今年 9 月，加拿大理财论坛 Financial Wisdom Forum 上有用户分享，他从一家银行自助投资的 RRIF 取出 40,000 加元后，账户显示没有扣预扣税；他随后询问是否需要处理分期预缴等税务安排。同一个帖子里，另一位说，2020 年他的机构把预扣税率套在了全年的取款总额上，他觉得这不对；他的最低额是多少、机构具体怎么算，帖子里没有写，这里无法判断对错。
一个说没扣税，一个说扣得偏多，两种说法都出自网友自述。很多人以为 RRIF 的每一笔取款都会先被扣一道税，这个说法不准确，而且不论机构扣了多少，最后的税都要在报税时算总账。
RRIF 的预扣是怎么算的
RRSP 最迟在本人满 71 岁那一年的年底之前，要转为 RRIF、买年金或取出。
源2转成 RRIF 之后的下一年起，每年至少取出年初市值乘以按年龄规定的比例：71 岁 5.28%，75 岁 5.82%，80 岁 6.82%，95 岁起 20%。也可以按配偶的年龄算，配偶较年轻时比例更低。源1
- 最低额以内的取款，机构不预扣税（CRA T4040 第 5 章讲 RRIF 最低额与超出额的区别）。源8
- 超出最低额的部分，机构要预扣税，比例按金额分档。CRA 的取款预扣页列出的居民档次是 5,000 加元以内 10%、5,000 至 15,000 加元 20%、超过 15,000 加元 30%（魁北克另有规定）；各机构对分期取款怎么套用档次，以机构说明和 T4RIF 为准。源7
- 不论预扣多少，全部取款都计入当年收入。年底报税时多退少补。
所以「每一笔都会先被扣一道税」不对，最低额以内是不扣的；但「不扣税」也不等于不交税，只是把税留到了报税的时候。只取最低额、又没有别的预扣的人，第二年报税时可能要补一笔。RRIF 本身没有单独的预缴规定，按季预缴是所有人适用的同一条规则：当年应缴税款超过 3,000 加元（魁北克 1,800），并且前两年中有一年也超过，当年就要分期预缴，缴款日是 3 月、6 月、9 月、12 月的 15 日；CRA 通常在 2 月和 8 月寄出提醒。源4 不想到时候补税或被要求预缴，可以在取款时书面指定一个预扣比例，请机构多扣一些。
觉得机构的预扣有问题，先请机构说明依据；不管预扣多少，报税时都会多退少补，差别只在现金流。论坛上那位 4 万没显示预扣的，要做的是把应缴的税留出来，别当成可以全部花的钱。
开了 RRIF，钱不会自己过去
2024 年 RedFlagDeals 上，一位先生说太太在该银行开好了 RRIF 账户准备转换 RRSP，两个星期过去了，RRSP 里的钱一分也没过来；他们原以为开了 RRIF，到她 71 岁时钱就会自动转过去。
开立 RRIF 和把 RRSP 资产转进去是两个步骤，要另外提交转换或转账指示；跨机构的还要走转账表格。71 岁那年的年底之前，要确认 RRSP 已经清空或已经转换，最好提前几个月办。
换机构以后，受益人还在不在
今年 6 月同一论坛上还有一条容易被忽略的经历：原来在该银行的账户上把太太指定为受益人，转到一家券商之后，新开的 RRIF 上没有任何受益人指定。
受益人和继任年金领取人（successor annuitant）的指定属于账户安排的一部分。转到新机构或开立新 RRIF 时，应向新机构确认并重新完成指定手续，不能假定原账户的指定会自动沿用。配偶被指定为继任年金领取人的，RRIF 原样延续，身故时不视同取出，之后的取款由配偶按自己的收入申报；没有配偶接手的，RRIF 的市值一般视同身故前取出，计入身故者当年的最后一份报税表，之后再分给受益人。源6 每次转机构、开新账户，都要重新填，并且和遗嘱的安排对一遍。
什么时候取、取多少
最低额只是下限。到了 71 岁才开始取的人，最低取款额加上 CPP、OAS，收入一下子升高，可能落入 OAS 回收的区间：2026 年个人净收入超过 95,323 加元的部分，按 15% 回收 OAS（该页面注明年内数字为估算，10 月起公布最终值，以最终值为准）。源3 领 GIS 的长者，RRIF 取款还会让第二年的 GIS 按比例减少。
几个能用的办法：
- 65 岁起，RRIF 取款可以申报联邦养老金收入额（上限 2,000 加元），最多一半可以和配偶分摊申报。源5
- 配偶较年轻的，按配偶的年龄算最低额，每年必须取的就少一些。
- 取出来用不完的钱不必花掉，可以存进 TFSA 继续免税增长，以 TFSA 额度为限。
从雇主养老金转出来的钱
从雇主养老金转出的资金，可能进入锁定账户（如 LIRA），退休时在符合条件时可转为 LIF。LIF 与 RRIF 不同，LIF 通常同时受最低和最高提款规则限制。具体解锁条件取决于适用的省级或联邦养老金法规，应按账户所在司法辖区的规定办理。机构对解锁条件说法不一时，以账户所在司法辖区的养老金法规原文为准，可以请机构书面写明依据的条款。
带走这几条
- 最低额以内不预扣，超出部分才预扣；全部取款都要计入收入。
- 想避免报税时补税，取款时书面指定预扣比例。
- 收到机构的税单（T4RIF）后，核对预扣是不是按超出最低额的部分算的。
- 开 RRIF 之后，确认 RRSP 的钱确实转过去了。
- 每次转机构，重新指定继任年金领取人或受益人。
需要有人把 RRSP、RRIF、LIF、TFSA 和 CPP、OAS 放在一张按年份排的取款表上，或者核对受益人、办理 RRSP 转 RRIF，可以预约「RRIF 取款与转换」（入口在文末）。最低取款表与测算见文末的「RRIF 知识站」。
拓展阅读
RRIF 最低取款规则：71 岁起比例 5.28%…：同版块的站内帖，同样围绕 RRIF 最低，往深里读接这一篇。
RRSP 满 71 岁必须关账：转 RRIF 怎么提款…：还是 转 RRIF，同版块的另一篇保险帖。
OAS 加拿大住满 10 年可领、40 年领满额…：同版块的站内帖，同样围绕 加元的部分，往深里读接这一篇。
RRIF税务管理：71岁强制转换、最低提取率、指定受益人：福利与保障的税务福利帖，另一条线上和 RRIF 挨着的一篇。
非居民养老金提取：CPP/OAS/RRSP/RRIF 25%预扣、协…：加拿大·签证与移民的税务福利帖，与本文相邻的一条线。
参考资料
- CRA：Chart — prescribed factors
- CRA：Options for your own RRSPs（71 岁那一年的选择）
- Canada.ca：OAS pension recovery tax
- CRA：Who has to pay tax instalments（个人分期预缴的门槛与日期）
- CRA：Pension income splitting
- CRA：RC4178 Death of a RRIF annuitant
- CRA：Tax rates on RRSP withdrawals（居民预扣档次；RRIF 超出最低额的取款一般同样适用）
- CRA：T4040 Chapter 5 Amounts from an RRSP or a RRIF（RRIF 最低额与超出额的区别）
文中提到的网友讨论（个人经历，不作规则依据）
- Financial Wisdom Forum：Tax Instalments - Page 49 - Financial Wisdom Forum
- Financial Wisdom Forum：Tax Instalments - Page 49 - Financial Wisdom Forum
- RedFlagDeals：https://forums.redflagdeals.com/converting-rrsp-rrif-question-2707018/#p39300182
- RedFlagDeals：https://forums.redflagdeals.com/converting-rrsp-rrif-question-2707018/#p39300719
- Financial Wisdom Forum：RIF - Successor Annuitant vs Beneficiary - Financial Wisdom Forum
相关服务与工具
- RRIF 取款与转换（预约）：RRIF 最低取款、LIF 与 LIRA：退休取款与 OAS 回收 | 微出国
- RRIF 知识站：RRIF、LIF 与 LIRA：一页看懂 · RRIF DIY
飞出国编辑部修订 · 2026-10-25。本文为本次修订内容。