对于因疾病、事故或其他原因失去工作能力的家庭，2026年最值得重新检查的是两件事：以前因残障发生年龄超过门槛而无法开设的 ABLE 储蓄账户，现在可能符合资格；2027 年社会保障福利也已公布新的生活成本调整幅度。两项变化分别影响残障人士的储蓄安排和每月福利金额，具体能领多少，仍要看个人资格、收入、工作记录及居住州规则。
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ABLE账户从2026年起扩大年龄资格
ABLE（Achieving a Better Life Experience）账户是美国各州设立的残障人士税收优惠储蓄计划。符合条件的受益人可以将资金用于与残障有关的合格支出；用于合格残障费用的账户分配通常享有联邦税收优惠。账户还可能帮助领取补充保障收入（SSI）的人管理储蓄。源[4] 源[5]
最大的变化来自2022年12月签署成法的 ABLE 年龄调整修正条款：从2026年1月1日起，资格所要求的残障或失明发生年龄由26岁之前扩大到46岁之前。这里看的是残障发生年龄，而不是开户时的年龄。一个人在40岁时已符合残障条件，即使到55岁才考虑开设账户，也可能符合新的年龄标准。源[1] 源[5] 源[6]
这项调整让一部分成年后因多发性硬化症、事故或其他疾病致残的人有机会重新评估资格。不过，年龄只是条件之一。已经领取以46岁之前发生的残障或失明为依据的SSI、社会保障残障保险福利的人，可以核对自己的福利记录；其他申请人则需要自行或由他人出具残障证明，并保存医生签署的诊断副本，依照州计划的开户流程提供相关证明。社会保障局并不负责认定ABLE资格。源[5] 源[6]
ABLE账户的储蓄豁免有明确边界
ABLE账户的税务待遇和SSI资产审查是两个不同问题。账户用于合格残障支出时通常享有税收优惠，而SSI对账户余额另有资产豁免规则。社会保障局说明，ABLE账户余额中最高10万美元可不计入SSI资源审查；超过这一金额的部分可能被计入资源。若超额余额导致受益人超过SSI资源限额，SSI现金福利可能暂停，但在符合相应条件时，Medicaid资格仍可保留。源[5] 源[6]
| 项目 | 2026年适用规则 |
|---|---|
| 残障发生年龄 | 46岁之前 |
| SSI个人资源限额 | 2,000美元 |
| SSI符合资格夫妻资源限额 | 3,000美元 |
| ABLE账户SSI资源豁免 | 余额最高10万美元 |
| 合格残障费用 | 可涵盖住房、交通、教育、医疗、辅助技术及就业支持等 |
用于住房或非合格残障费用的取款，如果留存到取款次月，可能被计为SSI资源；当月花完则不影响SSI资格。以上是联邦层面的主要规则；具体账户的总余额上限、费用、投资选择和开户条件还取决于所选州计划。ABLE账户也不能简单理解为所有福利项目通用的资产豁免工具，申请人仍应分别核对SSI、Medicaid及其他项目的适用规定。源[2] 源[5]
2026年与2027年的福利金额需要分开看
2026年的社会保障生活成本调整（COLA）为2.8%，已于2026年生效。社会保障局公布的SSI联邦最高月付标准为：符合资格的个人994美元，符合资格的夫妻1,491美元。实际金额可能因可计入收入和州补充福利等因素而降低或增加。源[2]
2027年的调整幅度也已公布：COLA为3.6%，自2027年1月起适用于社会保障福利；SSI增加后的2027年1月款项，自2026年12月31日起发放。SSI的联邦最高月付标准相应调整如下。源[3] 源[10]
| 项目 | 2026年 | 2027年 |
|---|---|---|
| COLA调整幅度 | 2.8% | 3.6% |
| SSI符合资格个人最高月付 | 994美元 | 1,029美元 |
| SSI符合资格夫妻最高月付 | 1,491美元 | 1,544美元 |
| SSI个人资源限额 | 2,000美元 | 2,000美元 |
| SSI夫妻资源限额 | 3,000美元 | 3,000美元 |
COLA提高的是福利支付标准，SSI资源限额在社会保障局公布的2027年数据中仍为表中所列金额。SSDI则按个人工作和缴费记录计算，不能直接套用SSI最高月付标准。源[2] 源[3] 源[9]
因此，家庭做预算时应把福利金额调整与资产资格分开核对：每月收到的福利可能因COLA上升，但这并不意味着SSI的个人或夫妻资源限额也随之提高。
529教育储蓄转入ABLE仍需核对年度限额
对于家里已有529教育储蓄账户的家庭，另一个值得了解的安排是：符合规定时，可以将529账户受益人名下的资金转入该受益人本人或其家庭成员的ABLE账户。美国国税局说明，这类转入的金额有限制，必须核对受益人关系、转入金额及当年的其他缴款。源[4] 源[7]
2026年的ABLE年度基本缴款上限为20,000美元，高于2025年的19,000美元；符合条件的就业受益人还可能获得额外缴款额度，具体取决于其劳动收入、居住地贫困线标准及雇主退休计划参与情况。529转入金额也要纳入适用的年度限额计算。源[5] 源[7] 源[8]
| 2026年缴款项目 | 规则 |
|---|---|
| 基本年度缴款上限 | 20,000美元 |
| 就业受益人额外缴款 | 符合条件时可增加，受工资及适用贫困线金额限制 |
| 529转入ABLE | 受年度缴款限额及受益人关系规则约束 |
| 账户余额上限 | 由各州ABLE计划规定 |
操作前应先联系529计划管理方与目标ABLE计划，确认转账路径和税务处理。直接取款后再自行转存，可能涉及不同的手续和期限，不能只凭“都是教育或残障储蓄账户”就假设转账自动符合规定。源[7] 源[8]
申请人应分别检查福利资格与储蓄安排
美国残障福利涉及不同制度。SSDI主要与工作记录及社会保障缴费有关；SSI则属于针对符合条件的低收入、高龄、失明或残障人士的联邦补充收入项目。两者的资格和支付计算方法不同，家庭需要分别检查。
如果残障发生在26岁之后、46岁之前，过去因年龄门槛没有考虑ABLE账户，现在可以按46岁之前的标准重新评估。若已经领取SSI，还应同步检查账户余额、其他可计入资源以及收入情况。源[5] 源[1] 加拿大方面的联邦残障福利、省级残障救助与 RDSP 如何叠加，论坛另有一帖专门讨论：联邦残障福利、省级残障救助、RDSP 怎么叠加，会不会互相抵扣？。
实际办理时，先到社会保障局核对个人福利与残障记录，再查国税局的ABLE税务规则及目标州计划的开户条件。涉及529转账或SSI资格的具体决定，递交前应向账户管理方及社会保障局确认适用规则。
拓展阅读
2026年美国残疾儿童家庭税务优惠与ABLE储蓄账户指南：同版块的税务福利帖，同样围绕「ABLE储蓄账户」，往深里读接这一篇。
2026至2027年美国SSI资格与残障、收入和资产审核规则：还是「SSI资格」这件事，同版块的另一篇税务福利帖。
ABLE账户：残疾人版的魔法储蓄账户：同版块的税务福利帖，同样围绕「ABLE账户」，往深里读接这一篇。
2026—2027年美国SSI与SSDI残疾福利资格和金额指南：还是「SSDI」这件事，同版块的另一篇税务福利帖。
参考资料
[1] Social Security Administration｜ABLE Programs Prepare for Expanded Eligibility — https://blog.ssa.gov/able-programs-prepare-for-expanded-eligibility/
[2] Social Security Administration｜2026 Cost-of-Living Adjustment (COLA) Fact Sheet — https://www.ssa.gov/news/en/cola/factsheets/2026.html
[3] Social Security Administration｜SSI Federal Payment Amounts for 2027 — https://www.ssa.gov/oact/COLA/SSI.html
[4] Internal Revenue Service｜ABLE Accounts - Tax benefit for people with disabilities — https://www.irs.gov/government-entities/federal-state-local-governments/able-accounts-tax-benefit-for-people-with-disabilities
[5] Social Security Administration｜Spotlight On Achieving A Better Life Experience (ABLE) Accounts — https://www.ssa.gov/ssi/spotlights/spot-able.html
[6] Social Security Administration｜Payee and ABLE Accounts — https://www.ssa.gov/payee/able_accounts.htm
[7] Internal Revenue Service｜Publication 907 (2025), Tax Highlights for Persons With Disabilities — Publication 907 (2025), Tax Highlights for Persons With Disabilities | Internal Revenue Service
[8] Internal Revenue Service｜2026 Instructions for Form 5329（草稿） — https://www.irs.gov/pub/irs-dft/i5329--dft.pdf
[9] Social Security Administration｜2027 Cost-of-Living Adjustment (COLA) Fact Sheet — https://www.ssa.gov/news/en/cola/factsheets/2027.html
[10] Social Security Administration｜Cost-of-Living Adjustment (COLA) Information for 2027 — https://www.ssa.gov/news/en/cola/index.html
飞出国编辑部修订 · 2026-10-17。本文为本次修订内容。