移居美国后，加拿大养老金计划（CPP）和老年保障金（OAS）仍有机会继续领取。**符合《加美税收协定》的美国税务居民，CPP和OAS原则上只在美国纳税，加拿大不应再对这两项福利征收非居民预扣税。**但搬家后必须主动更新居住地址、收款资料和税务居民信息，尤其要重新核实OAS的海外领取资格。
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两项养老金的条件不同：
- **CPP：**以缴费记录为基础。符合退休养老金资格的人，即使永久移居美国，也可以继续领取。
- **OAS：**以成年后的加拿大居住年数为核心。长期居住海外通常要求18岁后在加拿大累计居住至少20年；加美社会保障协定可能帮助居住年数不足的人达到资格门槛。源4源6
- **GIS低收入补助：**长期移居美国通常无法继续领取，离境超过6个月尤其需要注意。
- **税务：**一般非居民养老金的加拿大法定预扣税率为25%，但加美税收协定对CPP和OAS有专门规定。适用协定的美国居民应按0%的加拿大税款处理，并按美国社会保障福利规则申报。源5源2
以上均属于截至2026年10月已生效的规则。真正决定能领多少、是否扣税的，是个人缴费记录、居住历史及税收协定下的居民身份。
一、CPP：搬出加拿大后，原有缴费记录仍然有效
CPP退休养老金属于缴费型公共养老金。
Service Canada的国际养老金资格说明明确列出：CPP退休养老金要求至少有一次有效CPP缴费，符合其他申请条件后，可以在加拿大境外领取。源3
例如，一名长期在加拿大工作的人，退休后搬到美国与子女同住，其过去的CPP缴费记录仍用于计算养老金。搬迁本身不会取消已经建立的CPP权益。
CPP的领取金额主要受缴费金额、缴费年数、开始领取年龄等因素影响。移居美国不会自动重算其过去的加拿大缴费记录。
如果还没有开始领取CPP，只要满足资格条件，也可以在加拿大境外领取。具体申请流程，可通过Service Canada国际养老金页面上的联系入口咨询。源3
另一个容易混淆的情况是加拿大与美国的双重工作经历。
加拿大与美国签有社会保障协定，可以在符合规定时利用两国的社会保障记录协助满足某些福利资格要求，但各国按照自己的制度计算应支付的养老金。美国工作记录不会直接变成加拿大CPP缴费金额。源6
二、OAS：加拿大住了10年和20年，搬去美国后的结果可能完全不同
OAS通常要求申请人年满65岁，且满足身份及居住年数条件。
Service Canada对居住要求作出明确区分：
| 居住情况 | 通常要求 |
|---|---|
| 申请时居住加拿大 | 18岁后在加拿大居住至少10年 |
| 申请时居住加拿大境外 | 18岁后在加拿大居住至少20年 |
| 加拿大居住不足20年、涉及社会保障协定 | 可能通过协定认可的境外居住或参保期间补足资格 |
海外申请人还须满足离境前一天的加拿大公民或合法居民身份等要求。源4
加拿大居住年数不足20年，可以核查加美协定
例如，某人18岁以后在加拿大居住了15年，后来移居美国。
单看加拿大居住年数，尚未达到一般的20年海外领取门槛。但如果其在美国还有符合协定条件的期间，可以申请由Service Canada按照加美社会保障协定审核。
协定可能帮助取得领取资格，但OAS金额仍然按照符合规定的加拿大居住年数计算。源6
这意味着，同样在美国居住、同样年满65岁的两个人，OAS资格和金额可能不同。
OAS部分养老金的一般计算基础，是18岁后在加拿大居住的年数除以40。例如符合部分养老金资格且加拿大居住年数为20年的人，通常按完整OAS的20／40计算；实际待遇还会受具体资格和收入规则影响。源7
已经领取OAS、准备长期移居美国的人，应在离境前联系Service Canada确认海外继续支付资格，尤其是过去只满足加拿大境内10年居住门槛的申请人。
GIS与OAS要分开核对
保证收入补助（Guaranteed Income Supplement，GIS）是面向符合收入条件的OAS领取人的补助。
GIS要求居住加拿大。加拿大政府的国际养老金说明列明，GIS及相关Allowance福利通常只能在离开加拿大后继续支付6个月。源3
因此，如果每月收到的加拿大政府款项同时包括OAS和GIS，长期搬到美国后应分别核对。即使OAS仍符合海外支付条件，GIS也可能停止。
三、搬家后更新哪些资料？地址、银行账户、税务身份分别处理
搬去美国前后，至少要完成三方面的通知。
1．向Service Canada更新美国地址
在My Service Canada Account（MSCA）可以查看CPP和OAS信息，但外国地址不能直接按照一般加拿大境内地址更新流程操作。Service Canada要求联系工作人员办理海外地址变更。源8
Service Canada的CPP联系页面列出，加拿大和美国境内的电话为：
1-800-277-9914
致电时可准备社会保险号码（SIN）、现有联系资料和新的美国居住及通信地址。源9
如果永久搬迁前正在领取OAS或GIS，应该一并告知计划离境日期，让工作人员确认海外资格及可能的支付调整。
2．核实养老金收款账户
CPP和OAS可通过直接存款收款。搬去美国时，可以向Service Canada确认继续使用加拿大银行账户，或者办理符合要求的海外直接存款。
更改银行账户时，需核实银行名称、账户信息、所在地及相关付款安排。海外收款可能涉及币种转换，到账金额还可能受汇率和银行费用影响。
Service Canada提醒，OAS银行资料变更可能需要最多30天生效。为了避免付款进入旧账户，建议至少在预定付款日前30天提交新资料。源8
3．向CRA更新税务居民资料
税收协定待遇取决于税务居民身份。
同时被加美两国视为居民的人，按协定第IV条的顺序（永久住所、重要利益中心、惯常居所、国籍）确定适用协定的居民身份。源1
加拿大税务局（CRA）和Service Canada负责的事务不同。加拿大政府的地址更新指南写明，新地址不会在各部门之间自动共享，需要分别向每个部门更新；CPP和OAS在海外的收款与地址变更，则要联系Service Canada。源10
需要分别确认：
- Service Canada是否已记录美国居住及通信地址。
- CPP和OAS是否按照正确的收款账户支付。
- CRA是否掌握加拿大税务居民身份变化。
- 加拿大养老金的付款记录是否按适用协定处理。
- 搬迁当年是否需要按加拿大居民、离境居民或非居民的相应规则申报。
如果夫妻共同搬迁，每位领取养老金的人都应核实各自的记录和待遇。
四、加拿大预扣税：25%的通用税率，为什么对美国居民可能是0？
这是移居美国后最值得核对的一笔钱。
加拿大一般规定，非居民领取CPP、OAS等加拿大来源养老金，可能面对25%的非居民预扣税（Non-resident tax）。预扣税是付款机构在发放款项前直接扣除并汇给税务机关的税款。源5
但《加美税收协定》第XVIII条第5款专门规定了社会保障福利的征税权。
其中第5款（b）规定，加拿大社会保障法律下支付给美国居民的福利，原则上仅由美国征税，并按美国Social Security福利的方式处理。源1
美国国税局（IRS）进一步明确，该安排涵盖：
- Canada Pension Plan（CPP）
- Quebec Pension Plan（QPP）
- Old Age Security（OAS）
对于符合税收协定条件的美国居民，这些福利原则上只在美国征税，应在美国Form 1040或1040-SR的Social Security福利栏目报告。源2
| 收入类型 | 美国税务居民的加拿大税务处理 |
|---|---|
| CPP退休养老金 | 协定下原则上免征加拿大预扣税 |
| OAS养老金 | 协定下原则上免征加拿大预扣税 |
| RRSP／RRIF养老金提款 | 适用不同的养老金条款，定期支付可能适用15%上限 |
这里的15%尤其容易引起误解。
《加美税收协定》第XVIII条第2款对部分定期养老金支付规定了来源国最高15%的税率，但CPP、OAS适用同一条款第5款的社会保障福利特别规则。
因此，不能直接把RRSP／RRIF定期养老金可能适用的15%税率套用到CPP或OAS上。源1
已经被扣了25%，怎么办？
先核查扣款是否与税务居民记录有关。
可以向Service Canada确认当前居住国家、非居民税务处理及CPP/OAS扣税记录，并向CRA核对适用的税收协定待遇。
如果付款机构仍按普通非居民税率扣税，需要进一步确认是否已正确登记美国税务居民身份，以及是否涉及搬迁当年、跨年度居民身份改变等情况。
Service Canada的税务说明写明：居住在与加拿大有税收协定的国家，不需要另外申请减免，协定税率会自动适用；该页税率表中，美国对OAS、CPP/QPP养老金和CPP/QPP死亡抚恤金的非居民税率均为0%。税务问题可致电CRA国际税务服务办公室，加拿大和美国境内为1-855-284-5942。源5
五、美国仍可能收税：CPP/OAS按Social Security规则申报
加拿大预扣税为0之后，美国所得税还要单独计算。
IRS规定，美国税务居民领取加拿大CPP和OAS时，应按美国Social Security福利规则计算应税部分。源2
具体税负取决于个人的其他收入、报税身份和美国相关所得税规定。
IRS Publication 915说明，加拿大社会保障福利应纳入Social Security福利的应税金额计算程序。源11
例如，某人移居美国后，每年同时领取CPP、OAS和其他退休收入，应把CPP/OAS纳入美国社会保障福利计算，再按照其适用的美国报税规则确定应税金额。
还要注意税务居民身份与移民身份之间的区别。
CRA判断加拿大税务居民身份时，会综合所有相关事实，其中最重要的是与加拿大的居住联系：在加拿大的住房、配偶或同居伴侣、受抚养人。个人财物、银行账户、加拿大驾照、护照、省级医保等属于次要联系。需要CRA正式意见的离境者，可提交NR73表格。源12
涉及两国税务身份转换的年度，应特别核实转换日期和适用期间。
六、OAS收入追回税：美国居民还有一项协定例外
OAS存在一项针对较高收入领取人的追回税（Recovery tax）。
加拿大政府公布，2025收入年度的OAS追回税起征门槛为93,454加元，超过门槛的收入在适用规则下按15%计算追回金额。源13
不过，对于居住在美国、符合加美税收协定安排的非居民，CRA另有规定。
CRA在OAS Return of Income（OASRI）官方说明中，将美国列入符合特定条件可免提交OASRI的税收协定国家名单。
针对2025收入年度，免交条件包括：
- 2025年末居住在美国等列名国家或地区。
- 2025年领取了OAS养老金。
- 没有计划在2027年7月1日前搬往不在名单内的国家或地区。
同时满足条件的领取人，无需为该年度提交OASRI。源14
因此，已经稳定成为美国税务居民的人，需要先核对协定例外；如果在加拿大和美国之间转换居住地，或准备再搬往第三国，则应重新判断OASRI申报要求。
这里的93,454加元属于2025收入年度门槛。不同收入年度应使用CRA公布的对应数字，不能将其作为永久固定标准。
七、搬去美国之前，按这份清单逐项办理
- 登录MSCA，核对CPP缴费记录及目前领取金额。
- 核对18岁以后在加拿大实际居住的年数。
- 如加拿大居住不足20年，向Service Canada查询加美社会保障协定能否帮助取得OAS海外资格。
- 联系Service Canada，报告预计离境日期和美国新地址。
- 核查是否同时领取GIS、Allowance等可能因长期离境而停止的福利。
- 确认CPP/OAS收款账户和海外直接存款资料。
- 向CRA核实加拿大税务居民身份变化。
- 如果符合美国税务居民条件，核实CPP/OAS的加拿大预扣税是否按照加美税收协定处理。
- 保存每年的NR4养老金税务单据及付款记录。
- 美国报税时，按IRS的Social Security福利规则处理CPP/OAS收入。
- 每年核对OASRI是否适用税收协定豁免。
其中最重要的两项核查，是OAS能否长期在美国继续支付，以及CPP/OAS是否已经按照正确的税务居民身份处理。
养老金能继续领取，只解决了收入来源的问题。收款账户、非居民预扣税和美国申报同样需要逐项落实。
拓展阅读
搬到美国不必关掉 RRSP：先更新非居民身份…：同版块的站内帖，同样围绕 加拿大预扣税，往深里读接这一篇。
搬到美国罗德岛，CPP 和 OAS 照常可领…：还是 收款账户，同版块的另一篇站内帖。
拿了绿卡也要逐项核资格：Social Security 看美国工作记…：同版块的站内帖，同样围绕 Security，往深里读接这一篇。
搬去美国养老，CPP照领、OAS资格看居住年限，GIS离境超半年会停…：福利与保障的站内帖，另一条线上和 搬去美国 挨着的一篇。
加拿大北方居民扣减：2025 税务年度的居住资格、每日金额与旅行扣减：换个版块看 居住资格：福利与保障的税务福利帖。
参考资料
-
加拿大财政部：《加拿大—美国所得税协定》合并文本，第XVIII条第5款
https://www.canada.ca/en/department-finance/programs/tax-policy/tax-treaties/country/united-states-america-convention-consolidated-1980-1983-1984-1995-1997-2007.html -
美国国税局（IRS）：International Individual Tax Matters FAQ，CPP/OAS税务处理
Frequently asked questions about international individual tax matters | Internal Revenue Service -
Service Canada：Lived or living outside Canada — Do you qualify
https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/international/qualify.html -
Service Canada：Old Age Security — Eligibility
https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/eligibility.html -
Service Canada：Lived or living outside Canada — Taxes（非居民税率表，美国为0%）
https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/international/taxes.html -
Service Canada：International Social Security Agreements
https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/international/agreements.html -
Service Canada：Old Age Security — Benefit amount
https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/benefit-amount.html -
Service Canada：Old Age Security in My Service Canada Account
https://www.canada.ca/en/employment-social-development/services/my-account/oas.html -
Service Canada：Contact Canada Pension Plan
https://www.canada.ca/en/employment-social-development/corporate/contact/cpp.html -
加拿大政府：Change your address with the Government of Canada
https://www.canada.ca/en/government/change-address.html -
IRS：Publication 915 — Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits
Publication 915 (2025), Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits | Internal Revenue Service -
CRA：Determining your residency status
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/information-been-moved/determining-your-residency-status.html -
Service Canada：Old Age Security pension recovery tax
https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html -
CRA：Old Age Security Return of Income（OASRI）
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/old-security-return-income-oasri.html