先泼一盆冷水：开公司不省税，开公司是缓税。这一个字的差别，值几万加元的决策质量。公司留存利润按小企业税率交11%-12.2%（联邦9%加省税），个人最高边际税率在安省超过53%，中间这四十来个百分点不是免掉了，是推迟了。钱哪天从公司拿出来进个人口袋，个人税照补。加拿大税制的"整合"原则设计得很直白：同一笔钱不管走公司还是走个人，最终总税负大致拉平。
那公司化图什么？图水库。把它想成这样：个人所得税是阶梯水价，用得越多单价越贵；公司就是你修的水库，丰水期（生意好的年份）把水蓄起来，只按11%-12.2%先交个"入库费"，旱季（低收入年、育儿假、退休后）再放水，按低阶梯的水价结算。赚多少花多少的人修水库没意义，赚得多、花得少、水位差大的人，水库才值钱。这篇讲的就是水库修好之后的三门功课：SBD额度怎么守住、放水走工资渠还是分红渠、CPP这笔钱怎么安排。
你的公司够格享受小企业税率吗？
小企业扣除额（SBD）是整个游戏的地基：加拿大控股私人公司（CCPC，简单说就是加拿大居民实际控股的本地私营公司）的主动经营收入，每年前$500,000享受联邦9%的优惠税率。省级叠加后的2026年合计税率：
| 省份 | 小企业合计税率 | 一般企业合计税率 |
|---|---|---|
| 安省 | 12.2%（7月1日起降至11.2%） | 约26.5% |
| BC省 | 11% | 27% |
| 阿尔伯塔 | 11% | 23% |
地基有两个最常见的塌法。
第一个是被动收入侵蚀。公司里蓄的钱拿去投资，投资收益（利息、租金、大部分资本利得）属于被动收入；衡量口径叫调整后总投资收益（AAII），白话就是公司账上钱生钱的收益。过了5万这条线，每多赚$1被动收益，SBD额度就被砍掉$5；涨到15万，50万额度整个清零。水库里的水拿去"钱生钱"生得太猛，水库本身的优惠资格就没了。规划思路：被动收入逼近5万线时，评估把投资挪出运营公司（如控股公司架构）或转向不产生年度应税收益的工具，这一步找专业CPA做，架构错了改起来很贵。
第二个塌法更致命：被认定为个人服务公司（PSB）。你只有一个主要客户、对方管你的工时工具工作地点、没有公司你就是他家员工。CRA一旦认定PSB，SBD直接剥夺，税率惩罚性地跳到联邦33%起，费用扣除还被掐到几乎只剩工资。本系列第5篇整篇拆过PSB，这里只留一句判断口诀：客户越像老板，公司越像假的。
发工资还是发分红？
水库放水有两条渠，各自的代价和收益摆开看：
| 维度 | 工资（Salary） | 分红（Dividend） |
|---|---|---|
| 公司层面 | 是费用，抵减公司应税收入 | 税后利润分配，不抵税 |
| CPP | 强制缴，公司+个人两半都出自你的生意（2026年合计上限约$9,293） | 不缴CPP |
| RRSP额度 | 创造额度（收入的18%，逐年有上限） | 不创造 |
| 个人税 | 按普通收入计税 | 有股息税收抵免，与公司已缴税整合 |
| 现金流 | 要开工资账户、按期代扣代缴 | 董事会决议即可，行政简单 |
| 对贷款/核保 | 银行和保险公司最认 | 部分机构折扣认定 |
没有万能答案，但有清晰的场景倾向。
想最大化退休储蓄和贷款资质的，偏工资：RRSP额度、CPP积累、银行眼里的"稳定收入"三样都要工资才有。计划买房、近两年要办按揭的自雇者，提前两年把工资流水做规整，比临时抱佛脚有用得多。
现金流紧、行政能力有限的第一年，偏分红：省去payroll账户和每月代扣代缴的固定动作，也省下约$9,300的CPP现金支出。代价要说透：CPP少缴的每一年，都在压低你65岁后的养老金和万一伤残时的给付，这不是省钱，是把保障换成了现金。
拿不准就用这个默认起点：先把工资发到CPP和RRSP吃满的水平（大致就是发到YMPE附近，2026年即$74,600上下），超出的部分再用分红调节。想偏离这个默认值，得说得出理由（比如两年内要办按揭就多发工资，现金流极紧的第一年就少发）。每年报税季前跟你的CPA把这两个数定一遍，这是公司化之后每年最值的一次咨询。
CPP这笔钱，公司化前后有什么区别？
先纠正一个普遍误解：公司化本身并不让CPP变便宜。自雇独资时你交"双份"（雇员+雇主合计11.9%，基础层上限$8,460.90，加上CPP2第二层8%、上限$832，2026年合计约$9,293）；公司化后发工资，公司出雇主半份、你出雇员半份，两半还是都来自你的生意，只是记账科目变了。
真正的变化是你获得了选择权：走分红可以完全绕开CPP。于是问题从"怎么交"变成"要不要交"。把CPP当成一张强制年金保单看：交满交足的回报是与通胀挂钩的终身养老金、伤残给付、遗属抚恤；不交省下的现金，得自己有纪律地存进RRSP/TFSA并且投得不差才追得平。微出国见过太多"分红省下CPP"的自雇者，省下的钱进了日常开销，十年后两头空。给一个诚实的基准：自律差的人，交CPP划算；自律强、投资熟的人，才有资格谈绕开。
注册公司：自己上网办，还是花钱找人代办？
简单的普通公司，自己在联邦或省registry网站上办完全可行，流程如下图；涉及专业法团、资产滚转、多股东架构的，别省代办费。
flowchart TD
A[定名: NUANS名称检索<br>或用数字公司名] --> B{联邦还是省注册?}
B -->|联邦 $200<br>全国名称保护| C[提交章程<br>Articles of Incorporation]
B -->|省注册 ON$300/BC约$350/AB$275-450| C
C --> D[取得BN商业号<br>CRA自动或主动申请]
D --> E[按需开子账户:<br>GST/HST · Payroll · 进出口]
E --> F[开公司银行账户<br>公私彻底分开]
F --> G[选定财年结束日<br>不必是12月31日]
三个新手最容易错的节点。名称：想不出好名就用数字公司（如12345678 Canada Inc.），完全合法，招牌名可以另注册商号，别为起名拖一个月。公私分账：公司账户一开，个人消费一笔都不要走公司卡。随手刷的每一笔，年底要么算你的应税福利，要么挂成股东借款，逾期不还会被整笔计入个人收入，这是华人小企业主被CRA调整的最高频项目之一。财年：不选12月31日（比如选7月31日），可以把公司报税和个人报税季错开，你的CPA会感谢你，收费也可能更友好。
另外，CPA、医生这类受监管职业开的是"专业法团"，股东资格和命名有额外限制，走各省协会的预审流程，别直接套普通公司的模板。
把家里人加进公司分红，还能操作吗？
这是华人圈流传最久的"省税秘方"，也是2018年之后失效最彻底的一个。收入分割税（TOSI）规则下，配偶、子女从你的公司拿到的分红，默认按最高边际税率征税，除非踩进豁免口袋：配偶年满65岁；家庭成员在公司实质性工作（近年平均每周至少20小时）；或持有非服务类公司10%以上有投票权股份等。对典型的服务型小公司（咨询、IT、会计、设计），给不干活的配偶发分红这条路基本焊死了。
还能做的是老实版本：家人真的在公司干活，发合理市场水平的工资：记工时、留工作记录、工资对得上岗位行情。真实劳动真实报酬，从来都合法；纸面安排纸面分红，现在是高危动作。
公司化最贵的三个坑
一是PSB认定：单一客户+被控制的工作方式，SBD没收、税率33%起（详见第5篇）。二是股东借款：从公司随手拿钱不记录不归还，CRA整笔计入个人收入，还不给公司扣除。三是漏了信息申报：公司化不改变T1135境外资产申报义务，公司持有境外资产同样要报；公司报税（T2）与个人（T1）是两套期限两套罚款。开公司省的税，够不够付这三个坑里任何一个的账单，都不好说。
判断时机：看水位差，不看年头
不看年头看两个数：净收入的水位和你的用水量。经验参考线是净收入稳定超过$100,000、且个人生活开销明显低于净收入——留得下水，水库才有东西可蓄。反过来，收入刚过5万、或者赚多少花多少，公司化只会白添每年$2,000-$4,000的会计合规成本和一堆行政动作。
还有两个加分项让天平倒向公司化：一是有责任隔离的真实需求（业务有被索赔的现实风险）；二是可预见的低收入年份在前方（育儿假、回国一年、渐进退休），那正是低价放水的窗口。
FAQ
问：年收入不到5万，开公司是不是完全没必要？
答：税务角度基本没必要，缓税空间可以忽略，合规成本却是实打实的。例外是责任隔离需求强的行业（装修、食品）。可以先以独资经营，把GST/HST注册、记账习惯这些基本功练好，收入上来再转。
问：已经独资做了几年，转公司麻烦吗？
答：技术上顺畅：现有业务资产可以用税法第85条的免税滚转（rollover）转进公司，不触发即时税负。麻烦在细节：GST/HST账户要换、合同和发票主体要换、银行和保险要重签。选在财年自然节点做，但这是一台需要CPA（复杂的还要律师和估值）配合的重型手术：商誉估值、发股对价、选举金额都有讲究，T2057表格填错等于向CRA自曝。别自己动手。
问：公司挣的钱都留在公司里投资，行吗？
答：行，但记住两条线：被动收益AAII过$50,000开始吃SBD额度；投资收益在公司内部的税率其实不低（约50%预缴，部分随分红退回）。公司适合蓄"运营弹药"和中期资金，长期个人财富还是要靠RRSP/TFSA这些个人容器，两边配合用。
问：公司化后RRSP额度怎么来？
答：只有工资创造RRSP额度（前一年工资的18%，有年度上限），纯分红一分额度都不产生。这是"全分红"策略最容易被忽略的隐性成本，也是混搭策略存在的主要理由之一。
问：华人圈说"公司报税可以抵扣一切"，边界在哪？
答：边界是"为赚取经营收入而合理发生"。家庭餐费、全家旅行、给孩子买的电脑，挂进公司账就是应税福利或被剔除的费用，审计时一翻一个准。合理的家庭办公室分摊、车辆按商用比例、真实的业务餐饮50%，这些才是正路。省税靠结构，不靠塞收据。
问：以后不打算留在加拿大了，公司怎么办？
答：离境是大事件：个人层面触发离境税（多数资产视同出售），公司层面要么清盘分配、要么继续作为非居民股东持有（税务复杂度直线上升）。有明确离境计划的人，公司里蓄水要克制，提前两三年跟CPA做取出节奏规划，别让水库变成走不掉的包袱。
今天就能做的一件事
打开你的公司银行流水（还没公司的，打开个人生意账户），只做一件事：找出最近一个月里"说不清是生意还是个人"的支出，标黄。数量超过3笔，你需要的不是更多省税技巧，是先把公私分账这个地基打好。十分钟以内能做完，这是所有公司化优化的前提。
公司化不是省税魔法，是一座需要每年维护的水库。修不修，看你的水位差；修好之后值不值，看你放水的纪律。账算清楚再动工，比什么都省钱。
本文由AI辅助创作，内容仅供参考，不构成税务或法律建议。税率、限额与CPP数字以CRA及各省官网当年发布为准，公司化决策请咨询持牌CPA。数据核实截至2026年7月。