加拿大亲人离世报税完全指南（Deceased Taxpayers）
当家人离世，除了悲伤和繁琐的遗产事务，遗嘱执行人（Executor/Estate Representative）还需要面对一系列复杂的税务申报责任。CRA 对逝者的税务处理有严格的规则和时限，稍有不慎就可能产生不必要的税款或罚金。
本系列共 3篇，从执行人的实际职责出发，系统讲解逝者报税的三大核心环节：
系列文章目录
亲人走了，税怎么办？遗嘱执行人必须知道的申报类型和截止日期
关键词：T1 Final Return、可选申报、申报截止日期、代表人职责
执行人的第一课：逝者需要报哪几种税？什么时候报？不报会怎样？本篇详解：
- T1 Final Return（最终申报）的报税截止日期规则
- 三种可选申报（Optional Returns）：Rights/Things、Partner/Proprietor、Trust Income
- 什么时候必须提交、什么时候用来省税
- 执行人如何向 CRA 注册、获得授权
亲人离世那一刻，名下所有财产都"卖了一遍"——视为处置规则和配偶滚存怎么用
关键词：Deemed Disposition、配偶滚存、Principal Residence Exemption、RRSP/RRIF、资本增值税
逝者在离世的瞬间，CRA 视同所有资产以公允市值"卖出一遍"（Deemed Disposition），触发资本增值或损失。但如果受益人是配偶/普通法伴侣，可以用配偶滚存（Spousal Rollover）递延税款。本篇详解：
- 视为处置规则的适用范围：股票、房产、RRSP/RRIF、TFSA
- 配偶滚存的触发条件和选择机制
- 主要住所豁免（PRE）的常见误区和操作要点
- 如何在 T1 Final Return 上正确申报
遗产也要报税？GRE省税36个月窗口、T3信托申报和结算证书一次说清楚
关键词：遗产收入、GRE、T3 Trust Return、Clearance Certificate、执行人责任
逝者离世后，遗产（Estate）本身会成为一个信托实体，产生的收入需要单独报税（T3 Trust Return）。执行人在分配遗产前，还需要向 CRA 申请结算证书（Clearance Certificate），否则可能承担个人税务责任。本篇详解：
- 遗产收入的定义和申报规则
- Graduated Rate Estate (GRE) 的 36 个月窗口和省税作用
- T3 Trust Return 的报税流程和时间表
- Clearance Certificate 的申请流程和注意事项
- 执行人的法律责任和自我保护
适用人群
遗嘱执行人 / 遗产代表
家中有长者的家庭成员（提前了解流程）
税务从业者（Block Pro Level 1 + / 遗产报税专题）
遗产规划人士（理解生前安排对身后税务的影响）
参考资料
本系列基于以下 CRA 官方指引和 Block Tax Academy 教材：
- CRA T4011 – Preparing Returns for Deceased Persons
- CRA RC4111 – Estate Income
- Block Tax Academy (2025) – Deceased Taxpayers and Testamentary Trusts
免责声明
本系列仅供学习参考，不构成法律或税务建议。具体遗产税务问题建议咨询持牌税务专业人士或遗产律师。
