联邦公司两年零收入仍须年报和T2：年报网上12加元，拖满两年可被官方解散

🤖 AI前沿与未来生活 💼 AI 与职业、求职、创业
1

按《加拿大商业公司法》（CBCA）注册的联邦公司，只要在 Corporations Canada 的登记状态仍是"活跃"，没有收入、没有经营，每年照样要交联邦年报。:white_check_mark:源5 税务上，加拿大居民公司包括不活动的公司，每个税年度都要向 CRA 报 T2，没有应缴税款也一样。:white_check_mark:源7 想让公司从两套系统里退出，办法只有正式解散：先走联邦解散程序，再通知 CRA 关账户。

三套系统，三件事

创始人最容易把三件事混成一件。

  • 联邦年报：交给 Corporations Canada，属于公司法义务，用来保持公司存续和登记信息准确。
  • T2 企业所得税申报：交给 CRA，和公司法的年报互相独立。:white_check_mark:源3
  • 解散：向联邦注册机构申请，拿到解散证书后，再回头处理 CRA 的账户。

这三件事互不替代。T2 报了不能抵年报，年报交了也不能抵 T2。

联邦年报：零收入也要交

法条依据是 CBCA 第 263 条：每家公司须按主管官员（Director）确定的格式和期限提交年度申报。:white_check_mark:源6 现行实务口径如下。

  • 期限：在公司成立、合并或延续的周年日之后 60 天内提交。:white_check_mark:源3 例如 7 月 12 日成立的公司，每年在 7 月 12 日之后的 60 天内交，按 60 天推算约在 9 月 10 日前。:white_check_mark:源5
  • 费用：网上提交 12 加元。:white_check_mark:源1
  • 内容：年报同时要提交"重大控制人"（ISC）信息，无论公司大小都要报。:white_check_mark:源2
  • 访问权限：提交需要已有完全访问管理员或备案协作者的权限，否则要用公司密钥（corporation key）。:white_check_mark:源1
  • 提醒与催缴：Corporations Canada 会寄个性化提醒；逾期不交，周年日后约 90 天会寄默认通知。:white_check_mark:源3

官方 FAQ 直接回答了"公司目前没有运营还要交吗"：登记状态为活跃，就仍有义务提交。:white_check_mark:源5

不交的后果

按官方说法，公司不交年报，注册机构会推定它已停止运作，并可能将其解散。:white_check_mark:源3 解散后不能再经营，例如向银行申请贷款可能被拒。:white_check_mark:源3

法律上，欠交满一年就可以解散，官方政策是欠交两年才会动手。:white_check_mark:源5 2022 年的公告写明，对欠交至少两年的公司，会先发最终通知，公司有 120 天补交，逾期未补才签发解散证书。:white_check_mark:源4 通知寄到档案里的所有有效地址，包括现任董事地址；订阅了年报提醒的，还会发邮件。:white_check_mark:源4

这套做法写在 2022 年的公告里。Corporations Canada 2026 年 4 月更新的年报页仍说明，提交年报有助于避免公司因未交年报而被解散；是否已进入解散程序、补交期限和当前状态，以官方发给公司的最终通知及公司登记状态为准。:white_check_mark:源1:white_check_mark:源4

地址和邮箱过时，会让通知寄丢。通知到不了创始人手上，120 天的窗口也就白白过去。

T2：每个税年度都要报，零税也一样

CRA 的原话是所有居民公司，包括不活动的公司，每个税年度都要报 T2，没有应缴税款也要报。仅有的例外是免税的皇家公司、哈特教派聚居区，以及全年都是注册慈善机构的公司，创业公司通常不在其中。:white_check_mark:源7

期限

T2 在税年度结束后 6 个月内提交。税年度在 12 月 31 日结束的公司，每年的截止日是次年 6 月 30 日。:white_check_mark:源9 对这类公司：

  • 第一个零收入年度（2024 年度）的 T2，应已在 2025 年 6 月 30 日前提交。
  • 第二个零收入年度（2025 年度）的 T2，应已在 2026 年 6 月 30 日前提交。
  • 2026 年度的 T2，截止日是 2027 年 6 月 30 日。

以上由 6 个月规则推算，年结日不是 12 月 31 日的公司，按自己的年结日往后数 6 个月。

电子申报

对于 2023 年之后开始的税年度，绝大多数公司必须电子申报。例外包括保险公司、非居民公司、使用功能货币申报的公司，以及依《所得税法》第 149 条免税的公司。对不合规的申报，CRA 会罚款。:white_check_mark:源8

迟交罚款

迟交罚款的计算基数是截止日应缴而未缴的税款：该数额的 5%，加上迟交的每个完整月 1%，最多计 12 个月。如果 CRA 曾发出申报通知，并在前三个税年度内对该公司评过迟交罚款，则提高为 10% 加每月 2%，最多计 20 个月。:white_check_mark:源8

公式以未缴税款为基数，零税公司按公式算出的罚款可能为零，但申报义务仍在。CRA 可以发出申报通知，反复被评罚款会把后面的罚款档位推高。:white_check_mark:源8 如果某年其实有应缴税款，罚款就按上述比例计算。

解散：先清资产与债务，再申请，最后关账户

联邦解散程序

Corporations Canada 的官方指引分两种情形。:white_check_mark:源10

  • 没有财产也没有债务：股东通过特别决议即可批准解散；如果没有发行过股份，董事决议即可。
  • 有财产或负债：公司只有在财产分配完毕、债务清偿完毕之后才能解散。有两条路：
    • 先清算，再申请解散。
    • 先申请"意向解散证书"（Form 19，Statement of Intent to Dissolve），再在清算期间通知债权人、在公司经营所在的各省发出通知、收款、处置财产、清偿债务，并按股东权利分配剩余财产。

清算完成后，在线填写解散章程，申请解散证书。申请时不要附上董事或股东决议的复印件，两种证书都不收申请费。:white_check_mark:源10

申请前要核对的事

  • 公司信息：登记办公地址和董事信息要先核对准确，解散后无法再修改。:white_check_mark:源10
  • 破产状态：已破产、已有破产受托人或临时接管人的公司，不能按 CBCA 自愿解散。:white_check_mark:源10
  • 意向证书可以撤回：已拿到意向解散证书但改变主意，可申请撤销；解散证书一旦签发，意向证书就不能再撤销，只能走复活程序。:white_check_mark:源10

对 AI 公司来说，名下可能还挂着软件、数据集、商标、域名、云账号和客户合同。这些都是"财产或债务"，须在申请解散前处理完毕或分配给股东（按规则作出的推论，具体处理请咨询律师或会计师）。

是否要先补交所有逾期年报才能申请解散，官方解散指引没有写明；申请前可向 Corporations Canada 确认公司的年报状态和解散申请要求。

解散之后：CRA 这一侧

CRA 说得很直接：永久解散公司，应向公司的注册机构提交解散申请。公司解散后，再查看 RC145 表（Request to Close Business Number Program Accounts），判断要不要填表并把解散章程副本寄给 CRA。否则 CRA 视为公司仍然存在，仍须报税，哪怕没有应缴税款。:white_check_mark:源11

此外，关闭工资单账户前要先汇出所有源头扣缴、报完最后一批薪资信息申报、向员工和收款人发放 T4/T4A；GST/HST 账户另有关闭程序。:white_check_mark:源11 最后一个税年度的 T2 如何填、是否需要清税证明（clearance certificate），可对照 CRA 的《T2 Corporation – Income Tax Guide》及 CRA 就个案给出的指引核对。

flowchart TD
A[查联邦公司<br/>登记状态]:::s --> B{年报有<br/>逾期吗}:::j
B -->|有| C[补交各年<br/>年报]:::s
B -->|无| D{每年T2<br/>都报了吗}:::j
C --> D
D -->|没有| E[补报T2<br/>走CRA]:::s
D -->|已报| F{有财产<br/>或债务吗}:::j
E --> F
F -->|有| G[先清算或<br/>申请意向]:::s
F -->|无| H[股东特别<br/>决议]:::s
G --> I[提交解散章程]:::s
H --> I
I --> J[拿证书后<br/>通知CRA]:::r
classDef s fill:#EAF2FB,stroke:#2B6CB0
classDef j fill:#FFF7E6,stroke:#C05621
classDef r fill:#E6F6EC,stroke:#2F855A

顺序要点：先确认公司在联邦系统里的状态，再逐年补齐年报和 T2，然后清理财产与债务，最后申请解散并通知 CRA。

常见误区

  1. 以为公司不活动就不用报。 年报和 T2 的触发条件都是公司存续，和有没有收入无关。:white_check_mark:源5:white_check_mark:源7
  2. 只关银行账户。 银行账户关了，公司在联邦登记里依然活跃，年报和 T2 义务照旧。
  3. 以为交了 T2 就等于交了年报。 两者交给不同机构，各自独立。:white_check_mark:源3
  4. 等着被官方解散。 被动解散是欠交年报的后果，不是正式结算程序，财产和债务问题不会因此消失。:white_check_mark:源4
  5. 解散后不通知 CRA。 CRA 仍会视公司为存续，要求继续报税。:white_check_mark:源11

带得走的清单

  • 在 Corporations Canada 的联邦公司检索里查公司登记状态，确认哪些年份的年报逾期，周年日是哪天。
  • 登录或申请公司密钥（corporation key），确认有谁拥有提交权限。
  • 核对登记办公地址、董事信息和订阅邮箱是否最新，避免通知寄丢。
  • 在 CRA 的商业账户里确认每个税年度的 T2 是否都已报，两年零收入的公司至少应有两份。
  • 逐项列出公司名下的软件、数据、商标、域名、账号、合同和股东借款，决定怎么处理或分配。
  • 决定走"无财产无债务"路线，还是先申请意向解散证书再清算。
  • 拿到解散证书后，对照 CRA 的 RC145 说明，决定是否填表并附上解散章程；工资单和 GST/HST 账户若曾开通，一并关闭。
  • 涉及清税证明、最后一年 T2 的细节，向会计师核实。

税务和公司法的个案结论，以 Corporations Canada 和 CRA 的原文为准。

参考资料

[:white_check_mark:源1] Corporations Canada，Annual return（页面更新日期 2026-04-20）：Annual return

[:white_check_mark:源2] Corporations Canada，Annual return – Business corporations（页面更新日期 2026-04-20）：Annual return – Business corporations

[:white_check_mark:源3] Corporations Canada，Annual return versus tax return – they are not the same thing!（页面日期 2022-03-31）：Annual return versus tax return – they are not the same thing!

[:white_check_mark:源4] Corporations Canada，Corporations Canada resumes dissolutions of corporations that are in default of filing their annual returns（页面日期 2022-08-30）：Corporations Canada resumes dissolutions of corporations that are in default of filing their annual returns

[:white_check_mark:源5] Corporations Canada，Annual return FAQ（《加拿大商业公司法》公司适用）：Policy on annual filings – Canada Business Corporations Act

[:white_check_mark:源6] Justice Laws，Canada Business Corporations Act 第 263 条（法令更新至 2026-06-14）：Canada Business Corporations Act

[:white_check_mark:源7] CRA，Find out if you have to file a corporation income tax return (T2)（页面更新日期 2026-10-19）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/corporation-income-tax-return/who-file-a-corporation-income-tax-return.html

[:white_check_mark:源8] CRA，Avoiding penalties（页面更新日期 2026-05-05）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/corporation-payments/avoiding-penalties.html

[:white_check_mark:源9] CRA，Businesses have different filing and payment deadlines（2025 年税务提示）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/news/newsroom/tax-tips/tax-tips-2025/businesses-have-different-filing-payment-deadlines-quick-reference.html

[:white_check_mark:源10] Corporations Canada，Guide on dissolving a business corporation：Guide on dissolving a business corporation

[:white_check_mark:源11] CRA，Closing CRA program accounts（页面更新日期 2026-07-27）：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/business-registration/maintain-business/closing-accounts.html