小陈在BC做小生意，个人自雇净收入约80000加元。报税时，他有个具体问题：「同样拿1000加元进去，最后真正留下来的钱，到底哪个更多？」
这个问题对自雇和小企业主特别重要，因为收入不像固定工资那样稳定。今天赚得多，明年的收入可能不同；现在省下来的税，也可能影响未来拿到的家庭福利。
下面这个家庭画像，是一个固定假设下的假设情景：38岁、BC、自雇净收入约80000加元，比较持有5年、年收益率4%、期末其他收入50000加元的结果。这里采用同额供款和利息型收益，固定税制，节税款不再投资；福利按年化权益估计，通常次期兑现。费用、通胀、省级福利和美税均未计入。
同样1000加元，三个账户最后差多少
先看结果。
把1000加元放进TFSA，持有期满后，相比放在普通应税账户，多出的净额约63加元。
放进RRSP，多出的净额约28加元。
放进FHSA，多出的净额约345加元。
差别来自三个地方：现在有没有减税、投资增长是否继续避税、提款时会不会重新进入收入计算。
TFSA的特点是现在没有扣税优惠。1000加元进去，供款扣除额为0，税节省也是0。但账户里的增长部分没有提款税，最后提款也不会产生税，也不会带来福利损失。在这个案例里，增长优势约63加元，所以相对普通账户的净优势约63加元。
RRSP的逻辑相反。现在供款可以抵扣收入。这个案例里，1000加元RRSP供款带来约282加元税节省，实际供款成本约718加元。
但RRSP不是永久免税。未来提款会成为收入。这个家庭假设在提款年份有其他收入50000加元，提款时产生约256加元税，同时带来约61加元福利损失，所以原本的优势被部分抵消，相对普通账户的净优势约28加元。
FHSA同时拥有RRSP类似的扣税机制和TFSA类似的合资格提款优势。这个案例里，1000加元供款带来约282加元税节省，增长优势约63加元，提款税和提款福利损失都是0，所以相对普通账户的净优势约345加元。
为什么自雇家庭容易低估福利影响
很多人只看「现在退多少税」，但家庭财务不是只有税。
RRSP提款会进入收入计算，可能影响一些按家庭收入计算的项目。比如加拿大儿童福利CCB，会根据家庭收入变化调整；GST/HST抵免、CWB（加拿大工人福利）、退休后的GIS（保证收入补助）也都和收入计算有关。
在这个案例里，RRSP提款增加收入，因此除了提款税，还出现约61加元的福利损失。TFSA和FHSA合资格提款没有这个影响。
这约61加元是提款引起的福利合计减少，计算结果没有逐项拆分，不能直接归给CCB、CWB或退休福利。这个画像也没有给出孩子资料。
先放哪个账户
在这个家庭条件下，优先顺序很清楚。
如果符合FHSA条件，FHSA先用。它同时保留了当前扣除和未来合资格购房提款的优势。在这个固定案例里，1000加元产生约345加元净优势。
之后看TFSA。TFSA没有当前减税，但提款灵活，不增加收入计算，对家庭福利规划更友好。这个案例里，它带来的净优势约63加元。
本情景下RRSP的净优势排在后面，关键是提款年份的收入。现在收入较高、未来收入较低时，RRSP的延税价值可能更明显；但如果未来提款时仍有较高收入，税和福利影响会吃掉部分优势。
这个排序有一个前提：RRSP退回的约282加元税没有再投资。如果这笔退税同样放进普通账户投资5年，它大约会长到325加元，RRSP的净优势随之约为71加元，略高于TFSA的约63加元。两者只差几加元，谈不上谁明显更好；真正拉开差距的仍是提款那年的收入。
这个家庭目前有约30000加元TFSA额度、约14400加元RRSP额度和约8000加元FHSA额度。账户空间不同，也会影响实际安排。
收入变化时，答案会不会反过来
会。
只调整最后一年其他收入，三个账户相对普通应税账户的净优势会随之改变。下列金额均为净优势。
TFSA：
其他收入约25000加元时，净优势约58加元；
其他收入约50000加元时，净优势约63加元；
其他收入约75000加元时，净优势约65加元。
TFSA变化较小，因为提款本身不增加收入。
RRSP：
其他收入约25000加元时，净优势约109加元；
其他收入约50000加元时，净优势约28加元；
其他收入约75000加元时，净优势约3加元。
这里可以看到，RRSP最受提款年份收入影响。收入较低时，提款税和福利压力较小，RRSP优势回来；收入较高时，优势明显下降。
FHSA：
其他收入约25000加元时，净优势约340加元；
其他收入约50000加元时，净优势约345加元；
其他收入约75000加元时，净优势约347加元。
因为这个案例里的FHSA提款没有税，也没有福利损失，所以收入变化影响很小。
不适用的账户为什么不适用
这个情景假设小陈符合三个账户的资格，并有足够的可用额度。
但实际家庭规划中，账户规则比数字更先。FHSA只适用于符合首次购房条件的人；如果不符合，FHSA优势不存在。
RRSP额度来自收入性质。这里主表按照未注册公司的自雇净收入计算；工资与股息结构的额度结果需要另算；本例没有给出这项对比，也未包含个人股息税与公司税的完整计算。
所以自雇人士不能简单看到别人用RRSP有效，就直接复制。收入叫什么，会改变税务结果。
判断方法其实很简单：先看现在收入能不能得到扣税价值，再看提款那一年收入会不会高到触发税和福利变化。如果一个账户既能现在减税，又不会让未来提款变成收入压力，通常会更有优势；如果未来收入不确定，就不要只看今天退回来的税。
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参考资料
https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/income-taxes/personal/tax-rates
https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html