离开加拿大后的 TFSA：账户能留，但非居民期间取的钱要等你回来才还额度
准备长期离开加拿大的人，最该先拆开三个问题：账户留不留得住、还能不能往里存、以及在国外取出来的钱什么时候变回可用额度。CRA 的答案分别是能留、不能存、要等到你重新成为加拿大税务居民那一天。
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第三条最容易被低估。它的意思是，如果你 2027 年在国外从 TFSA 取了 5 万加元，2033 年才回加拿大，这 5 万的额度就在账上冻了六年——期间它既不生息也不能用，而不是像居民那样第二年 1 月 1 日就回来。
第一步永远是判身份，不是看证件
CRA 的口径是：你在另一个国家通常、习惯或经常居住并且不被视为加拿大居民；或者你在加拿大没有居住联系，并且全年住在境外，或者一个纳税年度在加拿大停留不足 183 天。满足其中之一就是所得税意义上的非居民。源
关键在"居住联系"这四个字。CRA 在同一页写明，即使你已经不住在加拿大，仍可能因为居住联系被视为事实居民或推定居民，那样普通的 TFSA 规则照旧适用。主要居住联系是三样：加拿大的住所、在加拿大的配偶或同居伴侣、在加拿大的受抚养人。源
次要联系是合起来看的，CRA 列了七项：在加拿大的个人财产、与加拿大的社会或经济联系、登陆移民身份、省或地区的住院与医疗保险、在加拿大某省或地区的驾照或注册车辆、加拿大护照、加拿大工会或专业团体的会籍。源
所以"人在海外但枫叶卡和社会保险号都还在"不是身份测试。CRA 也写明，居住身份只能按个案判断。源 拿不准的可以走正式路径：离境用 NR73 表请 CRA 出具意见，入境用 NR74。源
家庭一半留一半走、或者同时被另一国认定为居民的，先把身份判对再谈 TFSA。这一步判错，后面每一步都跟着错。
账户能留，加拿大不征税，但这不等于全球免税
成为非居民之后可以继续持有已有的 TFSA。账户里赚到的利息、股息和资本利得在加拿大不征税，取款在加拿大也不征税。源
CRA 在同一页连着提醒了两次：账户里的收益和从账户取出的钱，都可能在你的居住国被征税，要去核实那边的义务。源 加拿大这一头的免税待遇不会跟着人走——它是加拿大国内法给的，别国认不认是另一回事。
所以"离境前要不要清空 TFSA"这个问题，答案不在加拿大这边，在你要去的那个国家的规则里。
不能再存：分界线是你成为非居民的那一天
只有加拿大居民才能免税供款。CRA 写得很具体：你可以一直供款到成为非居民的那一天为止，那之后的任何一笔供款都是应税的非居民供款。源
额度累积的规则分两种情况。整个日历年度都是非居民的，该年度不会给你任何新的可用额度。一年中有一部分时间仍是居民的，该年度照样得到当年的年度额度。源
这两条合起来会造出一个陷阱：离境当年你手上确实还有额度，但从离境那天起再存进去仍然算非居民供款。有额度和能存钱，在这一年里是两件事。
税率是每月 1%。除合格转移和豁免供款外，任何非居民供款都要按每月 1% 计税，一直算到你把这笔非居民供款取出来，或者重新成为加拿大居民为止。源 CRA 还写明，只要你做了非居民供款，就会收到一份 TFSA 评税通知。源
真正要动手的是关掉自动转账。工资、分红或月供式的自动定投在离境后不会自己停，而它每转一次就是一笔新的非居民供款。
两笔 1% 可能同时算
如果你的非居民供款同时又超过了自己的可用额度，CRA 明说可以对你征收两笔独立的每月 1% 税：一笔针对超额部分，一笔针对非居民供款。源
这是离境场景里最贵的一种组合，而且它最容易发生在自以为"额度我还有"的人身上——因为额度确实还在，只是身份变了。
超额那一半的具体算法（按当月最高超额计税、同月取出仍算一个月等等）站内另有一篇讲得很细，见文末串链，这里不重复。
非居民期间取的钱，额度要等你回来才还
居民的规则是当年取款在次年 1 月 1 日回补额度。非居民不一样：CRA 写明，作为非居民你可以取款而不在加拿大纳税，但在你重新成为居民之前，不能把任何金额免税地存回去。源
CRA 给的例子把这条讲得很直白。一个人 2019 和 2020 年各存了 6,000 加元、用满额度，2020 年 9 月移居英国成为非居民。2021 年他取了 5,000，2024 年又取了 3,000，这两笔在他非居民期间都不会变成可用额度。直到 2025 年他搬回加拿大恢复居民身份，那一年他的可用额度才变成 15,000 加元——7,000 的当年额度，加上此前取走的 8,000 一次性还回来。源
这条对"打算几年后回来"的家庭有一个实际含义：在国外那几年里从 TFSA 取钱，代价不是当下的税，是把这部分免税空间锁到回国那天。真需要用钱的时候当然该取，但如果只是为了搬去别的账户，值得先算一算这笔空间的机会成本。
申报和减免：不是"初犯自动免"
有 TFSA 应税金额时，RC243 表和应付款项的截止日是该税所涉年度之后一年的 6 月 30 日。源 按 2026 年 8 月这个时点算：2025 年产生的税，正常期限已经过去；2026 年产生的，正常截止日是 2027 年 6 月 30 日。
CRA 可以豁免或取消这类税，但这是酌情权不是权利。《所得税法》第 207.06(1) 条要求两件事同时成立：部长确信责任源于合理错误，并且当事人已经毫不迟延地从 TFSA 作出足够的分配。现行条文把可合理归属于相关金额的收入，包括资本利得，也纳入这项及时分配的要求。源
条文里"毫不迟延"这四个字，决定了动作顺序：先纠正账户，再写减免申请。反过来做——先写信求情、钱留在账户里等回复——那笔税还在按月往上加。
超额期间的投资收益该取多少，第 207.06 和 207.061 条已经是技术性很强的计算，不适合看着券商界面的余额估。金额大、跨年度，或者同时涉及非居民供款的，应由加拿大持牌税务专业人士按条文和交易流水核算，本文不替任何人计算个案金额。
如果人在境外，而 TFSA 持有人去世
这是另一个常被忽略的角落。非居民被指定为某个 TFSA 的受益人时，加拿大可能有税务影响，收益在居住国也可能应税。CRA 把受益人分成两类：一类是继任持有人，即在 TFSA 合同或遗嘱中被指定为新持有人的在世配偶或同居伴侣；另一类是指定受益人。源
两类的税务后果不同，配偶一方在境外的家庭，值得在开户或改指定的时候就把这一项确认清楚，而不是等出事再查。
这篇哪里可能过时或不适用
年度额度、CRA 页面流程和《所得税法》相关条文都会变，本文的核对日期是 2026 年 8 月 25 日。
本文只写加拿大这一头 CRA 能确认的规则。成为其他国家税务居民之后，那边如何看待 TFSA 的收益、取款和申报义务，必须回该国的官方规则，本文没有采用任何关于外国税务处理的二手概括。
居住身份只能按个案判断，本文列出的居住联系是 CRA 的清单，不是可以自行套用的评分表。跨国居住、家庭仍在加拿大、或者同时被另一国认定为居民的情形，正是最需要专业意见的那一类；以上整理不构成税务建议，个案应以 CRA 原文和加拿大持牌税务专业人士的判断为准。
顺着去读：2026 加拿大 TFSA 超额供款：1% 按月计税，提款额度通常要到次年才加回，那一篇讲的是居民身份下超额供款怎么算、怎么申报。
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坊＝坊间说法。
历史版本说明：本帖原为 2026 年的历史讨论帖，已于 2026 年 08 月 按现行政策整体重写并核对事实；旧版全文存档于站内备份，可向管理员索取。