全家都在海外：RESP 本金可免税取回，补助要退，收益被课 25% 预扣税

hong · 2026 年10 月 14 日 20:57

如果你们一家已经全部离开加拿大，孩子也没有在加拿大读高等教育，账户里那几万加元的 RESP 现在要不要动？先别想着一次取光，先把钱拆成三笔：本金、补助、收益。三笔的待遇完全不同，没有哪一笔会被"全额没收"。这套规则适用于订户（供款人）和受益人都已成为非居民的家庭。决定结果的两个条件是：受益人有没有人符合领取教育援助款（EAP）的资格，以及订户还是不是加拿大居民。个人税务与移民决定，请以 CRA 原文和持牌专业人士意见为准。

第一笔：本金，可以免税拿回

CRA 页面写明，在合同终止时或之前，承办机构可以免税把你的本金供款退还给你源。取本金的同时，只要至少有一名受益人符合领取 EAP 的条件，就不需要偿还 CESG 那部分源。

所谓符合条件，CRA 的说法是受益人在合格教育课程中注册为学生；年满 16 岁者，也可以是在指定教育课程中注册为学生源。

第二笔：补助，没人读书就要退

反过来，CRA 的 CESG 页面写明，受益人不接受高等教育，CESG 就退还给政府源。收款方是政府，补助金不会落进你的税表里。

退多少，几家机构的口径不完全一致。据 RBC，非教育用途提取时，账户内剩余的 CESG 必须偿还，偿还额最高为提取额的 20% 报。据 MoneySense，受益人在提款时是非居民，此前收到的补助须由持有账户的金融机构退还报。你的账户最终退多少，取决于账户里剩余的补助金额和这次的提取额，要让承办机构出书面数字。

两点后果值得提前知道：

加拿大就业与社会发展部给承办机构的公告写明，以"12 – non-resident"为原因的还款交易，用于受益人不再满足居住要求而退还 SAGES、CESG、CLB 等激励款源。
除 CLB 的退还外，这类交易会让受益人永久失去补助额度，无法恢复源。

另一方面，据 Advisor.ca 对搬往美国家庭的报道，已收到的 CESG 会留在账户里，不会仅因全家搬迁而被追回报。补助何时必须退，看的是有没有人读书和提款动作，搬家本身只是前提。

第三笔：收益，税最重的一块

账户里的投资收益如果以累积收入支付（AIP）取出，要缴常规所得税，外加 20% 的附加税（魁北克居民为 12%）源。据 Wealthsimple，这笔收入按订户的边际税率计税报。

麻烦在于订户的居民身份。据《环球邮报》，领取 AIP 要求订户是加拿大居民，所以全家都在海外、无人读合格课程时，家庭可能陷入困境报。

非居民这边还有另一套税。CRA 写明，非居民对第十三部分项下的应税款项要缴 25% 的税源。据 TaxTips.ca，支付给非居民的 RESP 款项会被扣 25% 的第十三部分预扣税报。MoneySense 的说法是，非居民提取累计收益，预扣税通常是所提取累计收益的 25% 报。

20% 附加税与 25% 预扣税在非居民订户身上怎样叠加、最后净到手多少，目前这几份原文都没有并排算清，取决于你提款时订户的居民身份和提款类型。这一项一定要在动手前请税务师和承办机构给出同一口径的计算。

据 RBC，受益人满 21 岁且计划满 10 年，可以提取收益并缴预扣税和 20% 惩罚税，转入 RRSP 则可免除这笔惩罚税，提取金额计入应税收入报。转入 RRSP 对已是非居民的你是否可行，取决于你的具体情况，需要专业人士确认。

按处境找自己的路

flowchart TD
A[取 RESP 之前]:::step --> B{受益人有人<br/>符合 EAP 资格?}:::judge
B -->|有| C[本金可取<br/>补助无需因提本金退]:::result
B -->|没有| D[补助退回政府]:::risk
D --> E[收益按 AIP 与<br/>非居民规则征税]:::risk
classDef step fill:#EAF2FB,stroke:#2B6CB0
classDef judge fill:#FFF7E6,stroke:#C05621
classDef result fill:#E6F6EC,stroke:#2F855A
classDef risk fill:#FDECEC,stroke:#C53030

孩子打算回加拿大读合格课程的家庭，可以考虑把账户留着。CRA 写明，受益人必须是加拿大居民，才能在 EAP 中领取 CESG 或 CLB 源，所以孩子回加拿大读书时的居民身份很关键。

孩子在海外读高等教育的家庭，要有心理准备。MoneySense 的结论是，由于补助须退还且要缴预扣税，账户里的钱只有一部分（而非全部）能用于子女的美国高等教育费用报。

计划长期留着账户不动的家庭，还要算持有成本。据 Advisor.ca 的报道，受益人不再是加拿大居民后，新增供款无论谁缴都不会再获得 CESG 配套报。该文还有一方观点认为，没有 CESG 后，账户会变成美国税务风险和合规成本的持续来源报。这是针对美国情形的一家之言，你所在国家的规则要另行核实。

能带走的判断

账户有几万加元，三笔钱不会一起蒸发：本金能免税取回，补助会回到政府，真正要算清的是收益那一块，要同时看 AIP 的 20% 附加税和非居民 25% 的预扣税。

下一步只有两件事：

向承办机构要一份书面拆分：本金、已收补助、累计收益各是多少，以及各种取法下要退还多少补助。
带着这份拆分请熟悉非居民税务的持牌税务师，核算你提款当年的 AIP 与第十三部分预扣税的实际叠加结果，再决定取款时间。

拓展阅读

孩子出国读书照样能取RESP，补助要看领钱时是不是加拿大居民…：同版块的站内帖，同样围绕不是加拿大居民，往深里读接这一篇。
加港税务协议：香港来源收入、股息利息预扣税、反避税条款：还是预扣税，同版块的另一篇税务福利帖。
保险公司RRSP/TFSA vs 银行注册账户…：同版块的保险帖，同样围绕账户里，往深里读接这一篇。
加拿大税务协议体系概论：95+协议国、消除双重征税、限制预扣税率：同版块的税务福利帖，本文这条线往深里读接这一篇。
学生税务专题：学费抵免+奖学金免税+RESP提取+助学贷款利息：同版块的税务福利帖，同样围绕 RESP，往深里读接这一篇。