澳大利亚税率2026完全指南｜个税档位·Medicare附加税·Stage 3减税·负扣税·华人常见漏报

slack · 2026 年4 月 8 日 16:12

澳大利亚税率2026完全指南｜个税档位·Medicare附加税·Stage 3减税·负扣税·华人常见漏报

年薪$90,000，很多在澳华人在报税季给会计师递材料时，脑子里还停着一个数字：32.5%边际税率加上2% Medicare，等于34.5%，心里默默盘算"政府拿走了三分之一"。但这个认知在2024-25财年就已经过时了。Stage 3减税把$45,001–$135,000这个档从32.5%砍到了30%，一个年薪$90,000的纳税人，2025-26财年比Stage 3实施前每年少交将近$2,000的税。这笔钱很多人已经默默多拿了一年，但还不知道是怎么回事。

一、2025-26税率表：Stage 3已落地两年，还有人不知道

先把基础搞清楚。澳大利亚个人所得税按累进税率征收，2025-26财年（2025年7月1日至2026年6月30日）的税率表来自ATO官网确认：

应税收入区间	税率
$0 – $18,200	0%（免税额）
$18,201 – $45,000	16%
$45,001 – $135,000	30%
$135,001 – $190,000	37%
$190,001 以上	45%

这张表有两个地方值得重点标注。

16%这个档位，2024-25之前是19%。Stage 3把它降了3个百分点，覆盖$18,201–$45,000，每个有工资收入的澳洲税务居民都在享受，每年省税$804。很低调，没有新闻，默默就到账了。

30%这个档位是变化最明显的地方。旧制度下32.5%只覆盖到$120,000，高收入者$120,001–$180,000得交37%。Stage 3把30%的覆盖范围直接拉宽到$135,000，同时把37%的起始线推到$135,001，45%的起始线推到$190,001。对年薪$90,000–$135,000的人来说，减税效果最显著——整段收入都在30%的档位里，省了2.5个百分点。

联邦政府还锁定了下一轮路线图：从2026年7月1日（2026-27财年）起，16%降至15%；2027-28财年再降至14%。这是已经立法确认的内容，不是竞选承诺。

二、$90,000年薪，2025-26到底交多少税？算给你看

很多华人估算税负的方式是"边际税率×总收入"，这是错的。累进税制只对超出各档下限的部分按对应税率计算。

2025-26财年，应税收入$90,000的精确计算：

$0–$18,200：$0
$18,201–$45,000，共$26,800 × 16% = $4,288
$45,001–$90,000，共$45,000 × 30% = $13,500
所得税合计：$17,788

再加Medicare Levy（下节详述）：

$90,000 × 2% = $1,800

年度总税负：$17,788 + $1,800 = $19,588

实际综合税率：$19,588 ÷ $90,000 = 21.76%

不是"边际税率32%“，也不是"三分之一”——实际到手比率是78.24%。

对比Stage 3之前（2023-24财年税率）的算法：

$0–$18,200：$0
$18,201–$45,000，$26,800 × 19% = $5,092
$45,001–$90,000，$45,000 × 32.5% = $14,625
所得税：$19,717
Medicare Levy：$1,800
总税负：$21,517

Stage 3带来的年度实际减税：$21,517 – $19,588 = $1,929，折合每月$160.75多到手。

ATO会在报税后通过退税把差额兑现（如果雇主withholding税率还没及时更新的话）。很多人应该已经拿到了这笔钱，只是没意识到来源。2026-27财年，16%→15%的第二轮减税会再多省$268。

三、Medicare Levy：2%的细节比想象中多

Medicare Levy是公共医疗体系的筹资来源之一，2025-26财年维持2%税率。但几个细节很多人没搞清楚。

低收入豁免线。 2025-26财年，单身应税收入低于$27,222，不需要缴Medicare Levy（ATO数据）。收入在$27,222–$34,027之间，有"逐步递增"（shade-in）机制：超出$27,222的部分按10%计算，而非全额2%。这是给低收入群体设计的缓冲。

家庭门槛更高：双收入家庭的豁免线是$45,907（2025-26），每增加一个孩子门槛再加$3,533。

Medicare Levy Surcharge（MLS）是另一个税。 很多人把MLS和Medicare Levy混在一起，实际上是完全不同的两件事。MLS针对特定高收入群体：单身收入超过$93,000（2025-26门槛），且没有购买符合条件的私人医院保险（private hospital cover）。

MLS税率分三档：

$93,001–$108,000：额外加征1%
$108,001–$144,000：额外加征1.25%
$144,001以上：额外加征1.5%

这个设计背后有明显的政策意图——逼中高收入者去买私人医院保险，减轻公共医疗系统压力。对年薪刚过$93,000的华人，值得认真算一下账：一份基础私人医院保险年费约$1,000–$1,500，能帮你规避1%的MLS附加征费（$930+/年），同时还能享受私立医院更短的等待时间，性价比往往合算。

有一点经常被忽略：MLS的"收入"定义和普通应税收入不同。负扣税（Negative Gearing）的投资亏损，在计算MLS时会被加回来。如果你通过负扣税把应税收入从$100,000压低到$93,000以下，ATO算MLS时仍然用$100,000这个数字。

四、负扣税（Negative Gearing）：读懂它再做投资决定

负扣税是澳大利亚税法中争议最大的条款之一。工党政府在2019年竞选时承诺限制，最终因选举失败而搁置，直到今天仍是澳大利亚中产阶级投资策略的核心工具。

基本原理：持有投资性房产，如果该房产的支出（贷款利息、物业管理费、维修费、折旧等）超过租金收入，产生的净亏损可以用来冲抵你的薪资收入，降低应税收入，减少当年税负。

拿$90,000年薪举例，持有一套出租房：

年租金收入：$20,000
贷款利息：$28,000
物业费、维修、保险、折旧合计：$8,000
总支出：$36,000
净租赁亏损：$16,000

这$16,000从薪资收入中扣除，应税收入变为$74,000：

$0–$18,200：$0
$18,201–$45,000，$26,800 × 16% = $4,288
$45,001–$74,000，$29,000 × 30% = $8,700
所得税：$12,988
Medicare Levy：$74,000 × 2% = $1,480
总税负：$14,468

和没有负扣税时的$19,588相比，少交了$5,120。

但这里有个认知误区经常让人做出错误决策：负扣税省下的税，无法完全弥补房产亏损本身。你实际净亏了$16,000现金，税收只帮你补回了$5,120（约32%），还有将近$10,880是真实的资金流出。

说实话，负扣税的逻辑是"以短期现金流亏损换取长期资本增值"。CoreLogic数据显示，悉尼中位价在过去20年涨幅超过400%——在这个背景下，负扣税确实帮助大量投资者用相对较低的实际资金成本撬动了房产升值。但这个逻辑能否在当前高利率、高房价的环境下继续成立，是每个投资者需要自己评估的问题，不是套个税务计算就能得出答案的。

折旧（Depreciation）的价值往往被低估。 持有1987年7月之后建造的房产，可以对建筑结构主体按2.5%年折旧率申报，加上房内固定资产的加速折旧。一套新的投资房，每年可申报的折旧金额可能达$8,000–$15,000，这是完全合法的非现金扣除，不需要实际支出，直接降低应税收入。很多持有投资房的华人从未找专业折旧估价师（Quantity Surveyor）出具折旧报告，每年白白少申报上千元的扣除。一份报告费用约$400–$700，第一年就能通过省税回本。

资本利得税50%折扣。 负扣税和CGT通常一起谈。投资房持有超过12个月后出售，资本增值享受50%折扣——只有50%的增值计入应税收入。这是负扣税策略的退出阶段设计：持有期间亏损换取税款减少，卖出时只对一半增值纳税，整体税务效率比较合理。

五、Low Income Tax Offset（LITO）：不是人人都有的减税

澳大利亚还有一系列Tax Offset（税收抵扣）机制，LITO是最常见的。

2025-26财年LITO规则：

应税收入 ≤ $37,500：最高抵扣$700
$37,500–$45,000：每超出$1减少5分钱，从$700降至$325
$45,000–$66,667：每超出$1再减少1.5分钱，降至$0
$66,667以上：LITO = $0

年薪$90,000的纳税人，LITO为零，不享受这项优惠。但如果家庭有配偶年收入在$37,500以下，合理规划收入分配，可以让更多家庭收入落在LITO覆盖区间内，提高整体家庭税效。

另外，LMITO（低中收入税收抵扣）在2022-23财年最后一次发放，最高额度$1,500，随后完全终止。从2023-24财年起彻底消失。还在期待这笔钱的朋友，答案是它已经历史性地结束了。

六、华人常见漏报：每年少退税的几个坑

在家工作（WFH）扣除。 ATO在2022-23财年修订了WFH计算方法，现行修订固定费率法为67分/工作小时。全年居家办公约800小时，可申报扣除$536，不需要额外证明，只需记录工作时间日志。数字不大，但零成本，不申报就是白丢。

海外收入和境外资产。 澳大利亚税务居民需申报全球收入，包括在中国大陆、香港、台湾持有的银行利息、股息、租金收入及股权转让所得。ATO已加入CRS（共同申报准则）国际信息交换机制，跨境账户信息在成员国之间定期共享，"境外账户ATO不知道"的时代基本结束了。

如果你已在中国缴纳了某项收入的税款，可以通过申报Foreign Income Tax Offset（海外税收抵扣）避免双重征税。需要对应完税证明，且有抵扣上限。

新移民的税务居民身份判定。 澳大利亚税务居民和移民法意义上的永久居民是两个概念。刚到澳大利亚的人，如果一直在此居住，从抵达第一天起通常就算税务居民（ATO使用"resides test"和"domicile test"），而非等到满足某个居留期限。判定错误会导致用错税率——非居民税率从第一分钱就按32.5%计算，没有$18,200免税额，还没有LITO，和税务居民相差可以高达$10,000/年。

第一年建议找懂华人情况的注册税务会计师（CPA或Registered Tax Agent）确认身份，费用$200–$400，比判断错误补税值得多。

超级年金（Super）的Concessional贡献优化。 雇主强制缴纳的Super是12%（2025-26），以15%优惠税率征税，不计入个人应税收入。如果你希望进一步降低应税收入，可以通过Salary Sacrifice或个人额外贡献方式，将更多薪资转入Super。2025-26财年Concessional贡献上限是$30,000（含雇主部分）。

举例：年薪$90,000，雇主已贡献$90,000×12% = $10,800，剩余空间还有$19,200。把这部分转进Super，该$19,200不再按30%边际税率征税，而是按Super内的15%优惠税率，净省税率差15%，绝对金额省$2,880。

不过Super有保存条件（Preservation）——通常60岁后才能取用。对还在考虑回国或移居的华人，要谨慎评估流动性风险。

七、非居民税率：临时签证持有者必须清楚

持工作签证（482、485、500等）的华人面临一个重要问题：税务居民还是非居民？

非居民2025-26税率：

应税收入区间	税率
$0 – $135,000	32.5%
$135,001 – $190,000	37%
$190,001 以上	45%

非居民没有$18,200免税额，从第一分钱按32.5%计税，且不享受LITO。同样年薪$90,000，非居民税负：$90,000 × 32.5% = $29,250（不含Medicare Levy）。对比税务居民的$17,788所得税，多交了约$11,000/年。

判定税务居民身份，ATO优先适用"Domicile Test"：如果澳大利亚是你的固定住所（permanent place of abode），即便短暂出境，仍认定为税务居民。刚来澳大利亚的华人，即使签证类别是临时签证，如果有长期居住意图，也可能被ATO认定为税务居民，从而享受居民税率。

这个问题第一年就要确认，被ATO几年后查账补税加利息，比一开始搞清楚要麻烦得多。

八、2026-27的下一轮减税

从2026年7月1日起，第二阶段减税自动生效：

16% → 15%（$18,201–$45,000区间）
2027-28再降至14%

对年薪$90,000的纳税人，2026-27财年再省：$26,800 × 1% = $268/年。两年合计再省$536。

这是已通过立法的路线图，不需要再等政治承诺兑现。

如果你年薪在$90,000左右、名下有或准备买投资房、还在纠结要不要买私人医院保险——把这几件事理清楚，每年优化空间轻松超过$3,000，费不了太多时间，就是花时间和会计师认真谈一次年度报税策略，而不是只是报税季递一堆单据进去了事。

本文由AI辅助整理，数据来源：ATO（澳大利亚税务局）2025-26财年税率表（ato.gov.au）、澳大利亚联邦政府预算说明（budget.gov.au）2024年版。政策随时更新，以官方最新公告为准，仅供参考。

Sources: