首次买房别漏掉这20万加元：FHSA与RRSP HBP可同时提款，夫妻各有额度

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加拿大首次置业家庭可以在购买同一套合资格住房时，同时使用首次购房储蓄账户（First Home Savings Account，FHSA）和注册退休储蓄计划购房提款机制（Home Buyers’ Plan，HBP）。两套计划可以叠加，夫妻或同居伴侣也可以分别使用自己的额度。

按2026年10月现行规则，一人通过HBP最多可提取60,000加元，FHSA的终身供款上限为40,000加元。假设夫妻双方各自符合资格、各有足额账户资金，且FHSA资金没有投资损益变化，家庭合计可动用200,000加元：

  • 双方FHSA：40,000 × 2＝80,000加元。
  • 双方HBP：60,000 × 2＝120,000加元。
  • 合计：200,000加元。

这20万加元是符合条件时两人各自账户资金的合计提款示例，不由政府发放。 FHSA需要逐年积累供款额度，HBP也要求RRSP内实际有钱可提。FHSA合资格提款免税且无须偿还；HBP提款则承担后续归还义务。

加拿大税务局（CRA）已经明确允许同一套合资格住房同时使用FHSA和HBP。该规则属于现行制度。:white_check_mark:源1

两套计划最重要的区别：一笔不用还，一笔要还

FHSA与HBP都能帮助家庭筹集首付款，但税务处理和买房后的现金流影响明显不同。

对比项目 FHSA RRSP HBP
钱从哪里来 本人FHSA账户 本人RRSP账户
年度供款或提款额度 基础年度供款额度8,000加元，可结转符合条件的未用额度 每次参与HBP最多提款60,000加元
终身供款上限 一般为40,000加元 没有与FHSA相同的终身供款上限；按每次参与资格及提款规则执行
供款抵税 合资格新供款可申报扣除 原始RRSP供款按RRSP规则抵税
买房提款 合资格提款免税 合资格HBP提款暂不计入应税收入
是否偿还 不需要 最长15年
提款后新增抵税 不适用偿还 指定为HBP还款的金额不能再次抵税
夫妻使用 各自满足资格即可分别提款 各自满足资格即可分别提款

FHSA的税务优势在于：供款可能减少当年的应税收入，账户内投资收益按注册计划规则享受税务优惠，符合购房条件的提款免税，也没有日后的还款负担。

HBP的优势是可以动用已经积累在RRSP中的退休储蓄，不必先将资金转入另一个账户。但是，家庭实际上将部分退休资金暂时用于买房，以后要按照规定补回。

CRA对这两套制度的提款、抵扣与偿还分别设有明确规则。:white_check_mark:源2:white_check_mark:源3:white_check_mark:源4

同时使用20万加元，需要满足什么条件？

额度按个人计算，夫妻结婚后不会自动获得家庭共同额度。

FHSA和HBP均按个人判断资格。夫妻共同购买住房时，每个人需要分别核对账户、首次购房资格、提款时间和居住安排。

以一对准备在2027年购买加拿大自住房的夫妻为例：

家庭成员 FHSA可提款余额 HBP拟提款 合计
甲 40,000加元 60,000加元 100,000加元
乙 40,000加元 60,000加元 100,000加元
家庭 80,000加元 120,000加元 200,000加元

上述金额是假设账户已具备足额资金、符合两项计划的全部提款要求且没有投资收益或亏损的计算示例。

家庭实际可提取的FHSA金额取决于账户中有多少资金；40,000加元是一般情况下的终身供款及RRSP转入总额上限，FHSA合资格提款额以账户实际余额为准。如果账户产生投资收益，符合条件时，提款可以超过原有供款金额。

同样，HBP的60,000加元是个人提款上限，账户里只有20,000加元可用，就不能凭计划额度额外领取40,000加元。

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夫妻买房最容易算错的是首次购房资格

FHSA开户、FHSA提款及HBP提款，都涉及首次购房资格，但具体测试存在差别。

FHSA开户要检查配偶住房

按CRA现行规定，开立FHSA时，个人一般须符合以下要求：

  • 是加拿大税务居民；
  • 年满18岁，且符合开户省份的法定年龄要求；
  • 在开户当年此前及之前四个日历年内，没有住在自己拥有或共同拥有的住房中；
  • 同一期间内，没有住在当时配偶或同居伴侣拥有或共同拥有的住房中；没有配偶者按相应规则判断。

开户还受71岁年龄上限等条件限制。

特别值得注意的是，FHSA开户与FHSA合资格提款采用的首次购房测试不同。

CRA规定，FHSA合资格提款时，首次购房测试主要检查本人在规定期间是否住过本人拥有或共同拥有的住房。即使配偶曾有房，某些已经合法开立FHSA的人仍可能符合提款资格。

例如，一人在结婚前符合资格并开立FHSA，后来与已有住房的配偶共同生活，未来购买另一套房时，需要分别检查其FHSA提款条件和HBP条件，不能单凭配偶有房就直接判断两个账户均不可用。

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HBP也要分别检查夫妻双方

HBP通常检查申请人在提款当年及之前四个日历年的住房拥有和居住情况，同时涉及现任配偶或同居伴侣住房的特别规则。

例如，夫妻双方一直租房、各自符合首次购房要求，通常可以分别参与HBP，共同购买一套住房。

但如果其中一人拥有住房并与配偶共同居住，另一人是否还能使用HBP，必须根据CRA针对配偶住房的规则具体核对。

此外，以前使用过HBP的人再次申请时，还需要符合既有HBP余额清偿等要求。

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已经有RRSP的人，先转FHSA还是直接用HBP？

这是家庭资金安排中最需要比较的一步。

CRA允许符合条件的账户持有人，通过直接转账方式，把RRSP资金转入自己的FHSA。转入金额不得超过当时未使用的FHSA参与额度。

这种方式与HBP提款存在三项关键区别。

第一，直接转入FHSA不会产生第二次抵税机会。

例如，甲已经有8,000加元RRSP储蓄，又有8,000加元未使用FHSA额度。

甲通过RC720表格，将8,000加元从RRSP直接转入FHSA。符合规则时，这笔转账没有即时所得税后果，日后符合购房提款条件也可以免税取出。

但是，甲不能因为这笔转账再次申请8,000加元FHSA供款扣除。

第二，直接转入会消耗FHSA额度。

同一个年度的8,000加元FHSA额度，如果已由RRSP转账全部占用，就不能再额外存入8,000加元新资金并声称仍在额度内。

第三，直接转入FHSA不会恢复原来用过的RRSP抵扣额度。

如果家庭准备同时保留FHSA和HBP两项提款来源，就应当先核算RRSP资金余额，防止将准备通过HBP使用的钱全部转走。

办理时应向金融机构提出RRSP至FHSA的直接转账，并使用RC720或金融机构认可的对应文件。自行先提款再存入FHSA，税务结果可能不同。:white_check_mark:源7

家庭应该优先使用哪个？

选择主要取决于现有账户资金、税务扣除价值和未来现金流。

情形一：距离买房还有几年，家庭有稳定收入

通常值得优先考虑建立FHSA储蓄。

每人开户第一年通常获得8,000加元参与额度，符合条件的未用额度可以结转，但结转上限为8,000加元。

因此，开户并持续储蓄，有机会逐步利用每人的40,000加元终身供款额度。

对夫妻双方都有应税收入的家庭，可以分别检查FHSA扣除价值；FHSA允许将符合条件但尚未申报的扣除额留待以后年度使用。

这种安排适合在房屋购买之前就开始规划，而非签订买卖合同后才临时考虑。:white_check_mark:源8:white_check_mark:源2

情形二：很快买房，RRSP已有大额积蓄

这类家庭可以重点考虑HBP。

假设夫妻RRSP各有60,000加元，FHSA此前从未开立。

即使现在符合条件开立FHSA，两人也无法立即凭空获得每人40,000加元的供款额度。

可行的比较方法是：分别核算当年FHSA供款额度、现有RRSP可提取余额，以及未来偿还HBP的现金流能力，再决定新资金存入FHSA还是将部分RRSP余额转入FHSA。

如果两人预计长期承担较高按揭和育儿开支，HBP还款责任必须进入家庭预算。

情形三：一方收入高，另一方收入低

不能仅以谁的收入高来决定所有资金使用方式。

FHSA是个人注册账户，双方各自享有符合条件的额度和扣除权利。不同收入水平会影响供款扣除的实际节税价值，家庭可以比较现在申报扣除与留待以后年度申报的效果。

HBP则主要取决于各自RRSP余额、参加资格及未来偿还安排。

如果低收入一方已有FHSA余额，也可能符合条件从自己的账户提款用于共同购房。

以上属于基于CRA规则的家庭规划建议，具体税务收益仍须依据各人的应税收入和扣除情况计算。

:warning: HBP在买房后仍会影响家庭现金流

HBP最长15年的还款安排，是比较两项计划时不能忽略的负担。

假设夫妻各自通过HBP提取60,000加元，合计120,000加元。如果按照15年平均归还：

  • 每人每年约4,000加元；
  • 夫妻每年合计约8,000加元；
  • 折算家庭每月约667加元。

这只是平均分摊的预算示例。实际最低年度还款以CRA核定的未偿余额和剩余偿还年限为准。

特别需要区分提款年份：

首次HBP提款年份 规定还款开始时间
2022年至2025年 首次提款年份之后第5年
2026年 按一般规则，为首次提款年份之后第2年，即2028年

2022年至2025年首次提款适用的临时三年额外宽限安排，并未在现行CRA说明中延伸至2026年首次提款者。

HBP还款需要按规定存回符合资格的退休储蓄计划，并在报税时指定为HBP还款。指定还款部分不能再次申报RRSP供款扣除。

未达到年度最低还款要求时，差额须计入该年度RRSP收入，可能增加所得税负担。

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买房成交前，提款顺序也要安排好

FHSA和HBP允许用于同一套住房，但各自有不同的手续和时间要求。

FHSA合资格提款涉及以下要求：

  • 已有购买或建造合资格住房的书面协议；
  • 协议规定的取得住房或完成建造日期须早于提款次年10月1日；
  • 提款时，该住房不得已经在30天以前取得；
  • 符合加拿大税务居民要求；
  • 购房后一年内入住或打算入住作为主要居所；
  • 向FHSA金融机构提交RC725。

HBP则需要按CRA规则核查书面购房协议、提款时间及主要居所要求，并向RRSP金融机构提交T1036。

另外，CRA对HBP提款前89天内所作RRSP供款设有特别抵扣限制。如果刚刚把一笔钱存入RRSP，准备立即通过HBP提取，必须核实相关扣除是否受影响。

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买房前的家庭核对清单

实际执行时，可以把两个人的账户分开核对：

  • 双方各自符合FHSA开户或提款资格。
  • 双方各自核实HBP首次购房资格及旧HBP余额。
  • 查明各自FHSA实际余额和剩余参与额度。
  • 查明各自RRSP可用余额及HBP提款上限。
  • 比较FHSA新供款和RRSP直接转入的税务差异。
  • 确认购房合同、交屋日期及两套计划提款手续。
  • 把未来HBP还款计入按揭、地税及家庭生活预算。
  • 保留RC725、T1036、RC720及金融机构交易记录。

对于已经同时持有FHSA和RRSP的家庭，最关键的数字是：每人HBP最多60,000加元、FHSA一般终身供款上限40,000加元；夫妻符合条件时可以合并使用，但HBP提款日后必须按规定归还。

还有一个容易被忽略的差别：FHSA与HBP属于联邦所得税制度，省级首次购房物业转让税优惠另有资格和计算规则。在BC或安省买房的家庭，需要另外核对当地优惠，避免把不同制度的首次购房资格混为一谈。

拓展阅读

多伦多买房别忘两笔土地转让税：首次置业最多可退省税4…：同版块的站内帖，同样围绕 首次置业，往深里读接这一篇。
FHSA 最长可放 15 年，没买房可在期限前直接转入 RRSP 或…：还是 直接转入，同版块的另一篇站内帖。
近2600万加元落到31家GTA企业…：同版块的站内帖，同样围绕 现金流，往深里读接这一篇。
2026年首次购房，FHSA、HBP和购房税抵免可以叠加使用的顺序：加拿大·签证与移民的税务福利帖，另一条线上和 HBP 挨着的一篇。
HBP首套房计划：RRSP提取$60…：福利与保障的税务福利帖，与本文相邻的一条线。

参考资料

以下为加拿大税务局、加拿大财政部和联邦法律数据库的一手资料，按2026年10月现行口径整理。

  1. [:white_check_mark:源1] CRA：2025年住房相关税务优惠说明（确认同一套住房可同时使用FHSA及HBP）
    https://www.canada.ca/en/revenue-agency/news/newsroom/tax-tips/tax-tips-2025/keys-unlocking-housing-related-tax-savings-filing-season.html

  2. [:white_check_mark:源2] CRA：FHSA供款税务扣除
    https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/first-home-savings-account/tax-deductions-fhsa-contributions.html

  3. [:white_check_mark:源3] CRA：如何参与Home Buyers’ Plan
    https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/what-home-buyers-plan/participate-home-buyers-plan.html

  4. [:white_check_mark:源4] CRA：HBP提款的偿还规定
    https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/what-home-buyers-plan/repay-funds-withdrawn-rrsp-s-under-home-buyers-plan.html

  5. [:white_check_mark:源5] CRA：FHSA提款与账户转出规定
    https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/first-home-savings-account/withdrawals-transfers-out-your-fhsas.html

  6. [:white_check_mark:源6] CRA：FHSA开户资格
    https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/first-home-savings-account/opening-your-fhsas.html

  7. [:white_check_mark:源7] CRA：RRSP向FHSA转账规定
    https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/first-home-savings-account/transfers-into-your-fhsas.html

  8. [:white_check_mark:源8] CRA：FHSA参与额度和供款规定
    https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/first-home-savings-account/contributing-your-fhsa.html

  9. [:white_check_mark:源9] CRA：HBP从RRSP提款手续
    https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/what-home-buyers-plan/withdraw-funds-rrsp-s-under-home-buyers-plan.html

  10. 《Income Tax Act》第146.01条：Home Buyers’ Plan
    Income Tax Act

  11. 《Income Tax Act》第146.6条：First Home Savings Account
    Income Tax Act

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