自雇和小生意的 GST/HST 注册门槛是 30,000 元：连续四个日历季度内，你本人所有生意加上关联人的全球应税销售额超过 30,000 元，就必须注册；如果单个季度就超过，从让你超线的那一笔交易起就要收税，没有缓冲。快速法 (Quick Method) 让你照常向客户收税、按更低的比率上缴，在 BC 做服务的汇缴率是 3.6%；进货成本占营业额不到四分之一的服务类自雇者，用它通常更省，但省下的钱要并入收入交所得税。
源1、2
这套规则全加拿大适用，2026 年口径。如果你是自雇、接私活或开小店，这篇适用；只做住宅长租这类豁免业务的人一般不能注册，不适用。网约车和出租车司机例外：不论收入多少，第一天就要注册。
门槛按人算，有两条触发路径
30,000 元从 1991 年 GST 开征起就没调过，也不随通胀指数化。容易错的不是数字，是怎么数、从哪天算。源1
| 触发方式 | 从哪一天起要收税 | 注册期限 |
|---|---|---|
| 单个日历季度内超过 30,000 元 | 从让你超线的那一笔交易起，那一笔本身就要收税 | 生效日后 29 天内 |
| 连续四个季度累计超过，但没有单季超过 | 超线所在季度结束后下一个月的月底起 | 生效日后 29 天内 |
数的口径有三条：
- 算的是全球应税销售，零税率销售也算进去，豁免销售不算。
- 个人要把名下全部生意加在一起，还要加上关联人的应税销售。
- 金融服务收入、卖资本财产和卖生意的商誉不算。
一个人白天做平面设计一年 22,000 元，晚上做摄影一年 14,000 元，两边单看都没到，合起来 36,000 元，早已过线。追溯期内每一笔都要补缴应收的税，而客户早已散去，这笔钱只能自己出。
平台上「一个申报期卖货不足 30 笔、且不超过 2,800 元」的说法，管的是平台要不要把你的信息报给 CRA，跟你自己要不要注册无关。源3
要不要提前自愿注册
没到门槛也可以自愿注册，生效日最多可以往前回溯 30 天。注册的好处是能把进货时付的税抵回来（进项税额抵免，ITC）。源1
| 你的情况 | 自愿注册一般 |
|---|---|
| 客户都是企业 | 划算：对方能把你收的税抵回去，你的进项也能退 |
| 开办期装修、设备、进货投入大 | 划算：前期付的税能退回来 |
| 做出口等零税率销售 | 几乎必然划算：销项为零、进项照退 |
| 客户是对价格敏感的个人消费者 | 不一定：要么涨价 5%，要么自己吃掉 |
只做豁免销售的人，比如住宅长租房东，一般没有注册资格，进项也抵不回来。
各省收哪一档
| 地方 | 2026 年税率 |
|---|---|
| BC | 5% GST，另有 7% PST，两套分开 |
| 阿尔伯塔和三个地区 | 5% GST |
| 萨斯喀彻温 | 5% GST + 6% PST |
| 曼尼托巴 | 5% GST + 7% PST |
| 魁北克 | 5% GST + 9.975% QST |
| 安大略 | 13% HST |
| 新斯科舍 | 14% HST（2025 年 4 月 1 日起） |
| 新不伦瑞克、纽芬兰、爱德华王子岛 | 15% HST |
收哪一档看供应地，不看你在哪。温哥华的店把货送到多伦多，收 13%。BC 的 7% PST 不进 GST 这条链，在 BC 买 2,000 元设备付的 100 元 GST 能抵，140 元 PST 不能抵，只能在所得税上当成本。
快速法怎么算，划不划算
| 快速法要点 | 内容 |
|---|---|
| 资格 | 本人连同关联人的全球应税销售（含税）不超过 400,000 元，连续经营满 365 天，不属于排除行业 |
| 排除行业 | 记账、财务与税务咨询、报税服务，法律、会计、精算等专业执业等 |
| BC 汇缴率 | 服务类 3.6%，进货转售类 1.8%（转售货物成本须占营业额至少 40%） |
| 1% 抵免 | 每个财年前 30,000 元合格销售的 1%，最多 300 元 |
| 仍能抵的进项 | 车辆、电脑等资本资产，不动产及改良 |
| 怎么选 | GST74 表或网上服务，用满一年才能撤，撤后满一年才能再选 |
一个判断方法：设不含税营业额为 R，含税的经营采购（不含资本资产）为 P。在 BC 做服务，快速法要缴 1.05R × 3.6% ≈ 0.0378R，常规法要缴 0.05R − 0.05P，两者相等时 P 约为 R 的 24.4%。安大略服务类汇缴率 8.8%，临界点约 23.5%。这是按现行汇缴率推出来的经验线：采购不到营业额四分之一，快速法通常更省；超过四分之一，用常规法。源2
一个算例：温哥华自由撰稿人
下面是示意。周女士在温哥华做撰稿和内容策划，客户都在 BC。2026 年不含税营业额 120,000 元，含 GST 的经营采购 18,900 元，其中 GST 900 元。
| 项目 | 常规法 | 快速法 |
|---|---|---|
| 收到的 GST | 120,000 × 5% = 6,000 元 | 6,000 元 |
| 上缴算法 | 6,000 − 900 | 含税 126,000 × 3.6% = 4,536 元，再减 1% 抵免 300 元 |
| 实缴 | 5,100 元 | 4,236 元 |
现金上省了 864 元，但所得税那边同步变化：留在口袋里的 1,464 元（6,000 − 4,536）算经营收入，300 元抵免算政府补助，不抵进项的 900 元 GST 随开销一起扣除。合计应税收入多出 1,464 + 300 − 900 = 864 元，正好等于省下的现金。按 30% 的边际税率，税后实得约 605 元。
最常见的错是把不含税的 120,000 元填进快速法的第 101 行，算出 4,320 元，少报 216 元。快速法下第 101 行填的是含税金额。源5
网约车司机正好相反：车费视为已经含税，销项要从车费里倒算；平台服务费上也带着可抵的 GST，进项占车费的比例往往超过四分之一，常规法反而更省。源6
注册之后的几条规矩
- 年营业额 150 万元以下默认年报，可以自己改成季报或月报；长期退税的人改成月报，钱回来得快。
- 12 月 31 日财年结束、当年有经营收入的个体户，年度申报 6 月 15 日到期，税款 4 月 30 日就到期。
- 除慈善机构等少数例外，一律电子申报，寄纸质表首次罚 100 元。
- 进项凭证按金额分三档：100 元以下只要商家名、日期、总额；500 元及以上还要你的名称、货物说明和付款条件。漏抵的进项四年内可以在以后的期次补抵。
带走这张清单
| 你的情况 | 做什么 |
|---|---|
| 几门生意合计接近 30,000 元 | 按季度累计，单季可能超线时提前注册 |
| 客户是企业或前期投入大 | 考虑自愿注册 |
| 服务类、采购少于营业额四分之一 | 试算快速法，记得省下的钱要报所得税 |
| 零售或大量分包 | 一般用常规法 |
| 记账、报税、法律、会计执业 | 不能用快速法 |
| 网约车、出租车 | 第一天就注册，车费按含税倒算 |
| 在 BC | GST 和 PST 是两套，PST 不能抵 |
个案要看你的行业、客户和采购结构，请对照 CRA 原文或请持牌会计师试算后再选。
拓展阅读
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参考资料
- 加拿大税务局：When to register for and start charging the GST/HST，小供应商 30,000 元两条路径、关联人、自愿注册回溯 30 天。
- 加拿大税务局：RC4058 Quick Method of Accounting for GST/HST，400,000 元资格、排除行业、汇缴率表、1% 抵免、40% 转售条件。
- 加拿大税务局：Reporting Rules for Digital Platforms – Who is affected，平台排除卖家标准。
- 加拿大税务局：GST/HST – Which rate to charge，各省税率与新斯科舍 14%。
- 加拿大税务局：Instructions for completing a GST/HST return，第 101 至 109 行与快速法的填法。
- 加拿大税务局：GST/HST information for taxi operators and commercial ride-sharing drivers。
- 加拿大税务局：Reporting requirements and deadlines，申报周期、个体户 4 月 30 日缴款与 6 月 15 日申报、强制电子申报。
- 加拿大税务局：RC4022 General Information for GST/HST Registrants，申报周期门槛、进项凭证三档与四年时效。