离开加拿大后，RRSP（Registered Retirement Savings Plan，注册退休储蓄计划）通常可以继续保留在加拿大账户中。是否提款，核心看三件事：离境后的税务居民身份、未来是否回加拿大、以及新居住国对加拿大退休账户收入的税务处理。[
源3][源4]
如果已经成为加拿大非居民，RRSP提款会由加拿大付款机构（含金融机构）在支付时代扣Part XIII税，通常税率为25%，除非加拿大与居住国之间的税收协定降低税率。[源5][源1]代扣的税款通常就是这笔收入对加拿大的最终税负；另一条路是选择按《所得税法》第217条填报加拿大个税申报表，把RRSP收入并入申报，可能取回部分或全部已扣税款。[源7][源5]
对于离开加拿大前往中国的人，需要同时比较：
- 加拿大提款时的25%预扣税；
- 中国税收居民身份下的申报和纳税规则；
- 未来重新成为加拿大税务居民后的提款安排。
未来几年可能回加拿大、退休地点未确定的人，保留RRSP可以留出更多选择；已经确定长期海外生活并有明确资金用途的人，再比较提款成本。
离境后先确认税务居民身份
RRSP处理的关键节点是税务居民身份变化。
加拿大税务居民身份要综合全部事实判断，包括与加拿大的居住联系，以及境内外居住的时间、目的、意图和连续性；其中最重要的是是否保有重要的居住联系。[源3]按CRA说明，离开加拿大定居他国的人，一般在离开加拿大、配偶或同居伴侣及受抚养人离开加拿大、成为新居住国居民这三个日期中最晚的一天成为加拿大非居民。[源6]
离开加拿大可能产生不同结果：
- 短期离境后返回加拿大；
- 长期移居海外并成为其他国家税务居民；
- 保留加拿大居住联系，继续被视为加拿大税务居民。
只有确认身份后，才能判断RRSP提款适用哪套规则。
判断税务居民身份后，再进入RRSP规划阶段。
非居民取RRSP：25%预扣税如何计算
加拿大对非居民取得的加拿大来源被动收入适用Part XIII预扣税。CRA把RRSP付款列为最常见的Part XIII项目之一，通常税率25%，除非税收协定降低税率。[源5][源1]
例如：
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| RRSP提款（假设） | 100,000 CAD |
| 加拿大预扣税25% | 25,000 CAD |
| 实际收到 | 75,000 CAD |
以上仅为计算示例，用于说明25%预扣税的计算方式，不代表任何个人账户余额或最终税务结果。
实际结果还需要考虑：
- 提款时间；
- 加拿大税收协定待遇；
- 新居住国税务规则；
- 是否存在外国税收抵免安排。
移居中国后：加拿大预扣与中国税务需要同时看
加拿大与中国之间存在税收协定。协定适用时，需要结合收入性质、双方国内法以及个人税务居民身份判断。[源2]
需要注意：
- 加拿大—中国税收协定第18条为政府服务相关规定；
- 协定没有单列的养老金条款，限制税率只设在股息（第10条）、利息（第11条）、特许权使用费（第12条）上；未单列的所得适用第20条，其中第1款原则上只由居民国征税，第3款允许来源国对发生在本国的所得征税；[源2]
- 第21条为消除双重征税条款，其中第3款规定中国居民在加拿大缴纳的税款，可在中国税款中抵免，抵免额不超过按中国税法计算的相应税额。[源2]
RRSP在协定文本中没有单独列名。
中国居民收到加拿大RRSP相关付款时，需要核对：
- 中国个人所得税对境外收入的规定；
- 加拿大已经扣缴的税款是否可以按照中国规则处理；
- 是否满足税收协定待遇条件。
中国一侧的申报和抵免口径，请向中国主管税务机关或中国持牌税务师确认。
保留RRSP：三类常见适用情况
未来可能重新回加拿大
如果未来重新成为加拿大税务居民，可以继续按照加拿大注册退休账户规则规划提款。
未来提款通常进入当年收入计算，实际税负受以下因素影响：
- 提款金额；
- 当年其他收入；
- 居住省份；
- 可用扣除和抵免。
海外退休地点尚未确定
保留RRSP可以继续作为加拿大退休资产配置的一部分。
长期海外持有时，需要确认：
- 金融机构是否继续为非居民提供账户服务；
- 是否允许继续投资现有产品；
- 是否需要更新地址和税务居民资料。
RRSP属于离境视同处置的例外财产[源4]；非居民账户的管理和投资服务取决于各金融机构的政策。
避免集中提款造成税务压力
一次性提款可能同时影响：
- 加拿大预扣税；
- 海外申报；
- 退休资产规模。
如果没有明确资金用途，提前提款前通常需要进行整体税务比较。
取出RRSP：需要比较哪些因素
海外税负较低
部分情况下，海外居住地税率、收入水平和当地规则可能影响提款选择。
比较时应考虑：
- 加拿大25%预扣税；
- 居住国税负；
- 汇率；
- 投资机会。
有明确资金需求
例如：
- 海外购房；
- 创业投入；
- 家庭重大支出。
此时提款成本需要与资金用途一起评估。
长期不再使用加拿大退休安排
如果已经确定长期海外生活，可以重新评估加拿大注册账户是否符合自己的长期资产规划。
三种路径对比
| 情况 | 可考虑的做法 | 重点比较 |
|---|---|---|
| 几年内可能回加拿大 | 保留RRSP | 避免提前提款，等待未来规划 |
| 长期居住中国 | 比较保留与提款 | 加拿大预扣、中国税务、现金需求 |
| 退休可能回加拿大 | 优先考虑保留 | 回加后的收入规划 |
常见误区
误区一：离境后必须马上取出RRSP
离开加拿大不会触发RRSP的离境视同处置（departure tax），账户可以继续持有。[源4]
误区二：25%预扣就是最终全球税负
25%是加拿大支付环节的预扣，通常就是这笔收入对加拿大的最终税负[源5]；在中国能否抵免、如何申报，要看中国规则和协定第21条。[源2]
误区三：所有金融机构都会继续提供非居民服务
非居民账户管理、投资交易和产品限制可能因金融机构政策不同而变化，需要提前确认。
离开加拿大前RRSP检查清单
- 确认离境后的加拿大税务居民身份。
- 保存RRSP账户资料、余额和投资记录。
- 更新金融机构地址和税务居民信息。
- 确认金融机构对非居民账户的服务政策。
- 查询目标国家对加拿大退休账户收入的税务规定。
- 在提款前比较加拿大预扣税和海外税务影响。
- 保留税务文件，方便未来回加拿大或处理跨境申报。
结论
离开加拿大后，RRSP通常可以继续保留。对于未来可能回加拿大、退休计划尚未确定的人，保留RRSP往往提供更多规划空间。
如果考虑提款，需要同时计算加拿大25%非居民预扣税、中国税务居民规则以及未来回加拿大后的收入影响。RRSP处理的重点是税务居民身份和长期现金流安排。
拓展阅读
加拿大PR与税务居民：长期回国后，先分清730天、居住联系和离境税：同版块的税务福利帖，同样围绕 居住联系，往深里读接这一篇。
Part XIII预扣税：25%标准税率、协议降低、各类收入分税率：还是 Part XIII预，同版块的另一篇税务福利帖。
加拿大退休回中国：CPP、OAS 和非居民税要分三条线算：同版块的保险帖，同样围绕 加拿大退休，往深里读接这一篇。
RRSP 非居民提取：25% 预扣税怎么降到 15%？：加拿大·签证与移民的签证帖，另一条线上和 非居民提 挨着的一篇。
搬到美国不必关掉 RRSP：先更新非居民身份…：换个版块看 加拿大预扣税：Bachelor本科学位课程的站内帖。
参考资料
[1] Canada Revenue Agency — Rates for Part XIII tax https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/payments-non-residents/nr4-part-xiii-tax/part-xiii-withholding-tax/rates-part-xiii-tax.html
[2] 中华人民共和国外交部网站 — Agreement between the PRC and Canada for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income（1986年5月12日签署）https://www.fmprc.gov.cn/eng/gjhdq_665435/3376_665447/3382_664830/3383_664832/202406/t20240612_11425175.html
[3] Canada Revenue Agency — Determining your residency status https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/determining-your-residency-status.html
[4] Canada Revenue Agency — Dispositions of property for emigrants of Canada https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/dispositions-property.html
[5] Canada Revenue Agency — Non-residents of Canada https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/non-residents-canada.html
[6] Canada Revenue Agency — Leaving Canada (emigrants) https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/leaving-canada-emigrants.html
[7] Canada Revenue Agency — Electing under section 217: Who can file https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/electing-under-section-217/who-file.html