如果你或家人符合加拿大残疾税收抵免（DTC）的资格，RDSP（Registered Disability Savings Plan，注册残疾储蓄计划）可能是长期储蓄中值得优先核查的一项安排。2026年，符合条件的人每年存入1,500加元，政府最高可配发3,500加元的残疾储蓄补助；符合收入条件的人即使自己一分钱也不存，也可能获得最高1,000加元的政府储蓄债券。两项福利都有资格条件，补贴金额还取决于家庭收入和过去的资格记录。
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RDSP的核心价值在于把个人储蓄、政府补贴和账户内投资收益放在一个长期计划里。申请人需要先确认受益人的DTC资格，再选择提供RDSP的金融机构开户，申请政府补贴，并提前考虑未来提款时的偿还义务和税务影响。
DTC资格决定了RDSP的申请起点
DTC是一项联邦残疾税收抵免资格。CRA（加拿大税务局）审批后，符合条件的人可以申请RDSP。DTC本身的作用是确定税收抵免资格，RDSP则用于长期积累储蓄，两者的用途不同。源2
办理时应先核实DTC批准覆盖的年份。即使近期才获批，如果批准追溯至过去的年份，仍可能申请相应的历史补贴。追溯资格受过去年度的DTC批准情况、家庭收入、补贴额度及缴款安排限制，不能仅凭确诊日期或首次申请日期判断。源1
每位受益人只能有一个RDSP。开户时，有签约能力的成年受益人应自己作为持有人；若受益人尚未成年，或因法律能力问题不能自行开户，则由家长、法定代表或符合规定的家庭成员作为持有人，开户机构会根据具体情况确认所需文件。申请前可先检查DTC批准状态，再联系提供该计划的银行、投资机构或信用合作社。源6
2026年政府补贴按家庭收入分档计算
政府提供两类主要支持：Canada Disability Savings Grant（加拿大残疾储蓄补助，简称Grant）按合资格缴款配比；Canada Disability Savings Bond（加拿大残疾储蓄债券，简称Bond）则根据收入发放，无须个人缴款。符合条件时，两项支持可以同时获得。源1
2026年适用的家庭收入门槛，采用两年前的报税收入，即2026年补贴使用2024年报税资料。下表中的收入均指政府用于计算RDSP补贴的家庭收入。源1
| 2026年收入条件 | Grant配比规则 | 当年最高Grant |
|---|---|---|
| 家庭收入不超过117,045加元 | 每年前500加元缴款按3∶1配比；接下来的1,000加元按2∶1配比 | 3,500加元 |
| 家庭收入超过117,045加元 | 每年前1,000加元缴款按1∶1配比 | 1,000加元 |
因此，第一档家庭缴款500加元，最高可对应1,500加元Grant；缴款累计达到1,500加元时，最高可获得3,500加元Grant。第二档家庭缴款1,000加元，最高对应1,000加元Grant。实际发放还要考虑受益人的剩余终身额度、历史补贴资格和其他适用条件。源1
Grant的终身上限为70,000加元。RDSP缴款的终身上限为200,000加元，个人缴款本身不可以抵扣应税收入。政府补助是独立的资金来源，存款金额不能直接作为税前扣除额。源1源2
Bond的计算方式不同。2026年适用的收入档位如下：
| 2026年家庭收入 | 当年Bond |
|---|---|
| 不超过38,237加元 | 最高1,000加元 |
| 高于38,237加元、低于58,523加元 | 按收入递减 |
| 达到或超过58,523加元 | 0加元 |
Bond终身上限为20,000加元。符合资格的人无需缴款即可申请，实际金额按适用年度的家庭收入及资格记录计算。家庭收入门槛每年可能调整，因此不能把2024年的收入界线直接用于2026年。源1
追溯补贴可以补回过去的资格年份
如果以前符合DTC资格，却一直没有开RDSP，或者开户后没有拿足补贴，可以检查过去十年的补贴结转额度（carry-forward）。符合条件的历史Grant可以通过后续缴款申请，Bond则可以在符合收入及资格条件时补领。结转补贴有年度发放上限，Grant当年最高为10,500加元，包含当年的常规补助；Bond在开户时最高可能累计取得11,000加元，具体取决于过去获批年份和各年的收入。源3
追溯补贴的关键是逐年核对资格。过去十年的最高年度金额不能直接相加作为个人必定可以领取的数额；随着时间推移，较早的年份会逐渐超出十年结转窗口。Grant还需要合资格缴款才能领取，Bond则不要求个人缴款。源3
申请前要整理DTC批准年份、各年家庭收入和已有RDSP的补贴记录。如果过去没有按时报税，应尽快补齐相关申报，因为政府需要家庭收入资料计算补贴。RDSP开户后也应持续关注DTC批准期限，避免资格状态变化影响后续缴款和补贴。源1
取款前要计算政府补贴偿还额
RDSP主要用于长期储蓄。受益人可以申请单笔提款，也可以领取定期的终身残疾援助付款（LDAP）。定期付款最迟须在受益人年满60岁的当年年底开始。提前提款可能触发政府补贴偿还义务，因此不宜把账户余额全部视为随时可自由支配的现金。源4
偿还规则主要涉及过去十年内存入账户的Grant和Bond。如果过去十年内收到过Grant或Bond，提款时通常需要偿还：每提取1加元，退还3加元的Grant和/或Bond，退还总额以过去十年内所收Grant和Bond的总额为上限。官方列出的无须偿还情形包括：受益人已年满60岁、账户最近一次收到Grant或Bond已超过十年、预期寿命为五年或更短（须提供医疗证明并符合条件）。具体金额还受适用规则及特殊情形影响。源4
这意味着，提款前需要向开户金融机构索取书面计算结果，确认可提金额、预计偿还补贴额和税务影响。若家庭短期内可能需要大额现金，应先比较其他资金来源的成本，再决定是否动用RDSP。
账户投资收益延税，提款时部分金额计税
RDSP的缴款不能抵扣个人应税收入。账户中的投资收益、Grant和Bond通常在提款时计入受益人的应税收入，而受益人或他人投入的原始缴款部分通常不计入提款收入。实际提款的应税部分由账户内资金构成及适用税务规则决定。源2源4
账户具体能买哪些投资产品，取决于提供RDSP的金融机构及账户类型。开户前应比较管理费、交易费用、可选投资、提款服务和转移账户的流程，根据自己的投资需求选择合适的机构。
官方资料说明，在所有省和地区，开户和缴款都不会影响其他联邦或省区福利；但在魁北克、新不伦瑞克省和爱德华王子岛，提款可能影响所领取的省级福利。卑诗省和安大略省家庭也应核实自己领取的具体福利项目规则，尤其要区分账户内资产与实际提款的处理方式。源4源6
49岁以后仍可开户，但政府补贴有年龄截止
RDSP开户资格与政府补贴资格有不同的年龄界线。受益人可以在年满59岁的当年年底前申请开户，但Grant和Bond通常只发放至年满49岁的当年12月31日。49岁之后才开户的人，仍可考虑账户的长期储蓄和延税功能，但不能期待继续获得新的常规Grant或Bond。源6
受益人失去DTC资格后，计划的处理方式也需要特别留意。现行规则允许持有人选择关闭账户或继续保留；保留时通常不能继续缴款，也不能继续取得新的Grant和Bond；如果日后重新获得DTC批准，账户可按规定恢复正常运作。是否关闭账户或提款，应先确认可能产生的补贴偿还额。源5
受益人去世后，RDSP需要依规定关闭，剩余资金在扣除适用的政府补贴偿还额后支付给遗产。家属应向账户管理机构确认手续、期限和税务申报责任。源5
开户前按顺序核对四件事
第一，确认DTC批准状态、有效年份及受益人是否符合RDSP开户条件。第二，选择提供RDSP的金融机构，询问开户文件、费用和投资范围。第三，开户时一并申请Grant与Bond，并确认历史补贴结转情况。第四，根据家庭收入和未来现金需求，制定缴款与提款计划。
RDSP的开户资格、补贴门槛和提款规则是制定长期储蓄计划时需要重点考虑的内容。
拓展阅读
My CRA Account全攻略…：CRA 的站内长青页，后续每次变化都更新在那一篇。
RDSP残障储蓄计划最大化：政府每年白给$5,000：加拿大残疾人福利的税务福利帖，另一条线上和「RDSP」挨着的一篇。
加拿大残疾儿童福利怎么算：2026–2027年DTC、CDB与RDS…：福利与保障的税务福利帖，与本文相邻的一条线。
2026年加拿大残障子女财务规划指南：DTC、RDSP与遗产信托：福利与保障的税务福利帖，与本文相邻的一条线。
RDSP：政府帮你存钱的"魔法账户"：福利与保障的税务福利帖，与本文相邻的一条线。
参考资料
[1] 加拿大就业与社会发展部｜How much you could get in grants and bonds — https://www.canada.ca/en/employment-social-development/programs/disability/savings/how-much.html
[2] 加拿大税务局｜Registered Disability Savings Plan — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-disability-savings-plan-rdsp.html
[3] 加拿大就业与社会发展部｜How much you could get in grants and bonds（结转补贴规则）— https://www.canada.ca/en/employment-social-development/programs/disability/savings/how-much.html
[4] 加拿大就业与社会发展部｜Withdraw money from your plan — https://www.canada.ca/en/employment-social-development/programs/disability/savings/withdraw.html
[5] 加拿大税务局｜Cessation of disability or death of a beneficiary — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/registered-disability-savings-plan-rdsp/cessation-disability-death-a-beneficiary.html
[6] 加拿大就业与社会发展部｜Who can open a plan and apply for grants and bonds — https://www.canada.ca/en/employment-social-development/programs/disability/savings/apply.html
飞出国编辑部修订 · 2026-10-25。本文为本次修订内容。