加拿大小公司年结交会计师前：把银行、股东往来与税务账户对成一份可用底稿
把银行流水发给会计师，仍可能留下三个没有答案的问题：银行里的钱为何与账上不同，老板与公司的转账到底是什么，以及付给税局的钱记在哪个税务账户、哪个期间。年结交接最值得花时间的地方，是把这些差异解释清楚，而不是把文件压缩包继续做大。
这套整理方法适合账务相对简单的加拿大公司，由老板或内部记账人员准备资料，再交会计师判断会计和税务处理。个体经营、合伙、信托及复杂集团结构应另用对应清单。它是一份原创交接工作件，不是 CRA 的官方申报表，也不替代执业会计师的税务意见。
加拿大税务局 CRA 要求把会计与其他财务记录有序保存，具体记录范围与业务类型、雇佣、GST/HST 等情况有关。1 以下按截至 2026 年 9 月 26 日（周六）可核查的官方记录及申报说明，重点解决“下一位接手的人能否重做核对”。
第一张纸先确定公司、期间与账套
文件封面写公司法定名称、业务号码、这一年财务年度的起止日期、记账系统、记账联系人，以及这次交付的版本日期。公司年结不一定与自然年一致；在不确认期间的情况下按一月至十二月打包，可能让跨年的交易两头遗漏。
再列全部公司银行、信用卡、贷款、支付平台和重要投资账户，包括年内关闭的账户。每个账户写币种、末几位号码、何时启用或关闭、已收到哪几期对账单。不要在这个工作表放网银密码。会计师需要的是完整数据及获授权的办理路径，不是冒用老板身份登录。
保留上一年已定稿的财报、试算平衡表、年结调整分录及税局评税资料。请记账人员确认期初余额是否已经接回上一年定稿，尚未入账的旧调整单列。否则本年账面平衡，也可能在一个错误的期初基础上继续滚动。
先作一份“原样导出”的只读副本，再开始修正。后续每笔调整保留日期、说明、操作者和凭据位置。这样会计师可以分清原始记录与后来补入的内容，也能在发现误改时恢复，不必猜某个数字为什么变了。
银行核对要有解释得出的差额
对每个银行账户，将年结日对账单余额与账上余额比较。差异可能来自尚未兑现付款、在途收款、遗漏手续费、利息、重复记账或跨期记录。先找交易依据，再决定在哪边调整；不要直接记一笔“其他费用”把差额抹平。
用一组假设数字示范：银行对账单余额为二万元，已入账但尚未兑现的付款为一千五百元，已入账但银行尚未体现的存款为五百元，则经这两项时点调整后的银行余额为一万九千元。如果账上是一万九千零二十元，查到银行已扣二十元手续费而账上未记，记录该费用后两边才接到一万九千元。这些都是教学假设，不能拿来代替公司的实际交易。
核对表至少保留四项：差异金额、对应交易、为什么跨期或遗漏、下一期怎样结清。年结后的对账单可以帮助确认未兑现或在途项目是否随后出现。一个连续多月未结清的“在途款”尤其值得问，不要每年原封不动搬到下一份底稿。
信用卡与支付平台也用相同逻辑，但先看清报告展示的是总收款、扣费后的净入账，还是包含退款和其他调整的结算额。例如客户付款一百元、平台扣费三元、银行到账九十七元，单看银行流水会把收入与费用信息压成一个净数。把平台报告与银行到账对上，再让记账人员按适用方式处理。
外币账户保留原币记录及使用的换算资料；不要为了“全部变成加元”而删掉原币金额。币种、汇率来源及处理方式需要能够追溯，具体会计和税务汇兑判断交给会计师确认。
老板与公司之间的每笔钱，都要能说清来龙去脉
股东往来最需要的是逐笔事实，而非先给它贴一个方便的标签。老板用个人卡代付公司采购、把钱转入公司、从公司取走现金、报销费用或领取已经确定性质的款项，这些交易应分别列出日期、方向、金额、收付款人、用途和支持文件。
建立一张往来明细表，先承接经确认的期初余额，再列年内增加与减少，得到期末余额。表头用文字写清方向，例如“公司欠股东”或“股东欠公司”，并请会计师确认账套的借贷符号。仅写一个正数或负数，换一个系统或换一个人就可能被读反。
方向读反的代价不只是分录错位：余额若是“股东欠公司”，CRA 的税务解释说明，股东因持股从公司取得的借款可能要计入股东收入；在公司发生借款那个纳税年度结束后一年内偿还、且不属于一连串借还安排的，可以不计入。4 这个时限按公司年度计算，交接表把方向写清，会计师才能及时看到它。借款、股息与其他往来怎样排顺序，可接着看加拿大公司股东往来讨论帖。
假设公司原本欠老板八千元，老板另外替公司垫付有凭据的两千元，公司偿还了三千元，在只考虑这些已确认交易的简化例子里，余额成为公司欠老板七千元。若其中混入老板的个人消费，就不能继续把全表都当作同一种性质处理。先把该笔事实标出来，请会计师作分类与税务判断。
不要为了让年结结果好看，把不明取款统一改叫“股东借款”，或把需要正式决定和文件的事项倒填成已经发生。交付时直接写“性质待确认”，附银行记录和当时的沟通。薪酬、股息、费用报销及股东借贷可能触发不同税务问题，真实资料比一个看似齐整的名称更重要。
付给 CRA 的款项，要对到具体账户和期间
把公司所得税、GST/HST、工资代扣等适用项目分别列出。对于每笔付款，保存银行付款证明、税务项目账户、所对应期间和 CRA 交易记录。CRA 的账户余额与活动功能可以按期间或余额类别查看相关交易；获授权的代表也能在其权限范围内查看。2
因此“钱从银行扣掉了”只完成第一层核对，还要看 CRA 实际收在哪个项目或期间。遇到余额不符，先查付款日期、金额、收款账户、最近申报和评税调整。不要立刻重复缴一笔，也不要在没有核对依据时自行转移账户中的款项。
把未解决差异写成具体问题，例如“银行某日付款已扣，CRA 指定期间暂未体现，已附付款确认，待核实入账去向”。这比写“税局系统不对”有用得多。要求会计师确认需要联系 CRA、补资料、调整账务，还是等待一项可解释的处理，并记录负责人。
工资系统的汇总、实际发薪、适用扣缴记录与 CRA 账户活动也要能够对应；销售税资料则要能追到销售和采购记录。年结交接可以发现差异，但不应把公司所有税种的申报期限都顺延到会计师开始做年报时。让会计师另列适用于公司的申报与付款日历，不凭年结日期猜截止日。
从交接包到税表，保留每一步的来处
整理完成后，输出同一截止时点的试算平衡表、总账、主要明细和核对表。应收、应付、库存、固定资产等适用项目另附明细，并说明哪些是已经核对、哪些仍有估计或缺件。不要让会计师必须在多个“最终版”里猜哪个才是本次工作起点。
CRA 的 GIFI 说明要求按标准代码提供财务报表信息，并保持与财报相应的明细程度。3 对老板而言，重要的是账目要能支持这些报表项目；不要把银行收支总额直接当作完整的财报，也不要把会计师之后的税务调整覆盖回原始凭据。
关于财报、GIFI 与 Schedule 1 怎样连接，论坛已有公司税务所得调整说明。这次交接发生在它的上游：先把余额与交易事实接好，后续分类和税会调整才有可靠起点。请会计师交回最终调整分录与处理说明，并确认哪些已录入记账系统、哪些属于税务申报层面的工作。
用一张未解决事项表收口
| 未解决事项 | 已有证据 | 谁处理 | 完成时应看到什么 |
|---|---|---|---|
| 银行与账面差异 | 对账单、账目和差异表 | 记账人员或会计师 | 解释与调整、后续结清记录 |
| 股东交易性质不明 | 转账、收据、真实用途说明 | 公司负责人和会计师 | 分类依据与所需正式文件 |
| CRA 账户余额对不上 | 付款确认及账户交易 | 获授权的处理人 | 对应期间与处理结果 |
| 原始凭据尚未收到 | 缺件编号及索取记录 | 实际经办人 | 补件或专业人员说明的处理方式 |
给每条事项设负责人和预计回复时间，不能因为资料已经发给会计师就全部标为完成。发送前请对方确认收到的版本、需要补充的事项以及工作范围；发送后新增资料，按原编号补交并注明替代了什么。验收点是另一位合资格人员能够从报表数字追到明细、从明细追到原始交易，并看得见尚未解决的判断，而非文件夹里是否已经堆满。
拓展阅读
5人以下小公司的HR基本合规要求：不做会有什么后果？：同版块的职业帖，同样围绕 小公司，往深里读接这一篇。
投资加拿大小公司亏了怎么省税？ABIL可允许商业投资亏损：冷门但有用：福利与保障的税务福利帖，另一条线上和 加拿大小公司 挨着的一篇。
加拿大公司股东往来：借款、s.85、投资损失和解散怎么排顺序（2020 年版，更新中）：换个版块看 股东往来：福利与保障的站内帖。
参考资料
- CRA：保存记录。解释记录的组织要求及按业务、GST/HST、雇佣等情况分流的范围。
- CRA：账户余额与活动常见问题。帮助按项目和期间核对税局交易，代表操作受授权范围限制。
- CRA：使用 GIFI 准备财务报表信息。说明标准化报表信息及明细要求；交接表和假设算例由本文自行设计。
- CRA 税务解释 S3-F1-C1：股东借款与债务。重点读第 1.71 段关于一年内偿还的例外；其他例外、视同利息与个案是否适用，由会计师判断。