2026 加拿大 OAS 回收税补充：四个会改变税表结果的细节
如果已经知道 OAS 回收税的门槛，下一步不该再背一遍数字，而是找出哪些动作真的会改动夫妻两张税表。
门槛数字和回收期本身，站内已经拆过：OAS 回收税：现在扣你的钱算的是 2025 年收入，95,323 那条线要到 2027 年 7 月才动手。养老金分拆的资格边界见 加拿大养老金收入分割：50% 不是随手转。这篇只补四个会改两张税表的开关。
截至 2026 年 8 月 31 日，2026 年 7 月到 2027 年 6 月这一回收期看 2025 年收入，起征点为 93,454 加元；2026 收入年度的起征点是 95,323 加元，用于 2027 年 7 月到 2028 年 6 月。超过相应门槛的部分通常按 15% 计算回收税。住在加拿大的人，报税时看的是 T1 上 Line 23500 那套加减，不是把银行流水直接对门槛；境外居住另走 Old Age Security Return of Income。Service Canada 的门槛表同时提醒，2026 收入年度的“全部回收”上限在 1—9 月仍是估算值，10—12 月才会定稿。
真正容易改变结果的，反而是下面四个细节。
股息到账 7.5 万，不等于税表只增加 7.5 万
加拿大公司股息有一个很反直觉的地方：OAS 看的是税表里的收入，不是银行账户实际收到多少现金。
CRA 现行规则写明，在没有信息单、需要自行计算时，eligible dividends 的 taxable amount 按实际股息的 138% 计算，other-than-eligible dividends 按 115% 计算。也就是说，实际收到 75,000 加元 eligible dividends，对应的应税股息金额是 103,500 加元。CRA 的 Line 12000 说明列的就是这套口径。
拿 2026 收入年度的 95,323 加元门槛做一个纯机制演算：103,500 − 95,323 = 8,177。也就是只看这一项股息，税表金额已经高出门槛 8,177 加元；若没有其他调整，15% 对应约 1,227 加元的回收税。实际家庭还要把 OAS、工资、RRIF、资本收入和 CRA 规定的调整项一起放进去算，不能拿这个示例直接当个人税单。
这里还有一个更少见的夫妻规则。CRA 允许在特定条件下，由一方把配偶或同居伴侣收到的加拿大应税公司股息全部报在自己税表上，但前提是这样做能让申报人取得或增加 Line 30300 的配偶抵免；这样申报后，这笔股息不再计入配偶收入。它不是“夫妻可以自由把股息搬给收入较低的一方”，而是一个有资格条件、方向固定的申报选择。
所以夫妻中只要有人靠近 OAS 门槛，股息不能只看现金金额，也不能默认“放到另一张税表一定更省”。先把两个人的 Line 12000 和 OAS 测试收入分别模拟一次，再决定怎么报。
RRIF 按年轻配偶年龄算最低提款，开户时就要决定
RRSP 到期后转成 RRIF，真正影响 OAS 的往往不是“有没有取钱”，而是从 RRIF 建立后的下一年开始，账户必须支付年度最低金额。
CRA 允许 RRIF 持有人选择用配偶或同居伴侣的年龄来计算最低提款额。配偶更年轻时，通常会把强制最低提款压低，从而减少当年被迫进入税表的收入。现行 CRA RRSP/RRIF 指南 T4040写明，这个选择应在最初的 RRIF 申请表上作出，正常情况下选定后不能更改。
但“填错一次就永远没有办法”也说得太绝对。CRA 现在另有一页专门处理注册计划的行政宽免，其中 Case 8 就是 RRIF 最低提款用了错误年龄。满足条件时，持有人可以通过 RRIF 金融机构申请更正；条件包括问题发生在首个最低提款年度、该年度最低金额已按时支付，并在该日历年结束后的 6 个月内提出更改等。CRA 的行政宽免页面把这些条件逐项列了出来。
这不是自动获批的“后悔权”，而是一条很窄的纠错通道。刚开 RRIF、第一年才发现年龄选错的人，应该先让金融机构按这条行政宽免核条件，而不是直接接受“以后都只能按较高提款额走”的结论。
养老金最多能拆 50%，但 OAS 和 CPP 本身拆不了
很多夫妻会先做一个家庭平均数：一方退休收入 11 万，另一方接近零，于是觉得“平均下来每人 5.5 万，应该离 OAS 门槛很远”。税表不是这样算的。
加拿大 pension income splitting 允许符合条件的夫妻或同居伴侣联合提交 T1032，把最多 50% 的 eligible pension income 分配给另一方。它确实可能改变两个人各自用于 OAS 回收测试的收入，但前提是那笔收入本身属于 eligible pension income。CRA 的养老金收入分拆说明明确列出哪些收入不能拆。
其中最容易记错的四类是：OAS 本身不能拆，CPP/QPP 不能按这套 pension splitting 拆，因税收协定在加拿大免税并在 Line 25600 扣除的境外养老金不能拆，美国 IRA 收入也不属于 eligible pension income。
所以“把 OAS 分一半给配偶”不是可用策略；“把家庭总收入除以二”也不是报税动作。真正要看的，是两个人各自有什么合资格的 RRIF、注册养老金或其他 eligible pension income，再看做完 T1032 后两张税表分别落在哪里。
OAS 自动登记，不等于系统会替你选最佳开始日期
Service Canada 掌握足够资料时，多数人会在 64 岁前后收到 OAS 自动登记信。但自动登记只是行政流程，不会替你判断 65 岁马上领还是延迟领取更合适。
Service Canada 的申请页面列了几种需要本人主动处理的情况：信上资料有误；收到通知要求自行申请；想延迟或更改 OAS 开始日期；已经 65 岁但既没有开始领取，也没有办理延迟。64 岁生日过了一个月仍没收到自动登记信，也应该主动联系 Service Canada。
延迟领取的增幅目前是每月 0.6%，一年 7.2%，最多延迟到 70 岁，累计增加 36%。但 Service Canada 对开始日期的说明同时写得很清楚：如果可能符合 GIS，延迟 OAS 通常没有这项好处；不领取 OAS 时不能领取 GIS，配偶或同居伴侣也不能据此领取 Allowance，而且 GIS 和 Allowance 不会因为你延迟 OAS 而跟着增加。
这就把家庭分成了两类。仍有较高工作或投资收入、短期内很可能被 OAS 回收、又不依赖 GIS 的人，值得把“现在领、部分被回收”和“延迟换更高终身月额”放在同一张现金流表里比较。低收入、可能符合 GIS 的家庭，则不能只盯着“延迟到 70 岁多 36%”这一句。
已经超过 65 岁、此前没有开始领取的人，也不要默认过去月份全部作废。Service Canada 现行规则允许部分申请获得最多 11 个月的追溯付款，但延迟期间本来就选择不领的月份不能再倒回来补领。
真正该在年底前检查的，是四个开关
接近 OAS 回收门槛的家庭，年底前把两个人分开做一遍预计税表：股息按 taxable amount 而不是到账现金填；RRIF 看最低提款到底按谁的年龄；养老金只拆真正合资格的收入；OAS 开始日期和 GIS 资格放在一起看。
OAS 回收测试也不是所有人都能简单拿 Line 23400 直接对门槛。CRA 的 Line 23500 说明列了需要从 Line 23400 再加减的项目；只要这些项目中有数字，就应按当年表格重算。
对大额 RRIF、养老金分拆、跨境收入或接近门槛的家庭，这一步应回到 CRA、Service Canada 当年原文，并让 CPA 或其他相应持牌专业人士按两个人的实际税档复核。OAS 规划真正容易错的地方，往往不是 15% 这条公式，而是在股息单、RRIF 开户表和 OAS 开始日期上，早就把下一年的收入形状定下来了。