加拿大2026新移民首年报税：90%规则变了，RC151可网办
现在的新移民首年报税，仍要先按税务居民起算日切开收入。但两件关键事已经变了。
自 2024 税年起，来加前全球收入为零，也不再自动通过 90% 条件。到了 2026 年，无子女的新居民已经可以在线提交 RC151，不必一律打印邮寄。
先找对税务居民起算日
报税用的“到达日期”，不是永久居民登陆日的别名，也不一定等于护照入境章日期。
加拿大按税务居民身份征税，不按移民类别征税。CRA 的居民身份判断页面写明，最重要的是你何时在加拿大建立了重要居住联系。
主要联系包括加拿大住所、在加拿大生活的配偶或同居伴侣，以及受养人。银行账户、驾照、车辆和省级医保等，也可能成为辅助因素。
对大多数真正搬来定居的新移民，起算日通常就是开始在加拿大生活的第一天。短期入境看房、探亲或办手续，却仍在另一国维持家庭与主要住所，结论可能不同。
如果两边都有住所，或配偶仍长期住在原居住国，还要看税务协定。拿不准时，可以向 CRA 提交 NR74，请 CRA 就入境后的居民身份给出意见。
这个日期会决定两件事：哪一天开始申报全球收入，以及部分非退税抵免怎样计算。日期错了，后面的软件选项填得再整齐也没有用。
一张申报表，要分成两段收入
成为加拿大税务居民以后，要申报这段期间的全球收入。工资、经营收入和投资收入来自哪个国家，并不改变这条原则。
CRA 的新移民报税说明也提醒，外国养老金即使因税务协定可以豁免，通常仍要先申报，再按适用规则扣除豁免部分。
成为税务居民之前，处理方法不同。一般不把这段时间的海外工资直接算进加拿大应税收入，但某些加拿大来源收入仍须申报。
CRA 当前列出的常见项目包括加拿大就业收入、在加拿大经营业务的收入，以及处置应税加拿大财产产生的应税资本收益。加拿大来源的奖学金或研究资助，也可能需要申报其应税部分。
所以，来加前收入可能出现在两个地方。它可能不进入加拿大应税收入，却仍要作为“非居民期间全球净收入”提供给 CRA。
这不是重复征税。一个数字用来计算税，另一个数字用来判断抵免和福利资格。
90%规则只看非居民期间
这里的 90%，不是“全年加拿大收入占全年收入的比例”。它只看你成为税务居民以前的那一段。
分子是该段期间需要在加拿大申报的加拿大来源收入。分母是同一期间来自全球各地的净收入。
只有分子达到分母的 90% 或以上，才可能为非居民期间取得其余联邦非退税抵免的全额待遇。CRA 在电子报税记录规范中给出了这个公式。
一个常见情况是，来加前只有海外工资，没有需要在加拿大申报的加拿大来源收入。此时分子通常为零，分母不是零，因此不能通过 90% 条件。
更容易误判的是来加前没有任何收入。自 2024 税年起，这种情况也不再视为自动满足 90% 条件。老帖所说的“零收入实际上仍能满足”，已经不适用。
90%条件也不会把海外收入变成加拿大应税收入。它改变的是部分抵免的计算，不是收入的税务来源。
各项抵免分开算：有的按资格，有的按天数
老帖把结果概括成“通过 90% 就全额，不通过就全部按天数折算”，过于粗糙。
CRA 要求把非居民期间与居民期间分别处理，再把适用金额合计。每项抵免的合计金额，又不能超过全年居民原本可以申报的上限。
非居民期间如果申报了相应加拿大来源收入，CPP或QPP缴费、就业保险费、本人残疾金额、学费和捐赠等项目，可能按各自规则申报。90%条件处理的是其余联邦非退税抵免能否在该期间全额取得。
居民期间也有一批按实际资格计算的项目，例如就业金额、学费、医疗费用和捐赠。基本个人金额等其余项目，通常按当年成为居民后的天数折算。
这也是为什么不能只拿一个“居住天数比例”套遍整张申报表。最稳妥的做法，是让当年获 CRA 认证的软件逐项计算，再核对软件采用的居民起算日和来加前收入。
省级或地区抵免还要看你在年末居住地对应的报税套件。联邦 90% 规则不能代替省级表格的具体说明。
报税软件里重点核对四处
第一处是居民身份。选择当年成为加拿大税务居民，并填写真正建立重要居住联系的日期。
第二处是居民期间全球收入。来加以后收到的海外工资、利息或其他收入，不能因为没有加拿大税表就漏掉。
第三处是非居民期间收入。软件通常会分别询问需要申报的加拿大来源收入，以及该期间的全球净收入。后一个数字可能只用于抵免资格，不会自动成为应税收入。
第四处是配偶资料。CRA 当前的新移民报税页面要求填写配偶或同居伴侣的全年全球净收入，并另列你成为居民期间对应的净收入。金额为零，也要按软件要求申报。
如果要主张全额联邦非退税抵免，纸质申报须附说明，分别列出非居民期间的加拿大来源和境外净收入。电子申报则要把这些数字交给认证软件或报税专业人士。
不要照抄旧帖里的 Block Pro 菜单名称。软件界面会变，真正要核对的是上述四组信息有没有进入正确字段。
首次报税可以网上提交
“第一次报税只能寄纸表”也已经不是普遍规则。
CRA 在2026 年新移民报税提示中说明，大多数纳税人，包括首次申报者，只要具备合资格的社会保险号码或临时税号，就能使用认证软件网上报税。首次报税也不要求先开通 CRA My Account。
CRA 的新移民页面写的是一般规则：成为税务居民的次年 4 月 30 日前申报，并举例 2025 年到达的人到 2026 年 4 月 30 日才须报 2025 税年。照这条规则，2026 年成为税务居民的人，首次申报在 2027 年 4 月 30 日前完成即可。届时应使用正式发布的 2026 税年报税软件和表格，不要套用 2025 税年的金额或界面。
RC151现在申请什么
RC151 的现行名称是 Canada Groceries and Essentials Benefit Application for Individuals Who Become Residents of Canada。它主要用于新居民在首次报税前申请 Canada Groceries and Essentials Benefit，简称 CGEB，前身是 GST/HST credit。
CRA 的RC151现行表格页同时提供网页表格、可填写 PDF 和打印版本。CRA 的新居民福利说明写明：没有孩子的新居民用网页表格 RC151 在线提交；有 19 岁以下孩子的，下载打印 PDF 版 RC151，连同孩子的出生证明邮寄到所属税务中心。
同一家庭只需提交一份申请。CRA 可能要求申请人提供婚姻状况、入境日期、移民身份，以及本人和配偶来加前最多两年的全球收入。
这些历史收入用于计算福利，不等于 CRA 要对全部来加前海外收入征税。CRA 的新居民福利说明明确区分了这两个用途。
老帖还把 Canada Carbon Rebate 列为 RC151 的现行福利。这个说法已经过期。CRA 的碳税退税关闭页面说明，该项目已停止，2025 年 4 月以后不再有新的季度付款。
旧年度仍符合条件、但尚未报税的人，完成相关旧年度申报后，仍可能收到当年应得的尾款。这不代表 2026 年新居民会产生新的季度资格。
有孩子先判断是否该用RC66
有孩子的家庭不要把 RC151 当成儿童福利申请表。
如果符合 Canada Child Benefit 的申请条件，新居民应按 CRA 的儿童福利申请说明提交 RC66，并附 RC66SCH。CRA 会同时用这些资料判断 CGEB 和相关省区福利，不必另交一份 RC151。
新居民或回流居民使用这组表格时，通常要邮寄到所属税务中心。CRA 也可能要求孩子的出生证明，以及申请人负责照顾孩子的证明。
如果有孩子，但尚不符合 CCB 条件，CRA 当前说明仍允许按个人情况使用 RC151。不要同时重复提交多套申请，以免资料互相覆盖。
配偶仍在海外时，税表和福利申请都不能把对方当作不存在。涉及 CCB 时，非居民配偶的收入还可能需要通过 CTB9申报。
2026年新移民可以按这个顺序做
先确定建立加拿大重要居住联系的日期，并保留租约、家庭搬迁和省级医保等资料。身份有争议时，先看 NR74，不要只凭入境章判断。
再把全年资料分成两段。居民期间整理全球收入；非居民期间整理需要在加拿大申报的收入，并另算该段全球净收入。
随后核对 90% 条件。来加前有海外收入，通常不能因为来加后收入较高就通过；来加前完全没有收入，也不能再按旧规则自动通过。
报税与福利申请要分开理解。T1 处理所得税和年度抵免；RC151、RC66及附表处理首次报税前的家庭福利资料。
部分年度居民与 T1135 海外资产申报另有一篇：新移民第一年报税：部分年度居民+全球收入+T1135首年该不该报。
最后使用申报年度的 CRA 认证软件。复杂的双重居民、税务协定、境外公司、信托或大额资产问题，应把事实交给熟悉跨境税务的注册会计师或税务律师判断。
拓展阅读
新移民第一年报税：部分年度居民+全球收入+T1135首年该不该报：同版块的税务福利帖，同样围绕 T1135首年该不该，往深里读接这一篇。
华人新移民首年税务规划：到加前卖资产Step…：还是 新移民首年，同版块的另一篇税务福利帖。
【加拿大资本利得报税系列⑤】经营财产处置…：同版块的保险帖，同样围绕 处置，往深里读接这一篇。
牙医诊所到底要不要收GST？治疗免税、美容矫正另算…：加拿大·签证与移民的职业帖，另一条线上和 规则变 挨着的一篇。
加拿大新移民带钱2026：一万加元须申报，五万美元是便利化额度：换个版块看 须申报：申请工具箱的版块介绍帖。
参考资料
飞出国编辑部修订 · 2026-09-20。本文为本次修订内容。