自雇RMT报税，核心就两张表：个人所得税T1，加上专门报业务收入的附表T2125。截止日期记两个数字就够了：申报表6月15日前交，但如果有欠税，4月30日前必须缴清，晚缴一样算滞纳。
报税这件事像拼一张收支账本，诊所抽成给了多少、耗材保险花了多少、进项税能抵多少，每一块都要放进正确的格子里，放错格子不是漏税就是白白多交。
抽成模式下，总收入到底填多少？
诊所60/40抽成模式下，大部分诊所会在年底给你一份结算记录，T2125里的Gross Income（总收入）填的是你实际到手的那部分，不是客户端支付的全额。租椅（chair rent）模式下，你自己直接向客户收费，总收入是客户付的全款，固定租金作为经营支出单独抵扣。两种模式算法不一样，拿到诊所年结单先确认清楚这张单子代表的是税前还是税后金额，别直接照抄数字。
业务开销抵扣清单：哪些能马上抵，哪些要分年折旧
| 类型 | 举例 | 处理方式 |
|---|---|---|
| 当期全额抵扣 | 精油、床单耗材、诊所租金/抽成、职业责任险、行业注册费、继续教育（CE）课程费及交通 | 当年全额计入支出 |
| 资本折旧（CCA） | 电动治疗床、按摩椅、办公设备等大额资产 | 按资本成本折旧（CCA）规则分年抵扣，不是一次性全扣 |
买洗手液、洗衣液这类日常耗材可以全额抵扣，但前提是留好收据，且只报业务相关部分——如果洗衣机也洗自己的私人衣物，就不能把整台洗衣机的钱全算进业务开销，个人和业务混用的东西要按合理比例拆分。
GST/HST：注册门槛和进项税抵免怎么用
按摩治疗服务未列入GST/HST豁免清单，全额应税。连续四个季度总收入超过$30,000（CRA小供应商门槛）就必须注册收税，没到门槛也可以自愿注册，好处是能申请进项税抵免（ITC），买治疗床、精油、耗材时付出去的税，注册后可以在申报时抵扣回来。收到的营业额如果含GST/HST，申报收入时要把税额拆出来，只有税前部分才算业务收入，别把代收的税款也算成自己的收入多报一笔。
CPP双份：2026年具体要交多少
自雇人士没有雇主替你分担CPP，雇员和雇主两份都要自己交，2026年合计费率为11.9%。净收入超过$3,500的基本免税额部分才开始计算，2026年最高年度可计入养老金收入（YMPE）为$74,600，基础部分CPP自雇最高缴纳额约$8,460.90；超过$74,600到$85,000（YAMPE）这一段还要额外交第二层CPP（CPP2），自雇费率8%，最高约$832。也就是说净收入越高，双份CPP吃掉的比例看着肉疼，但这也是自雇人士自己攒未来退休金的唯一强制渠道。
记账合规要求：账目要留多久
CRA要求自雇报税者保存账目与凭证至少6年，以备日后查账。开一个独立的业务银行账户，收入和支出别跟私人账户混在一起，是最简单也最有效的自保方法，年底报税时能省掉从流水里翻旧账的麻烦。
这几件事最容易把报税问题变成执业危机
- 现金收入不入账、不给收据 → CRA大数据比对+同行举报都可能查到
- 无RMT注册却以RMT名义执业或开保险收据 → 保险欺诈，可能被永久拒绝未来注册资格
- 无职业责任险执业 → 客户受伤索赔，赔偿全靠自己掏
- 旅游签/学签身份违规打工 → CRA追查+移民身份受牵连
已经这样操作了怎么办：尽快联系会计师核算实际应缴税额，符合条件的话CRA自愿披露计划（Voluntary Disclosures Program）可以减轻部分处罚，但已经被稽查或调查的不适用；无牌执业或保险欺诈相关问题，先找熟悉纪律处分程序的律师；身份问题找持牌移民顾问核实清楚。
常见翻车场景：收支混在一个账户里，报税时说不清楚
处境：一位刚入行第一年的RMT，全部按摩收入和日常生活开销都走同一个个人银行账户。
做了什么：年底报税时想把耗材、房租、保险这些支出算进抵扣，但银行流水里私人转账和业务收入混在一起，很难说清楚哪笔钱是哪笔。
结果：部分抵扣项因为拿不出清晰对应的凭证被会计师建议保守处理，实际能抵扣的金额比本该拿到的少了一截。
教训：开一个独立业务账户、留好每一张收据，不是多此一举的麻烦事，是自己给自己省下真金白银的最简单办法。
常见问题
1. 诊所直接扣除的40%抽成，报税时总收入是填扣除前的还是扣除后的？
按抽成模式给的年结单为准，通常是填你实际到手的那部分，具体以诊所提供的结算记录和合同约定为准，别自己假设。
2. 买洗手液、洗衣液和清洗床单的费用可以全额抵扣吗？
业务相关部分可以全额抵扣，但如果同一批用品也用于个人生活，需要按合理比例拆分，只报业务使用的那部分。
3. 我刚入行净收入不高，也必须要交双重CPP吗？
净收入超过$3,500的基本免税额部分才开始计算CPP，低于这个数额的部分不用交，超过部分按11.9%合计费率缴纳。
4. 第一年花几千块买的电动治疗床，是一次性抵扣还是分几年折旧？
不能一次扣完。治疗床这类设备通常归入CCA第8类（Class 8），按20%的递减余额法逐年折旧，购买当年只能扣一半的折旧额（半年规则），第二年起才能按20%扣满，具体归类建议让会计师核实一遍。
5. 私人客户给的现金小费需要报税吗？CRA查得出来吗？
需要，任何形式的营业收入（包括现金和小费）都属于应税收入。CRA的比对不是靠猜，银行大额现金存款、诊所流水和你申报的收入对不上，或者同行/客户举报，都可能触发进一步核查，不报存在被追查的风险。
6. 每年必须参加的继续教育（CE）课程费和路费能抵税吗？
可以，继续教育课程费和相关交通费属于维持执业资格的必要支出，可以作为当期业务开销抵扣，记得保留课程发票和交通凭证。
词汇速查表
| 中文俗称 | 英文全称 | 缩写 | 白话 |
|---|---|---|---|
| 自雇收入申报表 | Statement of Business or Professional Activities | T2125 | 个人税表T1里报自雇收入支出的附表 |
| 资本成本折旧 | Capital Cost Allowance | CCA | 大额资产分年抵税，不是一次性全扣 |
| 年度最高可计入养老金收入 | Year’s Maximum Pensionable Earnings | YMPE | 2026年为$74,600，决定基础CPP缴纳上限 |
| 年度额外最高可计入养老金收入 | Year’s Additional Maximum Pensionable Earnings | YAMPE | 2026年为$85,000，超过YMPE部分交第二层CPP2 |
官方信息查询
- CRA T2125表格及说明：canada.ca/cra
- CRA 2026年CPP缴纳上限公告：canada.ca/cra
- CRA自愿披露计划：canada.ca/cra
本文仅供参考，不构成税务或法律建议，具体报税请以CRA官网最新规定和持牌会计师意见为准。账记清楚了，钱才不会白交。