2026 年在加拿大被裁员的 AI 工程师、数据科学家或其他科技从业者，如果同一年领取就业保险（EI）、收到遣散费，又重新入职，次年报税可能遇到三项支出：补缴个人所得税、偿还部分 EI，以及家庭福利减少。
**2026 年 EI 年度追回门槛为 86,125 加元。**符合追回条件的人，需要按照超过门槛的净收入与当年普通 EI 福利金额两者中的较小值，计算 30% 的偿还额。不过，过去十个纳税年度领取普通 EI 或渔业 EI 的时间少于一周的人，可以豁免这项年度追回。
源1
这项规定已经生效。2026 年的收入将在 2027 年报税时结算，同时可能影响 2027 年 7 月起的家庭福利。
一、同一年拿四笔钱，怎样估算全年税款
以一名居住在 BC 省的 AI 工程师为例，假设其 2026 年收入如下：
| 收入来源 | 税前金额 |
|---|---|
| 裁员前工资 | 60,000 加元 |
| 离职补偿金 | 20,000 加元 |
| EI 普通福利 | 8,000 加元 |
| 新公司工资 | 30,000 加元 |
| 全年总收入 | 118,000 加元 |
假设这四项全部属于当年应税收入，没有其他收入或扣除，全年总收入就是 118,000 加元。
加拿大个人所得税按全年收入分档计算。2026 年已经公布的联邦税率为：
| 联邦应税收入区间 | 边际税率 |
|---|---|
| 58,523 加元及以下 | 14% |
| 58,523—117,045 加元 | 20.5% |
| 117,045—181,440 加元 | 26% |
| 181,440—258,482 加元 | 29% |
| 超过 258,482 加元 | 33% |
上述税率只适用于相应区间内的收入。以 118,000 加元应税收入为例，只有超过 117,045 加元的 955 加元适用 26% 联邦边际税率。源2
还需要计算所在省份的所得税、适用税收抵免及扣除。省级税率通常取决于纳税人在当年 12 月 31 日的居住省份。
为什么换工作后容易补税
旧雇主、新雇主与 EI 支付机构分别预扣所得税。
当三方都只根据自己支付的金额扣税时，合计预扣税款可能低于全年实际应缴税额。
因此，已经从遣散费、工资和 EI 中扣过税的员工，仍应估算年度税差：
预计补缴所得税＝全年实际所得税及相关应付款－全年已预扣税及可抵扣款项。
这是估算方法，最终金额以 CRA（加拿大税务局）处理的年度税表为准。
二、遣散费与 EI：领取资格、税务处理分开计算
加拿大现行 EI 临时措施规定，如果 EI 申请或离职收入分配的起始时间落在 2025 年 3 月 30 日至 2027 年 10 月 9 日之间，符合条件的离职收入暂不从 EI 福利中扣减。
这类收入包括遣散费、代通知金、部分未休假期工资等。规定期间开始的新 EI 申请通常还可豁免一周等待期。源3
不过，EI 暂不扣减遣散费，并不意味着这笔补偿免缴所得税。
按照 CRA 的定义，retiring allowance（退职津贴或离职补偿金）通常是因失去职位或长期服务而获得的款项。普通工资、工资延续支付、代通知金和未休假期工资应分别判断税务性质。源4
裁员后应保存离职协议、最终工资单及就业记录（ROE），要求雇主列明每笔款项性质。
符合资格的人应尽快申请 EI。Service Canada 提醒，最后工作日超过四周后才申请，可能损失福利。源5
三、新工作收入如何影响正在领取的 EI
2026 年普通 EI 通常按平均可保周收入的 55% 计算，每周最高 729 加元。源6
重新找到工作后，应区分兼职与全周工作。
Working While on Claim（领取 EI 期间工作）规则允许符合条件的人保留部分 EI。一般情况下，每赚取 1 加元工资，相应减少 0.5 加元 EI；超过原每周收入 90% 的相关上限后，超出部分按逐元扣减处理。
如果工作覆盖完整一周，该周不能领取 EI。源7
例如，某工程师原本每周领取 729 加元 EI，随后兼职每周赚取 600 加元。在未触及相关上限且符合资格时：
| 项目 | 每周金额 |
|---|---|
| 原 EI 福利 | 729 加元 |
| 兼职工资 | 600 加元 |
| EI 扣减 | 300 加元 |
| 剩余 EI | 429 加元 |
| 当周税前合计 | 1,029 加元 |
找到新工作后，应如实申报工时、税前收入及复工情况。若因申报错误而多领 EI，Service Canada 可以另行追缴。
四、超过 86,125 加元，EI 到底要退多少
EI 年度福利追回（EI benefit repayment）是在报税时根据全年净收入计算的偿还额。
2026 年符合追回条件者，计算公式为：
EI 追回额＝30% × min（超过 86,125 加元的相关净收入，当年普通 EI 福利总额）。
收入超过门槛并领取普通 EI 后，若过去十个纳税年度已领取过至少一周普通 EI 或渔业 EI，该项年度追回即可能适用；若是十年来首次领取普通 EI，则可豁免。
2026 年有以下主要豁免情况：
- 相关净收入低于 86,125 加元。
- 前十个纳税年度领取普通 EI 或渔业 EI 的时间少于一周。
- 领取的是产假、育儿、疾病等特殊福利；若同年也领取普通 EI，普通福利部分仍可能需要追回。源1
沿用 118,000 加元收入的例子，假设该工程师此前十年领过普通 EI，且没有影响追回计算的其他调整：
超过门槛的收入：
118,000－86,125＝31,875 加元。
当年领取普通 EI：
8,000 加元。
取较小值：
30% × 8,000＝2,400 加元。
该工程师可能需要在 2027 年报税时偿还 2,400 加元 EI，此外还要独立结算个人所得税。
如果这是此前十个纳税年度内第一次领取普通 EI，年度追回结果可能为零。判断时应核对历史领取记录，特别是 EI 福利跨越两个纳税年度的情况。
五、RRSP 能否降低补税和 EI 追回
RRSP（注册退休储蓄计划）供款在符合扣除条件时，可以降低应税收入，进而可能减少 EI 年度追回及收入审查类福利受到的影响。
但需区分两种安排。
一是符合历史服务年限条件的 eligible retiring allowance（合资格退职津贴），可能按照特殊规定直接转入本人 RRSP 或其他允许的注册计划。
二是不符合特殊转入资格的离职补偿金，使用普通 RRSP 供款和扣除规则时，需要核对可用额度。
CRA 规定，特殊转入资格主要与 1996 年以前的服务年限有关；特定 1989 年以前的服务还可能产生额外合资格金额。T4 的 Box 66、Box 67 分别记录合资格和非合资格退职津贴。源8
2026 年入职不久的员工，通常不能仅凭收到遣散费就假设享有特殊转入资格。
作决定前应查看 CRA 账户中的 RRSP deduction limit，并核实实际扣除年度，避免超额供款。
六、2027 年报税时，重点核对 T4E 和四个栏位
T4E 是 Employment Insurance and Other Benefits 税务凭证，用于记录 EI 支付、预扣所得税及相关偿还信息。
CRA 规定，T4E Box 14 减去 Box 18 的金额通常申报在 Line 11900；Box 22 的预扣所得税填入 Line 43700。
若 Box 7 显示 30% 的追回率，需要按照 T4E 计算表及适用规则填写社会福利追回额。源9
报税时重点核对：
| 文件或栏位 | 核对内容 |
|---|---|
| 旧雇主 T4 | 原工资、离职收入 |
| 新雇主 T4 | 新工作工资与预扣税 |
| T4E | EI 福利与预扣税 |
| Line 11900 | 应税 EI 福利 |
| Line 13000 | 适用的退职津贴等其他收入 |
| Line 23500 | 社会福利追回 |
| Line 23600 | 净收入 |
尤其需要区分 Service Canada 因多领 EI 而追缴的款项，以及年度所得税申报产生的 EI 福利追回。两者原因、计算及申报处理不同。
七、家庭有孩子，福利影响可能延续到 2027 年
CRA 使用 Line 23600 的净收入，并结合配偶或同居伴侣的收入及适用调整，核算加拿大儿童福利金（CCB）等福利。源10
CCB 采用上一年度调整后家庭净收入（AFNI）计算。
目前 2026 年 7 月至 2027 年 6 月的 CCB，依据 2025 年家庭收入确定。2026 年裁员、领取遣散费和重新入职的收入变化，通常会体现在 2027 年 7 月起的福利周期。源11
例如，一户家庭在裁员后收入暂时下降，但随后收到较高遣散费并找到新工作，全年家庭收入可能仍然较高。
因此，不能只看失业期间的月收入来估算未来 CCB。
2027 年 7 月起适用的福利金额及门槛，应以 CRA 届时公布的官方参数为准。
八、裁员后保留四本账，避免次年现金流紧张
- **EI 领取账：**核对申请日期、每周福利、遣散费申报及复工收入。
- **所得税账：**累计旧工资、离职补偿、EI、新工资和全部已预扣税。
- **EI 追回账：**核对过去十年领取历史、86,125 加元门槛及可能的偿还额。
- **家庭福利账：**汇总本人及配偶的调整后净收入，评估下一个 CCB 周期。
最需要提前处理的是所得税和 EI 追回的现金预留。
对于全年收入 118,000 加元、领取 8,000 加元普通 EI 且符合年度追回条件的示例员工，仅 EI 追回估算就达到 2,400 加元。实际还需缴纳或退还多少所得税，应在汇总两份 T4、T4E、RRSP 扣除及预扣税后计算。
参考资料
以下均为加拿大政府、Service Canada 或 CRA 官方原文。
[源1] Employment and Social Development Canada：EI and repayment of benefits at income tax time（2026 年门槛、30% 追回与豁免）
[源2] CRA：Current year tax rates and income brackets（2026 年税率）
[源3] Service Canada：Temporary Employment Insurance measures to respond to major changes in economic conditions
[源4] CRA：Payments of retiring allowances
[源5] Service Canada：EI regular benefits — Apply
[源6] Service Canada：EI regular benefits — How much you could receive
[源7] Employment and Social Development Canada：Employment Insurance — Working While on Claim
[源8] CRA：Transferring the eligible part of a retiring allowance
[源9] CRA：T4E slip — Statement of Employment Insurance and Other Benefits