OAS 回收税：现在扣你的钱算的是 2025 年收入，95,323 那条线要到 2027 年 7 月才动手
算 OAS 回收税，要把收入年度和扣款年度分开看。
2026 年 8 月正在从你养老金里扣的钱，算的是你 2025 年的收入，门槛是 93,454 加元，这一轮扣到 2027 年 6 月。你今年（2026 年）赚多少，管的是再下一轮——2027 年 7 月到 2028 年 6 月，门槛 95,323 加元。
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所以「今年收入冲高，怎么这个月还没扣」和「今年收入明明下来了，怎么还在扣」这两种困惑，答案是同一个：你看的是两个不同年份。
在加拿大住，和在境外住，官方给的是两套规则
这一层是绝大多数中文攻略糊掉的地方，也是这篇最想说清楚的一件事。加拿大官方为这两种人写了两页，口径不一样。
住在加拿大的人，看的是 T1 报税表。官方页写明：如果你的调整前净收入（税表 line 23400）超过当年门槛，就可能要偿还部分或全部养老金，偿还额填在税表的 line 23500 和 line 42200 两行。每年 2 月你会收到 T4-OAS 收入声明。源
住在加拿大境外的人，看的是另一套。回收税页写的条件有两条，而且是同时成立才交：一是年度净世界收入超过门槛，二是你所在国对加拿大养老金征收的非居民税率达到 25% 或更高。源
如果你住的国家对加拿大养老金的非居民税率低于 25%，就不需要提交 Old Age Security Return of Income 表。源
境外居住的人，有一条会让钱直接停掉的期限
这条比门槛数字重要得多，原稿类文章几乎都不写。
每年 1 月，住在境外的 OAS 领取人会收到两份东西：一份必须填写的 Old Age Security Return of Income 表，和一份 NR4 信息单。填表时要照 NR4 上的金额填，偿还额填在该表的 line 23500，填完寄给加拿大税务局。源
如果税务局没有收到这份表，你的 OAS 付款会从 7 月起停发。官方给的安全期限是 4 月 30 日之前寄出。源
住在境外的人除了回收税还要交非居民税；但非居民税加上回收税的总额，不能超过你实际领到的 OAS 金额。如果扣款造成经济困难，可以请税务局复核你的情况。源
三个年份的门槛，官方表就三行
官方现行表格列的是这三行：2024 收入年度对应 2025 年 7 月至 2026 年 6 月，最低门槛 90,997 加元，最高门槛 148,451（65 至 74 岁）与 154,196（75 岁及以上）。2025 收入年度对应 2026 年 7 月至 2027 年 6 月，最低 93,454，最高 152,062 与 157,923。2026 收入年度对应 2027 年 7 月至 2028 年 6 月，最低 95,323，最高 155,109 与 161,088。源
最后一行那两个最高门槛带着脚注。官方的说法是：当年 1 月到 9 月，这张表里的金额是按最高 OAS 养老金额估算出来的；10 月到 12 月才是最终值。源
OAS 月额在每年 1 月、4 月、7 月、10 月按生活成本上调，而且只涨不跌。源 最高门槛是「多到把全年 OAS 扣光」的那个点，全年 OAS 有多少要等四次季度调整都走完才知道，所以年中只能估。
顺带说一句：网上有攻略把 90,997 写成「2026 年的门槛」。那个数是 2024 收入年度的，现在管的是 2025 年 7 月到 2026 年 6 月这一轮，已经快走完了。
15% 怎么算，以及算到每个月是多少
官方的算法只有一步：收入减去当年门槛，差额的 15% 就是要还的钱。
官方自己举的例子是 2025 年：门槛 93,454，收入 100,000，差额 6,546，乘 0.15 得 981.90，这笔钱对应 2026 年 7 月到 2027 年 6 月。源
同一页还把它摊到月：981.90 分摊到 12 个月，从 2026 年 7 月起，每月大约扣 82 加元。源 这笔钱分十二个月从养老金里扣。
换成 2026 收入年度自己算一遍：假设收入 105,000，减去 95,323 得 9,677，乘 0.15 是 1,451.55 加元，摊到 2027 年 7 月起的十二个月，每月约 120.96 加元。
准确金额，加拿大境内报税者请用 T1 联邦工作表，非居民请用 T4155 指南里的回收税计算表。源
OAS 回收税按调整前净收入计算
养老金页说的是「调整前净收入（line 23400）」，税务局讲 line 23500 的页面给出了完整算式。
原文的算式是：line 23400，减去 line 11700 和 line 12500，再加上 line 21300 或计入 line 23200 的注册残疾储蓄计划收入偿还额（或两者都加）。结果超过当年门槛，才可能要还 OAS。源
对大多数人来说 line 11700、12500、21300 都是零，测试值就等于 line 23400。但如果你这几行上有数，直接拿 line 23400 去对门槛就会算错方向。这也正是官方把它叫做「调整前净收入」的原因——调整是后面才做的。
偿还额本身不计入应税收入，但它会通过 line 23500 抬高你 line 43500 的应付税总额；已经被预扣的回收税显示在 T4A(OAS) 的 box 22，这个数要报在 line 43700，不要报在 line 23200。源
「全部扣光」那条线是怎么来的
官方没解释，但可以自己验一遍。2026 年 7 月至 9 月的最高 OAS 月额是 751.97 加元（65 至 74 岁）和 827.17 加元（75 岁及以上）。源
拿 65 至 74 岁那档试算：全年最高 OAS 约 9,024 加元，要靠 15% 的回收率扣光它，需要超出门槛约 60,158 加元，加上 95,323 就是约 155,481。官方表上写的是 155,109，比这个数低约 370。
差额说明的正是脚注那句话：官方那个估算对应的年度 OAS 约 8,968 加元，略低于按 7 至 9 月月额乘十二得到的 9,024，因为后面的季度调整还没走完。要用准确数字，以官方表 10 月之后的最终值为准，别拿我这个倒算结果当官方值。
75 岁以上那条线更高，税率仍然是 15%。OAS 在 75 岁生日次月自动上调 10%，可被回收的养老金基数更大，所以要更多的超额收入才扣得光。官方另外注明，这 10% 上调不影响低收入补助 GIS 的金额。源
能真正改变那个口径的三件事
先排除一个错觉：夫妻两人不能把总收入除以二再去对门槛。回收税按个人税表算。
第一件是配偶之间的收入安排，其中杠杆最大的是合资格养老金收入分拆。夫妻或同居伴侣可以共同选择，把最多 50% 的合资格养老金收入分配给另一方。源
哪些算合资格，年龄是关键分水岭。来自退休金计划的终身年金应税部分，任何年龄都算；而注册退休收入基金（RRIF）、生活收入基金和 RRSP 年金的付款，要转出方在年末已满 65 岁才算合资格，或者是因配偶去世而领取的。源
可拆分收入的名单不包括 OAS 本身、CPP 和魁省 QPP、因税收协定在加拿大免税而在 line 25600 扣除的境外养老金、以及来自美国个人退休账户 IRA 的收入。源 OAS 和 CPP 不能分一半给配偶来压低自己的测试收入。源
操作上有三条硬要求。要填 T1032 联合选择表，双方签字、各自附在自己那份报税表上、内容必须一致，并在申报截止日前提交；双方在当年 12 月 31 日都必须是加拿大居民；分拆比例每年可以不一样，去年拆了 30% 今年可以改。源
比例逐年可调，你可以按当年收入把它调到刚好压住门槛。在特定情形下，税务局可能允许你在该年度申报截止日之后三个日历年内补做、修改或撤销这项选择，前提是双方都同意。源
养老金收入分拆和加拿大公司股息的配偶选择属于两种安排。在特定情况下，你可以选择把配偶或同居伴侣从加拿大应税公司收到的全部应税股息报在自己名下，但只有当这样做能让你申报或提高 line 30300 的配偶抵免时才允许；一旦这样报，这些股息就不再计入配偶的收入。源 这项选择是把股息整体从一张税表移到另一张，方向可能对 OAS 回收有利，也可能不利，要看两个人各自离门槛还有多远。源
RRIF 还有一个要在更早时点决定的配偶选项：最低提取额可以按配偶或同居伴侣的年龄计算；如果配偶更年轻，这会降低每年必须提取并计入收入的金额，但必须在最初那份 RRIF 申请表上选，一旦选定就不能更改。源 开 RRIF 时漏选，之后就不能靠改年龄口径来压低最低提取额。源
第二件是免税储蓄账户。税务局现行页写得很直白：TFSA 里赚到的任何收入都不会影响你的联邦收入测试型福利和抵免，你随时因任何理由提款也不会影响资格；页面点名列出 OAS、GIS 和 EI 三项不受影响。源 需要一笔现金时，从 TFSA 取和从会推高应税收入的地方取，对回收税的后果完全不同。
第三件不算技巧，是别把一次性收入和日常退休现金流混在一起看。卖掉非注册资产、集中提取注册退休资金，都可能把某一年的税表收入顶上去。要不要跨年度安排，得连同资本利得、注册账户规则和整体所得税一起算，不能只为保住 OAS 做单目标优化。这一类处置以 CRA 原文和你的会计师或持牌税务专业人士按你实际税表的核算为准。
已经在扣，但今年收入明显下来了
如果你上一年净收入超过门槛、今年预计会大幅下降，可以向税务局提出书面申请，请 Service Canada 从当年 7 月起降低源头预扣的回收税，用的表是 T1213(OAS)，全名是「请求降低源头扣缴的老年保障回收税」。源
表格自己写明的用途是「请求降低预扣金额」。源 报税时仍按实际收入结算，多扣的会退、少扣的要补。现金流被暂时扣多，和最终真的欠这么多，是两件事。
这份可填写 PDF 必须先下载到本机、用 Acrobat Reader 10 或更高版本打开，直接在浏览器里点开会填不了。源
65 岁还在高收入工作，要不要先不领
Service Canada 的 OAS 申请页把需要自己动手的情形列成四条：收到的信里信息有误；收到 Service Canada 要求你提出申请的信；你想延迟领取或改变开始日期；你已经年满 65 岁，但既没有开始领取，也没有办理延迟。源 自动 enrolment 不会替你判断什么时候开始最划算，落在这四种情形里就要主动处理。源
可以从 65 岁开始领，也可以推迟到最晚 70 岁。每推迟一个月月额涨 0.6%，一年 7.2%，到 70 岁最多涨 36%。官方给的实数是：按 2026 年 7 至 9 月的口径，65 岁最高月额 751.97 加元，66 岁 806.11，67 岁 860.25，68 岁 914.40，69 岁 968.54，70 岁 1,022.68。源
官方点名了三种延迟没有好处的情形：有资格领 GIS 的人（延迟期间领不到 GIS）；已经过了 70 岁的人（月额到 70 岁封顶）；以及住在加拿大境外、居住年限不足 20 年、所在国又和加拿大没有社会保障协定的人——这种情况延迟不会带来更高的付款。源
一旦开始领 OAS，你之后再在加拿大住的时间，不会再增加你的付款金额。源
住加拿大不满 40 年的人，另有一套算法
这一节对移民读者最要紧。18 岁之后在加拿大居住不足 40 年的人拿的是部分养老金，金额按在加拿大住的年数除以 40 计算——住了 20 年就是全额的一半。源
拿部分养老金的门槛按住在哪里分：目前住在加拿大的，至少要住满 10 年；目前住在加拿大境外的，至少要住满 20 年。境外居住者那 20 年可以把在与加拿大签有社会保障协定的国家居住和工作的时间算进来。源
领部分养老金的人应当联系 Service Canada，按自己的情况确认金额。源 「收入多高会被扣光」取决于你自己那份被打了折的养老金有多少。
顺着去读
养老金收入分拆的完整规则、T1032 和 2,000 加元养老金抵免怎么和 OAS 回收一起算，见 [加拿大养老金收入分割：50% 不是随手转，T1032、2,000 加元抵免与 OAS 回拨怎么一起算]。
退休后 CPP、OAS、RRIF、TFSA 和非注册账户按什么顺序提取，见 [退休收入组合设计：CPP、OAS、RRIF、TFSA、非注册账户的协调提取]。
RRSP 转 RRIF 之后的最低提取额怎么规划，见 [RRSP 转 RRIF 后的提取策略：最低提取规划与税务影响]。
拓展阅读
渔民EI特殊规则——按捕捞收入计算的独立门槛详解：同版块的保险帖，同样围绕 收入计算，往深里读接这一篇。
海外华人如何在境外领取OAS？居住满20年的条件与申请流程：还是 OAS，同版块的另一篇保险帖。
2026 加拿大 OAS 回收税补充：四个会改变税表结果的细节：同版块的税务福利帖，同样围绕 OAS 回收税，往深里读接这一篇。
移民体检卡在「超额医疗需求」：那条线怎么算出来的…（2015 年版，更新中）：加拿大·签证与移民的签证帖，另一条线上和 算出来 挨着的一篇。
超级签证保险：法定最低保额、承保方到底要什么资质…（2015 年版，更新中）：换个版块看 年份：加拿大·签证与移民的签证帖。
参考资料
飞出国编辑部修订 · 2026-09-10。本文为本次修订内容。