遗产中的福利权益：RRSP/TFSA 受益人怎么处理？
开头案例
老陈走了，78 岁。
走之前，他在温哥华的 RRSP 里有 80 万加元，TFSA 里有 15 万加元。账户上填的受益人是"子女"——他有两个孩子，都在多伦多成家立业了。
老陈的老伴儿早走十年，没改过受益人。
结果呢？子女收到 T4RSP 税单，80 万 RRSP 全额算作老陈最后一年的收入，税率直接飙到 50% 以上。40 万没了。TFSA 倒是免税，但增值部分在去世后产生的收益，子女得交税。
要是老陈当年把受益人改成"配偶"——哪怕配偶已经不在了，只要指定的是遗产执行人，就能做滚存处理，税能递延到子女真正取钱的时候。
一个名字，差出去 40 万。
这就是今天要说的事：RRSP 和 TFSA 的受益人，到底该怎么填？配偶、子女、遗产执行人，差别有多大？
一、为什么 75 岁以后得重新看一遍受益人
先说个数据。
根据 Statistics Canada 2023 年的统计，95 到 99 岁的加拿大人有 77,404 人，比十年前涨了 65%。100 岁以上的，有 11,705 人。
活得更久，是好事。但也意味着一件事：你走的时候，配偶可能也走了，或者年纪大到没法处理财务。
BC Seniors Advocate 2025 年有个数据：2015 年到 2025 年，75 岁以上人口涨了 50%。65 到 74 岁的，涨了 38%。
人多了，遗产纠纷自然就多了。
我见过一个案例，老太太 82 岁，RRSP 受益人填的是"长子"。她走之前，小儿子照顾了五年，长子一次没来过。老太太想改受益人，但已经糊涂了，签不了字。最后长子拿了全部 RRSP，小儿子只分到一套房子。
这种事，本来能避免。
关键就是：你得在清醒的时候，把受益人想清楚。
二、RRSP 去世后的三种处理方式
1. 配偶做受益人：免税滚存
这是最划算的。
根据 CRA 的规定，如果 RRSP 的受益人是配偶（包括事实婚姻伴侣），账户里的钱可以"滚存"到配偶的 RRSP 或 RRIF 里，去世当年不用交税。
举个例子：
老张 RRSP 里有 100 万，受益人是老伴儿。老张走了，这 100 万直接转到老伴儿的 RRSP 里，当年不用报税。等老伴儿以后取钱的时候，再按她的税率交税。
要是老伴儿也没工作，收入低，税率可能只有 20% 出头。比直接算作老张最后一年的收入（可能 50% 税率）省了一大半。
怎么操作？
填 CRA 的 T2019 表格，叫"Death of an RRSP Annuitant"。受益人要在去世后 60 天内完成滚存，不然就得算作收入。
2. 子女做受益人：全额征税
这就麻烦了。
如果受益人是子女（或者任何非配偶的人），RRSP 里的钱会算作逝者最后一年的收入，全额征税。
还是刚才那个例子：100 万 RRSP，子女是受益人。这 100 万会加到老张最后一年的收入里，可能直接把他推到最高税率档。
2025 年联邦最高税率是 33%，加上省税，BC 省能到 53.5%，安省能到 53.53%。
100 万，交掉 50 多万，剩不到一半。
子女拿到的是税后余额，但税单是逝者遗产的。执行人得用遗产里的钱交税，剩下的才能分给子女。
3. 财务受抚养人：特殊情况
有一种例外。
如果子女有财务依赖关系——比如有残疾，没法自己养活自己——可以做滚存处理，类似配偶。
但这得填额外的表格，而且 CRA 查得比较严。得证明子女确实依赖逝者的经济支持。
三、TFSA 去世后的处理规则
TFSA 比 RRSP 复杂一点，因为它有三种身份：继任持有人（Successor Holder）、指定受益人（Beneficiary）、遗产受益人。
1. 配偶做继任持有人：最理想
如果 TFSA 开户时指定配偶为"继任持有人"，配偶可以直接接管账户，不用交税。
关键是：继任持有人只能指定配偶。子女不行。
配偶接管后，账户继续免税增长，配偶自己的 TFSA 额度也不受影响。
2. 子女做受益人：免税但有细节
如果指定子女为受益人，账户里的钱在去世那一刻的价值，是免税的。
但去世之后产生的收益，子女得交税。
举个例子：
老王 TFSA 里有 20 万，指定儿子为受益人。老王 1 月 1 日去世，账户价值 20 万。儿子 3 月 1 日拿到钱，这期间账户涨了 5,000 块。
20 万免税，5,000 块算儿子的收入，得交税。
3. 没指定受益人：走遗产程序
如果没指定受益人，TFSA 会进入遗产，走遗嘱认证程序。
这就涉及到费用了。
BC 省的遗嘱认证费是 1.4%。100 万的资产，光认证费就 1 万 4。
Lahoo.ca 2025 年有个案例：张先生总资产 1,000 万，BC 省遗嘱认证费 14 万，会计师律师执行人费用 26 万，最后税单 150 万，总继承成本 190 万，占 19%。
没指定受益人，可能就是这个下场。
四、华人家庭最容易踩的三个坑
坑一：受益人没更新
这是最常见的。
很多人开户时填的受益人是配偶，但配偶已经走了，一直没改。
结果呢？受益人栏位空了，或者还是配偶的名字。RRSP/TFSA 会进入遗产，走遗嘱认证。
我建议你每年生日的时候，翻一遍所有账户的受益人。尤其是 75 岁以后，每两年看一次。
坑二：多个受益人没写比例
有人填受益人，写"子女三人"，没写比例。
默认是平分。但有时候你可能想给照顾你的那个孩子多一点。
这时候得写清楚：长子 50%，次子 25%，小女 25%。
不然执行人没法分，银行也不认。
坑三：受益人和遗嘱冲突
有人 RRSP 填的受益人是长子，遗嘱里写房子给小儿子，其他资产平分。
这就冲突了。
RRSP 和 TFSA 是指定受益人直接拿，不走遗嘱。遗嘱里写的分法，管不了这些账户。
结果是：长子拿了 RRSP，小儿子拿了房子，其他子女可能什么都没分到。
这种事，我见过太多次。
五、遗产规划的准备情况：数据告诉你有多糟
说几个数据，你就知道问题有多严重。
Angus Reid 2023 年有个调查：加拿大只有 50% 以上的成年人有遗嘱。另一半人，走了之后资产全走遗产认证。
Wealth Stewards 2025 年的报告更细：55 岁以上的人，只有 44% 有全面的遗产计划。有完整计划（遗嘱 + 授权书 + 信托 + 保险 + 医疗指示）的，不到 30%。
Willful 和 Angus Reid 2025 年联合调查：41% 的加拿大人从来没跟家人讨论过临终意愿。约 50% 没跟财务顾问讨论过遗产规划。
已婚的加拿大人，只有 50% 跟配偶或家人谈过临终意愿。
这是什么概念？
一半的人，走了之后，家人连他想怎么处理后事都不知道。
婴儿潮一代会好一点，83% 有遗嘱。千禧一代只有 29%，Z 世代只有 10%。
Z 世代里，62% 没有任何规划文件。
但问题是：婴儿潮一代现在正是 75+ 岁的主力。他们走了，遗产要转给千禧一代和 Z 世代。
金融行业报告 2024 年有个数据：2016 年到 2026 年，加拿大代际财富转移是 1 万亿加元。Wealth Stewards 2025 年也说，正在进行的代际财富转移是 1 万亿。
这么大的钱，一半的人没规划好。
六、实操建议：75 岁以后该做什么
1. 翻一遍所有账户的受益人
RRSP、TFSA、人寿保险、养老金计划（RPP），全部翻一遍。
看什么？
- 受益人是不是还在世
- 是不是你想给的人
- 有没有写清楚比例
2. 考虑指定遗产执行人为受益人
有时候，直接指定子女为受益人不一定是最好的。
比如你有多个子女，关系复杂。或者你想用信托来分配资产。
这时候可以指定遗产执行人为受益人，然后在遗嘱里写清楚怎么分。
这样执行人可以统一处理，避免子女之间扯皮。
3. 跟家人谈一次
Willful 和 Angus Reid 2025 年那个调查说，41% 的人没跟家人谈过临终意愿。
别成为那 41%。
找个时间，把子女叫到一起，说清楚：
- 你有哪些资产
- 受益人是怎么填的
- 遗嘱里怎么写的
- 你为什么这么决定
谈一次，能避免以后多少纠纷。
4. 找个专业人士看一眼
H&R Block Canada 2025 年有个调查：只有 33% 的加拿大人理解继承的税务影响。
31% 的人觉得遗产规划"太忌讳"，不愿意谈。
但税不等你。
找个会计师或遗产规划律师，花几百块看一遍你的受益人填写。可能省几十万税。
刚才那个张先生案例，1,000 万资产，继承成本 190 万。要是有规划，可能能省到 50 万以内。
七、一个完整的案例
老李，76 岁，温哥华。
资产：
- 自住房：300 万
- RRSP：120 万
- TFSA：25 万
- 非注册投资账户：80 万
- 银行存款：20 万
受益人情况：
- RRSP：配偶（已去世，未更新）
- TFSA：长子
- 人寿保险：无
- 遗嘱：三个子女平分
老李走了之后：
RRSP 因为受益人已去世，进入遗产。120 万算作最后一年收入，税率 50%，交税 60 万。
TFSA 25 万免税给长子。但之后产生的收益，长子交税。
自住房有主自住房免税，但如果有出租部分，那部分要交资本增值税。
非注册账户有资本增值，50% 算收入，交税。
BC 省遗嘱认证费 1.4%，大约 7 万。
执行人费用、会计师费用，大约 10 万。
总继承成本：60 万（RRSP 税）+ 7 万（认证费）+ 10 万（费用）+ 非注册账户资本增值税 ≈ 80 万+
要是老李当年更新了 RRSP 受益人，指定子女为受益人并做滚存安排（虽然不能免税滚存，但可以规划提取时间），或者指定遗产执行人用信托处理，可能能省 20-30 万。
八、CRA 官方资源
说几个关键页面，你自己去看。
CRA 有个页面叫"What happens to a TFSA when the holder dies"，讲 TFSA 去世后处理的总览。
还有个页面叫"If you are a successor holder of a TFSA"，讲配偶怎么接管。
"If you are a named beneficiary of a TFSA"讲受益人的税务规则。
RRSP 方面，CRA 有个页面叫"RRSP - Preparing returns for a deceased person"，讲 RRSP 死亡申报。
表格 T2019 是"RRSP Death Refund"，合格受益人做滚存要用。
这些都在 CRA 官网上，搜一下就能找到。
九、最后说几句
遗产规划这事，拖不得。
Statistics Canada 2024 年有个数据：加拿大平均预期寿命是 82.16 岁。男性 79.9 岁，女性 84 岁。
OECD 2024 年数据：65 岁女性预期还能活 22.3 年，男性 19.5 年。
你还有多少时间？
Public Health Agency of Canada 2024-2025 年说，痴呆症患者到 2030 年要涨 65%，接近 100 万人。
等你糊涂了，想改受益人也改不了了。
趁现在，翻一遍账户，改一下受益人，跟家人谈一次。
花一个周末，可能省几十万税，避免家庭纠纷。
值。
免责声明
这篇是 AI 帮忙整理的，福利政策经常变。RRSP 和 TFSA 的受益人规则以 CRA 官网最新信息为准，遗产规划涉及税务和法律，大事请咨询持牌会计师或律师，别只看网上攻略做决定。
说明：这篇文章AI帮忙写的，仅供参考。加拿大福利政策以官方发布为准，建议申请前咨询专业人士。