新西兰税务居民在海外出租房子：租金怎么报税、海外已缴的税怎么抵
国内的房子租出去，租金一直留在国内账户里，人已经是新西兰税务居民，这笔租金要不要在新西兰报？IRD 的回答很明确：要报，而且要按新西兰的规则来算，哪怕房子在海外、钱没汇过来。已经在房子所在地交过的税，通常可以抵。
源[1][3]
但有一类人例外：刚成为新西兰税务居民的新移民和离开满 10 年后回来的人，头 4 年左右海外租金是免税的。先弄清自己属于哪一类，再谈怎么报。源[5]
新移民头 4 年左右，海外租金免税
IRD 对过渡期税务居民（transitional tax resident）给临时免税，大多数海外收入都在免税范围里，IRD 列出的例子就包括海外利息、股息、外国投资基金（FIF）收益和租金。源[5]
自动适用，条件是：新移民或回流的新西兰人；2006 年 4 月 1 日或之后成为新西兰税务居民；成为税务居民之前 10 年内任何时候都不是税务居民。一辈子只能享受一次。源[5]
免税期从成为税务居民的第一天开始，到「满足 183 天或建立永久住所的那个月月底之后 4 年」结束。IRD 的例子：2023 年 3 月 10 日抵达、4 月 22 日搬进自己买的房子，免税期从 3 月 10 日到 2027 年 4 月 30 日。源[5]
有几件事会让免税期提前结束，而且不可撤回：
- 本人或同为过渡期居民的伴侣申请 Working for Families 税收抵免，包括 Best Start；
- 在 IR3 报税表里主动申报了本属免税范围的海外收入；
- 向外国税务机关和 IRD 确认，你在过渡期内的海外收入已经或将要在新西兰纳税；
- 告诉 IRD 不再做过渡期居民。
源[5]
海外工资和提供个人劳务的收入不在免税范围里，这一点常被新移民漏掉。源[5]
免税期一过，海外租金按全球收入报
免税期结束的第二天起，全球收入都要在新西兰纳税。IRD 对海外出租房的要求有三条：源[3]
- 要在新西兰报税，同时可能还要在房子所在地报税；
- 租金收入和费用按新西兰的规则计算，不按国内的算法照搬，不同类型的住宅（投资房、度假屋、自住房出租等）算法也各不相同；
- 算好之后换算成新西兰元再填，报税表里不能填外币。
填在哪一栏，最容易填错
海外住宅的租金不填在「Total overseas income」那一栏，也不进海外收入汇总表 IR1261 的收入部分，而是加进 IR3 报税表的「Residential income」住宅收入部分。源[2]
海外交过的税另外报：抵免额填进「total overseas tax paid」一栏，同时在 IR1261 里按对应国家、收入类型选「rental」列出来。IRD 建议另附一份说明，把收入、费用、抵免分开列，处理会快一些。源[2]
海外的商业物业不一样，按物业所在地的国家申报收入。源[2]
国内交过的税怎么抵
同一笔租金在两个国家都交了税，一般可以申请外国税收抵免。新西兰和房子所在地如果签了税收协定，结果有两种可能：只由其中一方征税，或者两边都征、新西兰给抵免。每个协定写法不同，中国内地房产要看中新税收协定的不动产条款。源[1][3][6]
抵免额怎么算，IRD 的解释声明 IS 21/09 专门讲了算法。国内交税的凭证要留好，新西兰报税时要能拿得出来。源[2]
用国内贷款买的房，还有两件事
房贷如果是在海外借的，付给海外银行的利息可能涉及新西兰的非居民预扣税（NRWT）或核准发行人税（AIL）。海外贷款超过一定金额，还会进入金融安排规则，外币贷款或外币账户的汇兑损益也可能要报进新西兰的收入。源[3]
税务居民身份看天数和住所
税务居民不看签证。拿到居民签证不等于自动成为税务居民；任意 12 个月内在新西兰待满 183 天以上，或者在新西兰有永久住所，就会成为税务居民。源[4]
一家人要分开看：夫妻一方是过渡期居民、另一方不是，免税待遇只跟着符合条件的那个人走；伴侣申请 Working for Families 会连带结束过渡期居民的免税期。持加拿大、美国身份的家庭成员，还要各自按当地规则申报同一套房子的租金。源[5]
国内房子一直在出租的新移民，最好在免税期结束前一年把租金、费用和国内纳税凭证理清楚，免税期一过就要按新西兰规则报。身份判断可以先看身份地图站的新西兰身份地图（参考资料 [7]）。
拓展阅读
E08 在海外工作的新西兰税务居民：新西兰收入申报义务：同版块的税务福利帖，同样围绕 新西兰税务居民，往深里读接这一篇。
A02 谁是新西兰税务居民？183天测试+永久居所测试全解析：同版块的税务福利帖，本文这条线往深里读接这一篇。
E15 离开新西兰的税务处理：注销税务居民身份，回中国前要做什么：同版块的税务福利帖，同样围绕 税务居民身份，往深里读接这一篇。
跨境家庭税务：中纽双重税务居民身份管理…：同版块的教育帖，本文这条线往深里读接这一篇。
非税务居民在海外如何领取CPP？预扣税率和申报要求：福利与保障的保险帖，另一条线上和 税务居民在海外 挨着的一篇。
参考资料
[1] Inland Revenue｜Tax for New Zealand tax residents — Tax for New Zealand tax residents
[2] Inland Revenue｜Reporting your overseas income — Reporting your overseas income
[3] Inland Revenue｜Renting out an overseas property — Renting out an overseas property
[4] Inland Revenue｜Tax residency status for individuals — Tax residency status for individuals
[5] Inland Revenue｜Temporary tax exemption (transitional tax residents) — Temporary tax exemption
[6] Inland Revenue Tax Policy｜Tax treaties: China — China
[7] 身份地图站｜新西兰身份地图 — 身份与税务居民 · 新西兰身份地图