D04 公司（Company）税务：28%公司税率、股息分配、PAYE雇员工资

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新西兰公司老板领钱指南：工资、董事费还是分红？

:date: 更新于 2026-05-12 | 数据截至 2026 年 | 下次复审：2026-11-11

公司赚的钱并不等于你口袋里的钱。在新西兰，要把公司的收益合法拿回家，必须分清是发工资、给董事费还是分红，每种方式的税务处理都完全不同。

这篇内容适合你，如果：

  • 你在新西兰经营有限公司
  • 你既是老板（股东）又是经营者
  • 你想理清工资和分红的税务区别
  • 你想避免公私不分带来的税务风险

**本文不涉及：**信托、LTC、跨国集团税务或复杂的避税安排。

在新西兰，公司和个人是两个独立的纳税主体。公司先按 28% 的税率交公司税，剩下的钱想进股东个人的腰包，还要看是以什么形式拿出来的。

一般来说，公司的钱可以分成三部分：

  1. 经营成本：公司日常开销。
  2. 报酬：你和员工的工资。
  3. 利润分配：剩下的纯利润。

把这三类分清楚，公司的账目也就明朗了。

公司与个人的税务逻辑

flowchart TD
    A([🔵 公司有收入]) --> B{扣除可申报费用后有利润吗}
    B -->|有利润| C[✅ 公司申报IR4]
    B -->|无利润| D[❌ 记录亏损或零利润]
    C --> E[按28%公司税率计算]
    E --> F{股东要拿钱吗}
    F -->|拿工资| G[走PAYE工资系统]
    F -->|拿董事费| H[看Schedular Payment预扣]
    F -->|拿股息| I[用Imputation Credits抵扣]
    G --> J([🟢 个人申报收入])
    H --> J
    I --> J
    D --> K([🟢 保存账目])
    style A fill:#1a6eb5,color:#fff,stroke:none
    style J fill:#27AE60,color:#fff,stroke:none
    style K fill:#27AE60,color:#fff,stroke:none

2026 财年关键税务数字

项目 数值 单位 适用条件 来源
多数公司税率 28 % 新西兰多数公司利润 税务局 2026
个人最高税率 39 % 年收入超过 180,000 纽币 税务局 2026
个人 33% 税阶 78,101 - 180,000 纽币 2025 年 4 月 1 日起生效 税务局 2026
个人 30% 税阶 53,501 - 78,100 纽币 2025 年 4 月 1 日起生效 税务局 2026
董事费预扣标准 33 % IR330C 列明的标准 税务局 2026
未提供预扣率 45 % 默认预扣比例 税务局 2026
电子薪资申报 2 工作日 发薪后申报限期 税务局 2026

目前新西兰大多数公司的税率是 28%，而个人最高税率则是 39%。这意味着如果股东个人收入很高，分红时可能还需要额外补缴个人所得税。另外，现在发工资后的申报速度要求很快，电子申报通常要在 2 个工作日内搞定。

三种常见的“领钱”方式

作为股东，你通常有三条路可以把钱拿出来：

1. 给自己发 PAYE 工资

如果你在公司有实际的岗位（比如总经理），最正规的方式就是给自己发工资。公司作为雇主，每个月从你的工资里预扣 PAYE（个人所得税），剩下的钱直接进你个人账户。这种方式的好处是个人现金流稳定，而且税已经提前扣好了，年终不用再操心大额补税。

2. 给自己付董事费 (Director’s Fees)

如果你的服务主要体现在董事决策上，可以领取董事费。董事费通常属于劳务报酬（Schedular Payment），公司需要按 33% 的标准税率预扣。记得一定要提交 IR330C 表格，否则会被按 45% 的高税率预扣，非常影响个人现金流。

3. 分股息 (Dividends)

股息来自公司的税后利润。当你决定把公司赚到的“净利润”分给自己时，这部分钱会计入你的个人总收入。好消息是，新西兰有“股息抵免制”（Imputation Credits），公司已经交过的 28% 税款可以用来抵扣你个人需要交的税，避免了重复征税。但如果你的个人税阶高于 28%，你还是需要补齐那个差价。

现实中的薪酬方案怎么选？

选工资还是选分红？其实没有统一的标准，得看你个人的实际情况：

  • 看现金流：工资需要按期扣税，分红则可以根据年度利润决定。
  • 看税率档位：如果你个人还有其他收入，可能需要将会计利润留在公司（28%）比全部分掉更划算。
  • 看合规要求：不管选哪种，都要有清晰的记录。工资要有雇佣合同，董事费要有服务证明，分红则要有正式的董事决议。

案例分析：小公司利润分配

May 在奥克兰经营一家咨询公司，2026 财年税前利润为 12 万纽币。公司先按 28% 交了 3.36 万的公司税。May 决定先留出 3 个月的运营资金确保公司周转，剩下的部分根据公司章程进行分红。会计帮她算好了 Imputation Credits，确保她在个人报税时能抵扣掉公司已经交过的那部分税。

案例分析：建筑公司老板

Li 是基督城一家建筑公司的股东兼项目经理。他给自己定了每月 8,000 纽币的工资，走 PAYE 系统。这样他平时的生活开支有保障，税款也由公司代扣代缴了。年底公司还剩下 5 万利润，他咨询会计后决定暂时留在公司账上，作为明年的设备更新基金，这样这部分利润就暂时只按 28% 纳税。

常见的税务误区

  • 误区一：公司交了 28% 税，我就不用再管了。
    • 真相：分红进入个人收入后，要按你的个人总收入税率结算。
  • 误区二：从公司转账给自己，备注“工资”就行。
    • 真相：工资必须通过税务局的 PAYE 系统申报，否则会被视为非法提款或股东往来账。
  • 误区三：公司账户就是我的钱包。
    • 真相：公司是独立法人，每一分钱的进出都要有商业依据，公私不分是审计的重灾区。

FAQ 快速问答

问：新西兰公司税率是多少？
答：根据税务局的最新规定，通常是 28%。

问：发工资好还是分红好？
答：发工资更平稳，分红更灵活。高收入者通常会组合使用，建议咨询会计做税务规划。

问：什么是股息抵免 (Imputation Credits)？
答：它是公司已经替股东交过的税。分红时，你可以拿这部分额度去抵你个人的所得税，免得同一笔钱交两次税。

官方参考来源

信息项 官方机构 核实日期
公司商业税率 Inland Revenue (IRD) 2026-05-12
个人所得税率 Inland Revenue (IRD) 2026-05-12
劳务报酬预扣规则 Inland Revenue (IRD) 2026-05-12
雇佣申报指南 Inland Revenue (IRD) 2026-05-12

:clipboard: 接下来你可以做什么

  1. 公私分明：还没分设账户的，今天立刻去开个公司专用业务账户。
  2. 规范操作：下一次给自己转账前，先和会计确认这笔钱的性质（工资、董事费还是分红）。
  3. 税务预测：联系会计做一个简单的财年税务测算，看看哪种发放组合最适合你今年的现金流需求。

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next_review: 2026-11-11
last_verified: 2026-05-12

本系列由AI辅助生成，内容仅供参考学习。新西兰税法复杂多变，具体情况请咨询注册税务代理（Tax Agent）或注册会计师（CA/CPA）。飞出国论坛不对因使用本文信息导致的任何损失承担责任。本文仅供参考，以ird.govt.nz官方最新信息为准。