加拿大2026受益人指定与遗嘱：账户给谁，税单也要一起安排
家里有 RRSP、RRIF、TFSA 或分离基金时，遗产规划最好同时摆开三份东西：金融机构记录的受益人指定、遗嘱、死亡后的税款由谁承担。只改遗嘱而不查账户登记，或者只追求资产绕过 probate（遗嘱认证），都可能让“谁收到钱”和“谁承担经济成本”落到不同的人身上。
对大温家庭，这件事尤其值得现在检查。BC 现行《Wills, Estates and Succession Act》（WESA）把 RRSP、RRIF、TFSA 等纳入 benefit plan（福利计划）规则；有效指定下，相关利益可直接付给指定受益人，并且不进入死者遗产。遗嘱也可以作出、修改或撤销指定，但文字和先后顺序要符合省法。
2026年安省两案，把“谁负责证明”说得更清楚
2026 年的两宗安省高等法院案件，处理的是登记受益人被家属挑战时，法院该从什么起点判断。
在 Kunka Estate v. Giasson, 2026 ONSC 1842 中，死者把 TFSA 和 RRIF 的受益人改成一位朋友，遗嘱则把遗产留给继子女。遗产方主张这些账户应按“复归信托推定”回到遗产。法院拒绝把这项针对生前无偿转让发展出来的推定套到注册账户的死亡受益人指定上，并把举证责任留给挑战指定的一方。该方还提出 undue influence（不当影响），也没有凭现有证据推翻指定。
RBC Life Insurance Company v. Masitch, 2026 ONSC 2277 在 2026 年 3 月 27 日作出，争议对象是两份分离基金保单，其中一份为 TFSA。法院同样沿用“受益人指定属于死亡时生效的安排”这一思路，把保单收益判给登记受益人。
这两案说明的是安省法院当前如何处理这类争议，适用范围限于安省高等法院的裁判。安省《Succession Law Reform Act》允许计划参与人通过签署文件或遗嘱指定受益人；遗嘱里的指定必须明确涉及相关计划，撤销既有指定也需要明确对应。BC 有自己的 WESA 规则，大温家庭应按 BC 法、具体账户合同和最新登记记录一起核对。
在BC，账户登记和遗嘱可以互相改，但要看最后有效文件
BC 的 WESA 第 85 条允许参与人以书面方式指定、修改或撤销福利计划受益人，也允许在遗嘱里作出指定；遗嘱中的表述必须明确涉及 benefit plan。第 95 条规定，在有效指定下应付给受益人的利益不属于死者遗产。第 96 至 100 条再处理遗嘱内外不同指定之间的修改、撤销和生效时间。
家庭审查时，应把每个账户最后一份有效指定找出来。换银行、RRSP 转 RRIF、再婚、离婚、受益人先去世，都会让旧表格和新遗嘱之间出现时间差。账户号、机构名称、主要受益人和备选受益人应该逐项核一次。
RRSP和RRIF：收款路径与税款责任是两条线
CRA 对 RRSP 的现行规则是：没有适用的配偶等递延安排时，未到期 RRSP 在死亡前一刻通常按死亡日公允市值计入死者当年收入。RRIF 的一般规则相似，除符合条件的配偶转移等情形外，死亡日基金公允市值通常进入死者最后一份报税表。
这就可能出现一个很现实的分账：成年子女作为登记受益人，金融机构把 RRSP 或 RRIF 直接付给子女；与此同时，死亡日金额进入死者的 Final Return（最后一份个人税表），遗产需要预留现金处理税款。站内的 遗产中的福利权益：RRSP/TFSA受益人怎么处理？ 已把注册账户死亡后的基本顺序列过一遍。
联邦《所得税法》第 160.2 条还给直接收款人留了一条责任线。符合条文条件时，RRSP 或 RRIF 的收款人与死者会对由该账户死亡收入产生的部分税款承担连带责任。实务上，因此不能简单把大额 RRSP 全数直付一名子女，同时假定遗产中的其他继承人一定会独自承担全部税负。遗嘱律师和 CPA 应把“谁拿账户”和“最终由谁承担税后成本”放在同一张表里算。
TFSA：先区分successor holder和普通受益人
TFSA 的税务入口不同。配偶或同居伴侣被有效指定为 successor holder（继任持有人）时，可以在死亡后接续成为账户持有人，账户的免税身份延续。
普通 designated beneficiary（指定受益人）收到的金额，只要不超过死亡日 TFSA 的公允市值，CRA 现行规则下通常无需就这部分缴税；死亡之后产生的收益则要按账户类型和结算时间处理。2026 年 1 月 1 日起，CRA 还放宽了 surviving spouse/common-law partner 作为普通受益人时的 exempt contribution（免占本人额度转入）规则，符合条件的死亡后收益也可能纳入可指定范围，具体金额要按 RC240 和 rollover period 计算。
这意味着同样写着“配偶”，successor holder 和 beneficiary 的后续手续仍可能不同。更新 TFSA 时，应直接向金融机构确认登记类型，并把姓名与指定身份一起核对。
真正该改的是一张家庭资产表
先列出所有 RRSP、RRIF、TFSA、分离基金和保险，逐项抄下金融机构、账户类型、现登记受益人和备选受益人。然后把遗嘱里与这些账户有关的条款并排放上去，标出不一致处。
接着单独加一列“死亡后的税从哪里付”。RRSP、RRIF 尤其要先估 Final Return 的现金需求；TFSA 则要记录死亡日价值和指定类型。再婚家庭、给不同子女留不同资产、受益人在境外、未成年或残障受益人，最好在签字前让 BC 遗产律师和持牌 CPA 一起看这一张表。
受益人指定的价值在于让特定资产按预定路径走；遗嘱的价值在于安排其余遗产和整体分配。两套文件最后要落到同一个税后结果上，这才是检查是否做完的标准。
拓展阅读
退休收入组合设计：CPP、OAS、RRIF、TFSA、非注册账户的协…：同版块的保险帖，同样围绕 注册账户，往深里读接这一篇。
RRSP 转 RRIF 后的提取策略：最低提取规划与税务影响：还是 转 RRIF，同版块的另一篇保险帖。
受益人栏和联名账户：传承的"快捷键"，藏着三个能让钱走错门的坑：同版块的保险帖，同样围绕 受益人，往深里读接这一篇。
受益人指定的税务影响：RRSP/TFSA/保险直接转移vs走遗产：福利与保障的税务福利帖，另一条线上和 受益人指定 挨着的一篇。
遗嘱认证最小化策略：各省Probate费率、受益人指定、联名持有、A…：福利与保障的税务福利帖，与本文相邻的一条线。
参考资料
https://www.minicounsel.ca/scj/2026/1842