立体系、多省居民管辖
  9. 税务欺诈刑事程序：ITA 239条、举报奖励机制、定罪后果、辩护策略
  10. 纳税人权利宣言Taxpayer Bill of Rights：16项权利、服务投诉、监察专员

最后更新: 2026-02-23 23:53

本系列文章由AI辅助生成，所有内容仅供参考。税务政策和数字可能随时更新，请以CRA官网(canada.ca)及各省税务机构的最新信息为准。涉及具体报税决策请咨询持牌注册会计师(CPA)。飞出国论坛不承担因使用本文信息导致的任何损失。

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