自雇者想扣家庭办公费用，先要满足两条门槛之一：家是你做生意的主要经营场所，或者这块空间专门用于这门生意、并经常当面接待客户。过了门槛，再按「办公面积 ÷ 住宅总面积」分摊水电暖、保险、物业税和按揭利息，扣除额不能超过扣它之前的经营净收入。车辆费用没有门槛，按「经营公里 ÷ 全年总公里」分摊，但乘用车能进折旧的车价有上限，2026 年起购入的车，财政部 2026 年 1 月 14 日宣布的上限是 39,000 元，贷款利息每月最多算 350 元。
源1、2、3
这篇适用于报 T2125 的自雇者和独资经营者，全加拿大规则一样，2026 税年口径。拿工资的雇员规则不同，能扣的项目少得多，不适用这里的清单。
家庭办公：先过门槛
| 门槛 | 怎么理解 | 例子 |
|---|---|---|
| 一：家是主要经营场所 | 综合判断，生意主要在这里做；别处也有活动不自动失格 | 自由译者全部工作在家里书房完成 |
| 二：专门用于这门生意，并经常当面接待客户 | 不能兼作卧室客厅；电话和视频会议不算当面 | 在家开小工作室、客户定期上门 |
两条满足一条就行。「我常常在家处理订单」不是判据。一位在诊所租房间执业的理疗师，晚上在家餐桌上整理病历，诊所才是她的主要经营地，她在家也从没当面见过病人，两条都不满足，家庭办公费用不能扣。
能扣什么，自雇比雇员宽
过了门槛，下面这些按比例扣：
| 能扣 | 不能扣 |
|---|---|
| 水电暖、网络 | 按揭本金还款 |
| 房屋保险 | 换窗、换地板、装修厨房这类资本性支出（只能走折旧） |
| 物业税 | 与生意无关的部分 |
| 按揭利息 | — |
| 部分物业管理费 | — |
这一格常被搞反。很多人以为自雇审得更严、能扣的更少，其实受薪雇员完全不能扣物业税和房屋保险，按揭利息更是两类雇员都扣不了；自雇者三样都能扣。自住房也可以对办公部分申报折旧，但这会牵涉卖房时的主居所豁免，多数人选择不报。
分摊分两步：先算面积比例；如果那块地方不是专用的，比如同一张桌子白天办公、晚上吃饭，再乘以用于经营的时间比例。只跟办公那间屋相关的支出，比如粉刷书房，不按面积分，但仍按时间分。
网上流传的「在家工作按天数定额扣」，是 2020 到 2022 年 CRA 给受薪雇员的临时办法，2023 税年起已经取消，而且从一开始就不适用于自雇者。自雇者一直要用详细法：按面积和时间比例，凭账单扣。源1
家庭办公不能制造亏损
家庭办公扣除额不能超过扣它之前的经营净收入，超出的部分不作废，结转到下一年，只要继续满足门槛就能用。所以它要放在最后算：先扣车辆和其他经营费用，剩下多少净收入，才轮到家庭办公。源1
示意：小林是自由译者，全部在公寓专用书房工作。2026 年扣家庭办公前的经营净收入 2,400 元，按面积分摊出的家庭办公费用 3,100 元。
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 扣家庭办公前的净收入 | 2,400 元 |
| 分摊出的家庭办公费用 | 3,100 元 |
| 今年能扣 | 2,400 元，净收入压到 0 |
| 结转到 2027 年 | 700 元 |
常见的两种错：套用雇员规则，漏扣了按揭利息；或者把 3,100 元全扣了，做出 700 元的经营亏损。
车辆：按公里分，日志是证据
车辆的油费、保养、保险、贷款利息、租赁费，以及折旧，都按同一个经营使用比例扣。证据是行车日志：日期、去哪、为什么去、多少公里，加上年初年末的里程表读数。从家直接开到固定工作地点算通勤，不算经营。为见客户直接付的停车费不按比例分摊，按实际发生的金额单独扣。源2
CRA 有一条简化办法：先完整记满一个自然年，定下「基准年」的经营比例；之后每年只要连续记三个月抽样，结果和基准年相差不超过 10%，就可以按公式推算全年比例。行驶模式实质变化了，要重新记一整年。日志保存六年。源2
乘用车的三道天花板
| 项目 | 2025 年 | 2026 年 |
|---|---|---|
| 乘用车能进折旧的车价上限（Class 10.1） | 38,000 元 | 39,000 元（财政部 2026-01-14 已宣布；条例合订本仍写 38,000，申报前再核） |
| 零排放乘用车上限（Class 54） | 61,000 元 | 61,000 元 |
| 租赁费每月扣除上限 | 1,100 元 | 1,100 元 |
| 车贷利息每月扣除上限 | 350 元 | 350 元 |
上限按车辆购入或签约的年份定，以前买的车沿用当年的上限。超出上限的部分永久不能扣，不是打折，是整段排除。超过上限的乘用车每辆单独成一类，年费率 30%，卖车时不算追加折旧，也不能报期末亏损。
一个车辆算例
下面是示意数字。阿强 2026 年 3 月买了一辆 50,000 元（税前）的乘用车，全年开了 25,000 公里，其中经营 15,000 公里，经营比例 60%。全年油费、保养、保险共 9,000 元，车贷利息每月 500 元。
| 项目 | 计算 | 可扣 |
|---|---|---|
| 油费、保养、保险 | 9,000 × 60% | 5,400 元 |
| 车贷利息 | 每月封顶 350 元，350 × 10 个月 = 3,500，再 × 60% | 2,100 元 |
| 折旧基数 | 车价 50,000 元，只能按 39,000 元算 | — |
| 第一年折旧 | 按 2025 年联邦预算宣布恢复的加速投资激励（首年 1.5 倍）算：39,000 × 30% × 1.5 = 17,550，再 × 60% | 10,530 元 |
首年 1.5 倍这一项是预算宣布的措施，报税时以 CRA 届时公布的口径为准；没有这 1.5 倍时，按原有过渡安排第一年免半年规则、按全费率算，39,000 × 30% × 60% = 7,020 元。
最常见的错是直接拿车价 50,000 元乘以 30% 报折旧，多扣了不该扣的部分。折旧可以少报或不报，未折完的余额留给以后年度。
车以外的设备怎么折旧
自雇者常买的设备，按类别和年费率走余额递减法折旧：
| 类别 | 年费率 | 常见资产 |
|---|---|---|
| Class 8 | 20% | 家具、一般设备，以及不属于其他专门类别的资本财产 |
| Class 50 | 55% | 电脑硬件 |
| Class 12 | 当年全额 | 单价低于 500 元的工具、多数软件 |
| Class 10 | 30% | 未超上限的车辆、货车 |
几件同类资产放在同一个类别里一起算，一年只能对整个类别选一个折旧额，不能这一件多提、那一件少提。超过上限的乘用车是例外，每辆单独成类；卖车那一年，只要车在上一年年底还在这一类里，仍可以报正常费率一半的折旧。
带走这张清单
| 检查项 | 对的做法 |
|---|---|
| 家庭办公资格 | 主要经营场所，或专用加当面会客，二选一 |
| 能扣的房屋费用 | 水电暖、保险、物业税、按揭利息按面积比例 |
| 按揭本金、装修 | 不能当费用扣 |
| 家庭办公的次序 | 最后算，不能做出亏损，超出部分结转 |
| 车辆比例 | 靠行车日志，基准年加三个月抽样 |
| 车价超过 39,000 元 | 折旧只按上限算 |
| 车贷利息 | 每月最多 350 元再乘比例 |
这些都是联邦规则，各省一样。被 CRA 抽查时，最常被整笔拒的是没有日志的车辆比例。个案请对照 CRA 原文或请持牌会计师核算。
拓展阅读
【加拿大自雇报税系列⑥】家庭办公室费用：在家工作怎么合理抵扣：同版块的保险帖，同样围绕 家庭办公，往深里读接这一篇。
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参考资料
- 加拿大税务局：Business-use-of-home expenses，两条门槛、可扣项目、净收入限制与结转。
- 加拿大税务局：Motor vehicle records，行车日志、基准年与三个月抽样、10% 范围、保存六年。
- 加拿大税务局：T4002 Chapter 4 – Capital cost allowance，CCA 类别、费率与乘用车规则。
- 加拿大税务局：Income Tax Folio S4-F2-C2, Business Use of Home Expenses，「当面会客」的解释。
- 加拿大司法部：Income Tax Regulations s.1100，CCA 费率与首年公式；乘用车上限与利息、租赁月度上限以财政部年度公告和条例 7307 为准。
- 加拿大财政部：Government announces the 2026 automobile deduction limits and expense benefit rates for businesses，2026-01-14 公告：Class 10.1 上限 38,000 元调到 39,000 元，利息 350 元、租赁 1,100 元、Class 54 为 61,000 元不变。