更新于 2026-05-12 | 数据截至 2026年 | 下次复审：2026-11-11
一句话：新澳两边跑，先定税务主场，再谈抵免。
这篇适合你，如果：
- 你住新西兰，也替澳洲公司工作
- 你在新澳两边都有房和工资
- 你准备搬去澳洲，或刚搬回来
- 你想转 KiwiSaver 或澳洲 Super
本文不涉及：公司架构、信托、GST、移民身份判断。
E04 新澳双重居民：跨塔斯曼海工作的税务协调
新澳之间，最怕不是税高。
最怕是两边都说你归它管。
一个人可以有两个家。
税局不能随便收两份全球税。
这时要看新澳 DTA。
DTA 是双重税收协定。
新澳 DTA 用 Tie-Breaker 规则。
Inland Revenue 2026 年资料确认：协议会选一个主场。
不是看你更喜欢哪边。
它看永久性住所。
它看重要利益中心。
它看习惯性住所。
来源为 2009 年签署的新澳 DTA。
判断过程很生活化。
但证据必须很具体。
房子在哪里。
配偶孩子在哪里。
银行、工作、医生在哪里。
这些证据比口头解释更有力。
居民归属判定
flowchart TD
A([🔵 起点]) --> B{同时可能是新澳居民吗}
B -->|是| C{哪边有永久性住所}
B -->|否| D[✅ 按单一居民申报]
C -->|两边都有| E{重要利益中心在哪边}
C -->|只有一边| F[✅ 该国通常是主场]
E -->|新西兰| G[✅ 新西兰申报全球收入]
E -->|澳大利亚| H[✅ 澳洲申报全球收入]
E -->|仍不清楚| I{习惯性住所在哪边}
I -->|新西兰| G
I -->|澳大利亚| H
I -->|仍不清楚| J[⚠️ 找顾问走协商程序]
G --> K([🟢 结果：主场先定，抵免后算])
H --> K
F --> K
style A fill:#1a6eb5,color:#fff,stroke:none
style K fill:#27AE60,color:#fff,stroke:none
先把身份讲清
新澳居民规则不完全一样。
你可能被两边同时盯上。
这是常态。
远程工作让情况更复杂。
183 天是常见的就业收入判定门槛。
来源为 2009 年新澳 DTA。
它主要处理短期跨境就业。
新澳 DTA 第 4 条负责定居民归属。
第 14 条负责处理工资收入。
顺序不能反。
先问你是哪国居民。
再问钱来自哪种工作。
关键数字表
| 项目 | 数值 | 单位 | 适用条件 | 来源 & 年份 |
|---|---|---|---|---|
| DTA居民判定 | 4 | 条 | 同时构成两国居民 | NZ-AU DTA 2009 |
| 工资收入规则 | 14 | 条 | 跨境雇佣收入 | NZ-AU DTA 2009 |
| 短期工作门槛 | 183 | 天 | 12个月内停留时长 | NZ-AU DTA 2009 |
| KiwiSaver雇员供款 | 3.5 | % | 默认供款档 | IR 2026 |
| 澳洲Super提取年龄 | 60 | 岁 | 达到退休条件 | ATO 2026 |
| 澳洲养老金缴纳 | 2026-07-01 | 日期 | Payday Super政策 | ATO 2026 |
| 养老金累计年龄 | 20-65 | 岁 | 社会保障协议 | WINZ 2026 |
183 天，代表短期出差可能豁免。
3.5%，代表新西兰供款影响现金流。
60 岁，代表澳洲 Super 锁定时间长。
2026-07-01，代表澳洲缴纳节奏加快。
20-65 岁，代表社会保障权益区间。
综合案例一：奥克兰家里，悉尼工资
刘先生住奥克兰。
2026 年入职悉尼公司。
Inland Revenue 2026 年规则：需申报当年收入。
月薪 8000 澳元。
澳洲公司已扣 PAYG 税款。
但作为新西兰居民，他需申报全球收入。
澳元工资必须填入申报表。
不要忽略已扣税款。
可以申请外国税收抵免。
避免重复征税是目标。
第一步，整理合同与日历。
如果常在奥克兰办公。
请雇主调整 PAYG 预扣。
综合案例二：悉尼回来，Super锁住
张女士从悉尼回基督城。
转入 50000 澳元 Super 到 KiwiSaver。
这笔钱不能买首套房。
Australian-sourced 金额受限。
本质仍是澳洲退休金。
60 岁前通常无法提取。
这笔钱长期锁定。
转钱前，先评估购房与再回澳洲的计划。
常见误区纠正
DTA 是免税卡。
DTA 仅分配征税权，不免除申报义务。
凭感觉说自己住哪边。
税局只看可核实的居住证据。
税务系统预扣就代表最终税。
预扣只是预缴，最终需按居民身份退补。
跨境税务 FAQ
Q：我在新西兰远程办公，澳洲工资由澳洲公司发，用交澳洲税吗？
A：通常需申报。除非满足 DTA 第 14 条的短期豁免条件。建议核实工资成本承担方。
Q：我可以自己计算 183 天吗？
A：建议由专业会计师计算滚动 12 个月期间。天数计算涉及精确到日的出入境记录。
Q：外币工资怎么换算汇率？
A：Inland Revenue 要求使用收入确认日的汇率。通常建议使用 IR 官方或可信银行的当日汇率。
一分钟判断表
| 你的情况 | 可能主场 | 主要动作 |
|---|---|---|
| 配偶孩子在澳 | 澳洲 | 按澳洲居民申报全球收入 |
| 长期在NZ远程 | 新西兰 | 按新西兰居民申报全球收入 |
| 刚到澳洲不足半年 | 新西兰 | 整理跨境收入抵免证明 |
| 打算退休回NZ | 澳洲 | 评估养老金转移合规性 |
你现在可以做什么
- 如果你在两地频繁往来：整理过去 24 个月的准确出入境记录。
- 如果你有澳洲工资收入：向新西兰会计师确认是否需进行外国税收抵免。
- 如果你打算转养老金：确认这笔钱在 5 年内是否有大额用途。
- 如果系统扣税混乱：联系雇主 Payroll 部门，书面更新你的常驻工作地。
本系列由AI辅助生成，内容仅供参考学习。新西兰税法复杂多变，具体情况请咨询注册税务代理（Tax Agent）或注册会计师（CA/CPA）。飞出国论坛不对因使用本文信息导致的任何损失承担责任。本文仅供参考，以ird.govt.nz官方最新信息为准。
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last_verified: 2026-05-12
next_review: 2026-11-11
topic: “跨境税务-双重居民协调”