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报税第一步怎么填：婚姻状况、居住省与 T1135
T1 的身份信息会改变后面的计算路径。婚姻状况会连接配偶资料与家庭收入；12 月 31 日的居住情况通常决定使用哪套省级表；海外财产问题则可能触发一张独立的 T1135 信息申报表。这里填错，后面即使算术没有错，福利、省税或海外申报仍可能走到错误分支。
以下规则适合普通个人申报。年内移民或离境、跨省经营、逝者、信托，以及可能适用《印第安人法》免税规则的人，需要再核专门页面和个人事实。
婚姻状况看事实和日期
CRA 的个人申报选项包括已婚、普通法伴侣、分居、离婚、丧偶和单身。判断应基于法律关系、共同生活及变化日期，不能只看两人怎样称呼彼此。
普通法伴侣通常要求连续共同生活至少 12 个月；如果两人已有共同子女，或一方对子女承担监护与支持责任，也可能更早成立。共同生活中断少于 90 天，通常不会重新开始计算 12 个月。
因关系破裂分开生活满 90 天后，婚姻状况会从实际分开之日起追溯更新。刚分开数周时不宜急着报成分居；满 90 天后又不能只用第 90 天作为变化日期。结婚、复合、分居、离婚或丧偶后，应按 CRA 要求及时更新，避免家庭福利继续按旧资料计算。
配偶零收入也要如实填写
税表询问配偶或普通法伴侣的姓名、社会保险号、净收入、自雇情况，以及对方申报表上的 UCCB 收入与偿还金额。配偶净收入为零时应填零，保持双方资料完整。CRA 会用这些资料计算配偶额及按家庭收入核发的福利，并核对双方申报是否一致。
配偶自雇还可能影响双方的申报期限。符合条件时，两人的申报日期通常可到次年 6 月 15 日，但欠税一般仍在 4 月 30 日到期；主要支出涉及税务庇护投资业务等情况不适用自雇延期。
居住省通常看 12 月 31 日
普通全年居民通常按 12 月 31 日居住的省或地区选择省级税表。年中从 Ontario 搬到 BC、年底已经通常居住在 BC 的个人，一般使用一份 BC 省级表，无须按两省居住月份拆分。
这条规则也有需要单独处理的情况。年内成为或不再是加拿大居民、在多个省有固定营业场所、年底人在外省但与原省保持重要居住联系，或居住在加拿大境外的人，都可能需要填写额外省份或居住信息。先确定税务居民身份，再决定省表，不能只看 12 月 31 日当晚睡在哪里。
T1135 的 100,000 加元看成本额
加拿大居民个人在一年中任何时点持有的指定海外财产总成本额超过 100,000 加元时，通常需要提交 T1135。门槛采用成本额并合计不同财产，年末市价或单一账户余额都不足以完成判断。
新移民有一项重要例外：个人首次成为加拿大税务居民的税年，无须为该年提交 T1135。到了以后税年，再按持有财产和成本额判断。门槛、迟报补救和证券账户的细节，可以顺着论坛的加拿大 T1135：10 万门槛看成本，漏报后怎么补和人在加拿大还炒着中国股票，T1135 和 FBAR 到底谁该报、报哪张继续核对。
CRA 当前问答明确说明，RRSP 与 TFSA 中持有的海外投资不计入 T1135。其他注册账户或特殊权益，应回到 T1135 表格和适用法条核对，不宜把这两个例子自行扩展成所有注册计划。
2015 税年起，符合条件的个人可以按最高总成本额选择简化或详细申报方式：
| 年内最高总成本额 | 通常使用的部分 |
|---|---|
| 超过 100,000 加元，并且全年一直低于 250,000 加元 | Part A 简化申报 |
| 年内任何时点达到或超过 250,000 加元 | Part B 详细申报 |
250,000 加元边界看一年中任何时点。年末余额回落到 250,000 加元以下，不会把已经触发的 Part B 改回 Part A。
漏报 T1135 可能产生罚款；在明知或重大疏忽、收到正式要求后仍未申报等情况下，还可能适用更重规则。不同罚则有各自条件，并会扣减已经征收的相关罚款，不能把表格上的金额简单逐层相加。只有在遗漏海外收入或资本利得并同时未按要求提交 T1135 时，相关税年的复评期才会按规则延长三年。
选举信息与原住民税务问题分开回答
加拿大公民可以同意 CRA 把姓名、地址、出生日期和公民身份等资料提供给 Elections Canada，用于更新选民名册。14 至 17 岁的加拿大公民还可选择进入未来选民名册；年满 18 岁并确认具备投票资格后，才会转入正式名册。
税表关于是否居住在原住民政府土地上的问题，只适用于纽芬兰与拉布拉多、西北地区和育空的相关居民，用于按税收协议把个人所得税收入分配给相应的原住民政府。《印第安人法》下某项收入是否免税属于另一项判断，要结合身份、工作地点、雇主和收入与保留地的连接因素。单独一个雇主地址或个人身份不足以定案；需要申报免税收入时，应按当年 T90 等适用表格处理。
填完后做一次家庭交叉核对
提交前，把两名配偶的婚姻状况、变化日期、彼此净收入和地址放在一起核对。再确认 12 月 31 日居住省是否需要多省或移民、离境处理，并按全年最高成本额复算 T1135 门槛。
首次报税者也可以查看 CRA 账户注册选项。身份文件验证、邮寄安全码和省级合作登录是不同路径；BC 与 Alberta 的省级入口在符合条件时允许从未报过税的人注册。选哪条路取决于现有证件和登录条件，不需要把等待邮寄码当成所有人的必经步骤。
拓展阅读
【加拿大个人所得税基础系列⑯】婚姻状况变化、赡养费与加拿大儿童福利金…：同版块的税务福利帖，同样围绕 婚姻状况，往深里读接这一篇。
Block Pro 个人信息怎么填…：还是 婚姻状，同版块的另一篇税务福利帖。
1984-1989：Prem Watsa 用$50万加元撬动了一家保…：同版块的保险帖，同样围绕 第一步怎么，往深里读接这一篇。
新移民报税第一年：T1的这几个格子，填错了很麻烦：加拿大·签证与移民的生活帖，另一条线上和 报税第一 挨着的一篇。
省提名如果移民成功是否有在指定省居住的要求？：换个版块看 省居住：申请工具箱的版块介绍帖。
参考资料
- 加拿大税务局：婚姻状况
- 《所得税法》第 150 条：自雇者及配偶申报期限
- 加拿大税务局：居住省或地区
- 加拿大税务局：T1135 问答
- 加拿大税务局：海外信息申报罚则表
- 加拿大税务局：Elections Canada 选项
- 加拿大税务局：是否居住在原住民政府土地
- 加拿大税务局：原住民税务与福利
- 加拿大税务局：注册 CRA 登录服务
飞出国编辑部修订 · 2026-09-07。本文为本次修订内容。