CPP/EI/所得税代扣：2026年CPP率5.95%、EI率、TD1查表
王老板最近发现了一个问题——给员工发1月工资的时候，系统算出来的代扣金额比去年多了不少。他给一个年薪60,000的员工发工资，结果CPP、EI、所得税加起来要扣的比以前多了一两百块。问财务怎么回事，财务说：“2026年费率又变了。”
是的，每年加拿大都会更新职工缴费的费率。给员工发工资，不仅要扣所得税，还得扣CPP（加拿大养老金）和EI（就业保险），这三样费率每年都在变。而且2026年的变化特别有意思——税降了，但CPP和EI的上限都涨了。
今天我就帮你理清楚这三样，免得薪资系统搞错，到时候ROE或者年终税单有问题。
CPP：2026年缴费多了多少
2026年的CPP（Canada Pension Plan）分成两层。
第一层是基本CPP。加拿大税务局（CRA）在2025年10月公布了2026年的数字：最高可计提工资（YMPE）是74,600加元，员工和雇主的费率都是5.95%。算下来，每个员工2026年要缴4,230.45加元。对比2025年的YMPE是71,300加元，涨了3,300块。
你可能想，那我的员工如果年薪100,000，是不是要按100,000来算CPP？不对。CPP只按YMPE算，就是说最多按74,600算。员工缴的是 74,600 × 5.95% - 3,500（年度基本免税额）= 4,230.45 加元。具体怎么算呢？你每个发薪期都要按发薪频率（周薪、双周、半月还是月薪）来扣，CRA有工资扣缴表（Payroll Deductions Tables）告诉你具体怎么扣。
第二层是CPP2（Second Additional CPP）。这个是2024年才加进来的，给高收入的人多一个缴费空间。2026年的上限工资（AYMPE）是85,000加元，费率4%，但只对74,600到85,000这个区间生效，年缴费上限是416加元。换句话说，员工年薪要达到74,600以上才开始缴CPP2，达到85,000或以上就不用再缴了。
有人会问，我的员工2月份就年薪超过74,600了，是不是提前缴满了？对的。这时候要特别留心，因为员工可能提前年中就缴满CPP和CPP2，后面的工资就不用再扣。有些薪资软件可能搞不好这个逻辑，人事要定期检查，确保没有多扣或少扣。
雇主的CPP缴费比例跟员工一样（基本5.95%加第二层4%），不过雇主的钱得自己掏腰包，这是强制的养老金供款成本。对于小企业来说，2026年的CPP成本会往上跳，要在年初预算里留出来。
EI：地区不同，费率也不同
EI（Employment Insurance）的情况更复杂，因为要分地区。
除魁北克外的加拿大（包括安大略、BC、艾伯塔等），2026年员工的EI费率是1.63加元每100元工资，员工年缴费上限是1,123.07加元。对比2024年的费率1.66，看起来降了一点点，但由于上限涨了（2024年是1,049.12加元），总体成本还是往上走。
雇主的EI费率是2.28加元每100元，年上限是1,572.30加元。2024年的费率是2.324，乍一看也是下降，但上限从1,468.77涨到了1,572.30。也就是说，从2024年到2026年，非魁北克地区的员工多缴了73.95加元，雇主多缴了103.53加元。这个数字看起来不大，但如果员工基数多，累积起来也是不少的现金流变化。
魁北克的情况特殊。2026年员工费率1.30加元每100元，上限895.70加元；雇主费率1.82加元，上限1,253.98加元。这是因为魁北克有自己的保险计划（QPIP），所以EI费率会低一些。
跨省运营的雇主要小心，员工居住地不同，EI费率不同。薪资系统最好能按员工所在省份分开设档，确保一个员工用对应地区的费率。
所得税代扣：2026年用14%新表
2026年的最大变化在所得税。加拿大财政部在2025年5月已经通过了新的联邦税率，最低档从原来的15%降到14%。CRA在2025年12月更新了《T4032 Payroll Deductions Tables》，要求雇主从2026年第一个发薪期就用新表。
新表是这样的：
- 58,523加元以内：14%
- 58,523到117,045加元：20.5%
- 117,045到181,440加元：26%
- 181,440到258,482加元：29%
- 258,482加元以上：33%
看起来最低档降了1个百分点，但问题是上年纪的工资免税额怎么算？员工的TD1表（税务编码表）很关键。
2026年的基本免税额（Basic Personal Amount）是16,452加元。这个数字是固定的，只要员工不交TD1表，就只能享受这16,452的基本额度。年龄超过65岁的员工，在净收入46,432加元以内可以额外申报9,208加元的年龄额度。还有养老金额、残障额、单亲父母额等等，但这些都要员工自己申报或提交证明。
怎么查2026年的具体代扣数字？CRA提供了一个在线工具叫PDOC（Payroll Deductions Online Calculator），网址在他们的T4032页面上。你输入员工的工资、发薪频率、TD1代码，系统就能告诉你要扣多少联邦税。很多雇主用这个工具来验证一下薪资软件是不是算对了。
有个细节值得注意：Claim code（代码1代表只申报基本免税额，代码2-15代表不同的额度组合）直接影响每一期的代扣金额。员工如果没有交TD1，系统就默认他是代码1，也就是只享受基本免税额。这会导致代扣多一些。所以最好在员工入职时就让他们填一份TD1表，省得后面麻烦。
高薪员工的坑：什么时候缴费满了
有个场景特别容易出问题。假如你的员工年薪120,000加元，那么：
- CPP最多缴到74,600，大概2月中就缴满了
- CPP2最多缴到85,000，大概3月中缴满了
- EI最多缴1,123.07加元，大概8月中缴满了
一旦缴费超过上限，后续的工资就不用再扣这三样了（当然还要扣所得税）。问题是，很多薪资系统可能没有自动追踪这个逻辑，导致多扣或少扣。人事或财务需要定期检查一下累计数字，特别是高薪员工。
还有一种情况是员工中途离职。假如某个员工9月离职，但他只在1月工作了半个月，那么他全年的CPP可能少缴了。到时候他可能会自己去CRA补缴，或者在个人报税时调整。但对雇主来说，要在ROE（Record of Employment）上正确填写他的离职日期和累计收入，CRA会根据这个信息来判断他是不是缴够了。
实际案例：小企业怎么应对
假如你是一个10人小企业，员工年薪从35,000到95,000不等。2026年，你需要做这几件事：
第一，更新薪资软件。确保软件已经切换到2026年的新费率、新税率、新YMPE。不少人还在用老版的表格或手工计算，结果费率不对。
第二，让员工交或更新TD1。特别是有额外免税额的员工，比如60多岁的、有养老收入的、单亲的。确保他们的代码设置正确。
第三，关注员工的累计缴费。建议每个季度检查一次，特别是年中工资快速增长的月份。如果某个员工4月份就年薪超过74,600，你得确认一下他的CPP有没有正确停止扣缴。
第四，留意跨省员工。如果有员工远程办公但住在魁北克，EI费率就得用魁北克的1.30，不能用其他省的1.63。这个搞错了年底结算会很烦。
和RRSP、DPSP的关联
2026年的RRSP年度限额（RRSP dollar limit）是33,810加元。这个数字跟YMPE和前年的收入挂钩。有些员工会要求雇主在他的工资里直接扣RRSP供款，这叫Group RRSP或Employer Pension Plan。
如果你在用Defined Contribution Pension Plan（DC或DCPP），其供款限额就跟前一年的收入和YMPE关联。2026年的钱购（Money Purchase）限额是35,390加元。别搞混了，RRSP和DCPP的限额是分开的。
有些雇主用RRSP匹配来吸引员工，比如"你存1%，公司也存1%"。2026年算这个的时候，记得基数是员工的实际收入，但YMPE的上限还是74,600（基本CPP）或85,000（CPP2）。细节很重要，一不小心就超过了税务局允许的限额，后面要改税单会很麻烦。
不同地区还有不同税率
除了联邦税，员工还要缴省税。2026年各省的省税率也可能有调整。加拿大税务局的T4032表有不同的省份版本（比如T4032ON是安大略，T4032BC是BC），每个省的税表都不一样。有些大城市或省份在某些档次的税率可能还会微调。
如果你有员工分布在多个省，薪资系统最好能按省份自动切换税表。PDOC工具也能帮你验证不同省份的代扣数字。
常见错误和怎么避免
错误1：用旧的费率或税表。2026年开始就要全部切换到新数字，不能继续用2025年的表。这个错误看起来小，但全年加起来可能给员工多扣或少扣几百块，到时候改税单很麻烦。
错误2：忘记更新员工的TD1代码。特别是那些中途更新了个人情况（比如60多岁了、有残障、成为单亲）的员工。如果他们的代码还是"1"，代扣就会比实际应该扣的多。
错误3：跨省员工的EI费率搞错。魁北克的1.30跟其他省的1.63不一样，不能混用。
错误4：高薪员工的缴费累计没追踪好。如果员工年中就超过YMPE或达到EI上限了，后续工资仍然要扣所得税和CPP2（如果适用），但基本CPP和EI就不用扣了。
错误5：不用最新的税表。CRA在T4032页面上有不同的版本，确保你用的是2026年版本，而且是对应省份的。
年终结算和T4表
等到年底，你要根据员工全年的实际收入和缴费来准备T4表（Statement of Remuneration Paid）。T4表的Box 16是CPP供款（员工缴），Box 17是雇主的CPP供款，Box 20是EI供款。这些数字要跟你全年的代扣记录一致。
如果全年的代扣算错了，比如员工只缴了3,800加元的CPP但应该缴4,230加元，那么T4表上的Box 16就要是3,800，不能写4,230。员工看到自己缴少了，可能会在个人报税时通过申报的方式自己补缴，或者找你补。
所以全年的追踪很重要。很多人在12月才去查一遍全年的数字，结果发现有问题，又得改，很烦。建议定期检查，特别是有新员工加入或员工离职的时候。
自雇人士的额外成本
如果你是自由职业者或自雇人士，2026年你要自己缴CPP，而且费率更高。自雇人士要缴的是：基本CPP的11.9%（5.95% + 5.95%，相当于雇主雇员都自己掏），CPP2是8%（4% + 4%），再加上EI（虽然自雇通常不缴EI，除非你选择自愿参保）。
对于年收入74,600的自雇人士，2026年光CPP就要缴 (74,600 - 3,500) × 11.9% = 8,460.90 加元，再加上CPP2最多416 × 2 = 832加元，总共9,292.90加元。这笔钱得自己提前预留。
什么时候费率会再变
通常每年1月，CRA都会公布新一年的费率和上限。这些数字受通胀和人口老龄化等因素影响，所以年年都在变。如果你经营企业，建议在每年的12月中旬就开始留意CRA官网的公告，为下一年做准备。有些财务软件或人力资源平台会自动推送更新，这时候就得赶紧安装新的费率表。
这篇是 AI 帮忙整理的，文中所有内容仅供参考，数字和政策都来自CRA和加拿大就业部的公开资料。税务政策每年在变，具体的代扣数字也要根据你员工的实际情况来算。如果有拿不准的地方，找个持证的会计师（CPA）聊聊会比较稳当，别光靠这篇文章或网上攻略就直接上手。