加拿大公司重疾险共享所有权：先给两份权益定价
公司和股东共同持有一张带返还保费的重大疾病保险，签约前最该算清的，是谁取得了哪项经济权利、又为这项权利实际承担了多少成本。
共享所有权（shared ownership，也常叫 split-dollar）把同一张保单里的不同权利分给公司和个人。常见设计是公司持有基础重疾保障，股东或关键员工持有返还保费（Return of Premium，ROP）权利，也就是没有发生符合条件的理赔时，按合同约定取得保费返还。
这类安排的税务风险集中在两件事：权利有没有写清，双方支付的金额能不能解释各自取得权益的公平市场价值。
这套检查适用于公司与股东或关键员工共同持有一张带 ROP 权利的重疾保单。若保单只有公司持有基础重疾保障，先看站内的加拿大公司买重疾险：经营保障、税务处理与股东取款要分开；共享所有权的估值和付款问题只在权利确实拆给两方时出现。
先画权利图，再看保险公司的总保费
BMO Insurance 的共享所有权说明把典型结构拆成两部分：公司通常承担基础重疾保障部分，个人承担 ROP 附加权益；双方还需要正式的共享所有权协议，写明所有权、保费责任、给付归属和终止条件。
这一步要先于“公司付多少、个人付多少”。产品建议书上的总保费只说明保险公司每年收多少钱；公司取得的保障和个人取得的返还权益，各自仍需估值。
实务上应把保单权利拆开写：谁拥有基础重疾赔付权，谁拥有退保、到期或其他 ROP 权利，谁有权改变受益安排，终止合同时各方得到什么。协议、保单登记和实际付款要讲同一个故事。
个人取得的权益要有可解释的价格
《所得税法》第 15(1) 款规定，公司向股东提供利益时，除法定例外外，该利益的金额或价值要计入股东收入。加拿大税务局（CRA）的股东利益页面进一步说明，股东利益形式很广，公平市场价值要按具体事实判断。
放进共享重疾险，问题就变成：个人取得有经济价值的 ROP 权利时，他承担的成本是否与其价值相称；公司若承担了本应属于个人权益的成本，是否形成股东利益或其他应税利益，也要按实际权利和付款判断。
ROP 权益的公平市场价值需要独立判断。BMO 的税务说明明确提醒，保险公司收取的 ROP 保费未必就是该权益的公平市场价值，并建议复杂安排取得第三方精算估值。
签约材料至少要留下估值依据。金额较大、期限长或返还权益复杂时，让独立精算人士或税务专业人士说明分摊逻辑，比在保单插图上手写一个比例更有解释力。BMO 提供的是保险公司层面的通用材料；具体结构的税务结果仍由实际权利、付款和适用法律决定。
每年的付款记录要跟协议一致
共享所有权安排需要逐年维护。每年续保时，公司和个人实际支付了多少，也要与约定的权益和分摊方法一致。
公司直接替个人付款、个人后来是否偿还以及何时偿还，都会改变事实。CRA 的股东利益指引把公司替股东支付个人开支列为典型审查情形；其审计手册也要求审计人员识别公司向股东或关联人士提供的利益并核对适用例外。
比较稳妥的档案包括：当前保单、共享所有权协议、年度保费通知、双方付款或偿还凭证、董事会或公司内部批准记录，以及支持保费分摊的估值文件。每年把这些文件放在一起复核一次，能够及早发现“协议写个人付、实际连续由公司付”这类脱节。
股东离开公司时，先处理权利再处理保单
股东出售股份、关键员工离职、公司重组或保单所有权改变，都会让原来的分工发生变化。协议应事先写清终止条件：谁可以接手哪项权益、按什么价格转让、此前支付的保费怎样处理、ROP 最终归谁。
BMO 的说明强调，ROP 最终是否应税是事实问题，还会受具体安排及适用省级法律影响。销售演示里若出现“以后个人免税拿回公司交的保费”，应另取针对实际结构的税务意见。
方案若叠加第三方贷款、循环资金和“把公司留存利润免税取给股东”的卖点，风险已经进入另一层。CRA 在 2025 年 12 月公开警示过一类把重疾险与循环贷款结合的激进税务安排，并建议在参加复杂保险和贷款结构前，取得独立、合资格的税务意见。
签字前让三份文件回答同一个问题
最后把保单、共享所有权协议和估值文件并排看一次：公司花的钱换来了什么，个人花的钱换来了什么，任何一方多付或少付的部分怎样解释。
这类安排同时碰到保险合同、公司治理和所得税。具体结构应让持牌保险专业人士、CPA 或税务律师查看同一套文件；税务意见应评价实际权利和付款记录。
共享所有权真正需要锁住的，是权利、价格和付款三件事。三者一致，后续才有一条可复核的账；三者分家，再漂亮的销售图也补不上税务证据。
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