在加拿大看牙，洗牙、补牙、根管治疗、牙冠、种植牙和符合条件的正畸费用，都可能计入联邦医疗费用税收抵免（Medical Expense Tax Credit，简称 METC）。真正影响能抵多少的，是费用是否符合资格、保险及补助报销后的余额、选择哪个家庭成员申报，以及费用落在哪个连续12个月期间。METC 属于非退还税收抵免，作用是减少应缴税款，实际节省金额取决于税务计算结果。
源[1] [2]
截至2026年10月17日，报2025税年的联邦门槛是：合格医疗费用总额减去净收入的3%与2,834加元两者中的较低金额。2026税年发生的牙科费用，应按2026税年的适用规则申报；2026税年的最终金额与门槛需要以加拿大税务局（CRA）发布的对应年度指南为准。源[1] [2]
牙科自付费用按实际支付额核算
申报时先把牙科诊所的收费单、实际付款记录、商业保险报销单，以及加拿大牙科护理计划（CDCP）的结算记录放在一起核对。CRA 的基本规则是，只能申报符合资格、且本人或他人没有获得也不会获得报销的费用；已经报销的部分应从可申报金额中剔除。源[2]
| 费用项目 | 申报时的处理 |
|---|---|
| 检查、洗牙、补牙、拔牙、根管治疗 | 核对服务项目及实际自付金额 |
| 牙冠、假牙、种植牙 | 按符合资格的实际付款核算 |
| 正畸及隐形牙套 | 核对治疗项目、付款日期和未获报销金额 |
| 牙齿美白等纯美容服务 | CRA 明确列为不合格，不能申报 |
| 电动牙刷、日常护理用品 | 不在 CRA 清单的牙科服务与修复项目内，申报前应向 CRA 确认 |
| 商业保险或 CDCP 已支付部分 | 从可申报金额中扣除 |
以上分类应以 CRA 的合格医疗费用清单及具体项目条件为准；如果某个项目的资格无法从官方清单确认，应先向 CRA 核实，再决定是否申报。源[1] [2] [3]
牙科账单上显示的总价，可能包含保险承担的部分。申报前应将总价、保险赔付、CDCP 支付和最终自付额逐项对上。分期付款的治疗项目也应按照适用规则核对实际付款日期，不能把尚未支付的合同总额直接当作已支付费用。源[2]
2025税年的联邦门槛可以直接查表
截至2026年10月，CRA 已发布2025税年的医疗费用指南。计算时先汇总符合条件的费用，再减去门槛，剩余金额用于计算相应税收抵免。这里的2,834加元是2025税年的联邦门槛金额，不能直接套用到其他税年。源[1] [2]
| 项目 | 2025税年规则 |
|---|---|
| 本人、配偶或同居伴侣及符合条件的未满18岁子女 | Line 33099 |
| 其他符合条件的受抚养人 | Line 33199，逐人计算（省税表对应 Line 58729） |
| 联邦门槛 | 净收入的3%与2,834加元取较低者 |
| 省级抵免 | 在省或地区税表 Form 428 上核对（Line 58689；魁北克居民另见 Revenu Québec） |
| 抵免性质 | 非退还税收抵免 |
假设一名纳税人2025年的净收入为50,000加元，符合条件的家庭医疗费用为4,000加元，那么3%净收入为1,500加元，低于2,834加元。可用于计算联邦医疗费用抵免的金额为2,500加元。这个数字是抵免计算的基数，不是CRA会直接退回的现金。实际税务结果还要结合联邦抵免计算及所在省份的规则。源[2]
夫妻合并费用后再比较申报人
对于本人、配偶或同居伴侣，以及符合条件的未满18岁子女，CRA允许将相应费用合并，由夫妻中的一方申报。官方指南明确建议比较双方的计算结果，因为净收入较低的一方可能拥有更低的门槛。源[2]
实际操作可以先分别计算两人的结果，再决定由谁申报。收入较低通常有利于降低门槛，但最终还要看抵免能否实际使用，以及省级税收抵免的计算结果。
成年子女、父母或其他受抚养人的费用，应先核对其是否符合受抚养人规则，再按照 Line 33199 的要求逐人计算。不能把全家所有人的费用不加区分地塞进同一项申报。源[2]
连续12个月期间决定哪些收据能放在一起
医疗费用申报允许选择一个在所申报税年内结束的连续12个月期间。选择期间时，应确保这些费用没有在以前的税年重复申报。源[1] [2]
例如，2025年申报时，可以核算2024年某月到2025年同月之前的连续12个月内支付的合格费用。对于跨年支付的种植牙或正畸费用，先列出每笔实际付款日期，再比较不同期间能纳入的费用总额。
需要留意三个细节：
- 每个申报期间必须连续12个月，并在相应税年内结束。
- 同一笔费用不能在不同税年重复申报。
- 2026年支付的费用，应根据2026税年的规则选择期间；2025税年的门槛不能自动沿用到2026税年。源[1] [2]
偏远地区看牙的交通费有额外条件
如果为了接受医疗服务必须离家就医，部分交通、住宿和餐食费用也可能符合医疗费用抵免条件。CRA要求当地没有实质相当的医疗服务、路线合理直接，而且在具体情况下前往该地点接受服务具有合理性。单纯因为选择了较远的牙科诊所，并不足以自动符合条件。源[1]
| 单程距离 | 可能申报的费用 |
|---|---|
| 少于40公里 | 不能申报这类医疗交通费用 |
| 至少40公里 | 符合条件时可申报公共交通费；公共交通不便时可核算车辆费用 |
| 至少80公里 | 符合条件时，除交通费外，还可能申报住宿、餐食及停车费 |
距离门槛只是条件之一。住宿费要保留收据，并能说明住宿的必要性；采用实际费用计算方法时，也要保存相应票据和行程记录。申报前应对照CRA医疗费用指南中的完整条件。源[1]
低收入家庭还应核对可退还补充抵免
2025税年的可退还医疗费用补充抵免（Refundable Medical Expense Supplement）列在 Line 45200。它与普通METC的计算方式不同，符合条件时可以产生可退还金额。CRA公布的2025税年条件包括全年为加拿大居民、年末年满18岁、调整后家庭净收入低于63,374加元，并且符合规定的就业收入与自雇净收入合计达到4,390加元，同时满足相关医疗费用申报条件。源[4]
这项补充抵免有独立的资格和计算要求。不能仅凭家庭收入低或有牙科支出，就认定一定能领取；应使用2025税年的联邦工作表核算。2026税年的相关门槛和最高金额，则应等CRA发布对应年度指南后再确认。
收据和报税记录至少保存六年
电子报税通常无需随申报表一并提交所有牙科收据，但CRA可能要求补交材料。收据应尽可能列明收款机构、付款用途、付款日期和患者姓名，并保留付款凭证、保险报销说明及CDCP结算记录。CRA一般要求相关税务文件至少保存六年。源[1] [5]
准备申报时，可以按家庭成员和付款日期建立清单，再依次核对项目资格、报销差额、连续12个月期间、申报人及省级抵免。若收据缺失，先向牙科诊所申请账单副本，并向保险公司调取报销记录；递交前再对照CRA对应税年的医疗费用指南及所在省份的税表，确认每项金额和申报行号。
拓展阅读
加拿大医疗费用抵税（METC）：2025年度报税规则与申报门槛：同版块的医疗帖，同样围绕「METC」，往深里读接这一篇。
加拿大补牙怎么选：直接填充、嵌体与CDCP自付费用规则：还是「CDCP」这件事，同版块的另一篇医疗帖。
2026加拿大留学生看牙：学生保险额度、自付费用与CDCP资格：同版块的医疗帖，本文这条线往深里读接这一篇。
2026年加拿大看牙费用：报价、CDCP自付比例与跨境治疗怎样算总账：同版块的医疗帖，本文这条线往深里读接这一篇。
参考资料
[1] 加拿大税务局 CRA｜Medical Expenses 2025 — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/rc4065/medical-expenses.html
[2] 加拿大税务局 CRA｜Lines 33099 and 33199 – Eligible medical expenses you can claim on your tax return — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/lines-33099-33199-eligible-medical-expenses-you-claim-on-your-tax-return.html
[3] 加拿大税务局 CRA｜RC4065 Medical Expenses — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/rc4065.html
[4] 加拿大税务局 CRA｜Line 45200 – Refundable medical expense supplement — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/line-45200-refundable-medical-expense-supplement.html
[5] 加拿大税务局 CRA｜How long should you keep your income tax records? — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/long-should-you-keep-your-income-tax-records.html
飞出国编辑部修订 · 2026-10-17。本文为本次修订内容。