2025年报税季到了，今年有不少重要变化值得关注：资本利得税率悬念终于落定、T4新增了好几个框、魁省TP-1从4页扩展到了6页、EFILE规则也有调整。对于每年DIY报税或者帮家人朋友报税的华人来说，了解这些变化能帮你少走弯路、避免常见错误。
这个系列基于H&R Block Canada的Block Pro Update 2025专业培训材料，把原本是给税务顾问用的英文技术文档转化成中文科普内容。无论你用什么软件报税，这些税法层面的变化都适用。
本系列帖子列表
| 编号 | 主题 | 适合人群 |
|---|---|---|
| ① | 系列简介（本帖） | 所有人 |
| ② | 联邦税务新变化：T1新增6行与资本利得大消息 | 有投资/股票的报税人 |
| ③ | 联邦表格全面更新：Schedule 3、8、T776等重要改动 | 有出租房/资本利得/CPP2的人 |
| ④ | 2024年T4新增代码与框：CPP2、期权、原住民申报 | 所有受雇人员 |
| ⑤ | 魁省税务新变化：税率、各项抵税额数字全更新 | 魁省报税人 |
| ⑥ | 魁省表格大变化：TP-1新增2页、Schedule U登场 | 魁省报税人 |
| ⑦ | 各省地区税务变化：BC/曼省/新不伦瑞克新增项 | 对应省份居民 |
| ⑧ | EFILE电子报税新规：开放日期、资格要求全解析 | 所有电子报税人 |
| ⑨ | Block Pro软件功能升级：AFR联名报税、家庭摘要等新特性 | 使用Block Pro的税务顾问 |
| ⑩ | 常见操作失误大盘点：这些错误每年都有人犯 | 所有报税人 |
2025报税季最重要的几件事
资本利得税率——悬念终于落定
去年吵了一整年的资本利得包含率（inclusion rate）提高议案，在2025年1月31日联邦政府正式宣布推迟到2026年1月1日才实施。这意味着2024年全年的资本利得依然按1/2（50%）的包含率计算，不会出现高于$250,000部分按2/3计算的情况。虽然Block Pro软件里预留了新行号（如Line 12701、25999等），但这些行基本上用不到。具体细节见第②篇。
T4新增Box 16A、17A——CPP第二附加缴纳首次登场
2024年是加拿大养老金计划（CPP）第二附加缴纳（CPP2）正式生效的第一年，雇主需要在T4上新增Box 16A来报告员工的CPP2扣款。这会影响你的Line 22215抵税额计算。详见第④篇。
魁省TP-1表格从4页扩展到6页
不只是多了2页，而是新增了很多行号，包括加密货币申报（TP-21.4.39-V）、QPP第二附加贡献（Line 98.2）等。魁省居民今年报税会发现表格变复杂了不少。详见第⑤⑥篇。
EFILE可追溯年份扩展到2017年
2025年起，电子报税可以往回提交到2017年，比之前多了一年（之前是2018年开始）。如果你有未补报的旧年税表，今年有更多机会通过EFILE补提交。详见第⑧篇。
关于本系列
- 内容来源：H&R Block Canada Block Pro Update 2025 专业培训材料（截至2025年2月24日更新版本）
- 适用税年：2024年（2025年春季报税季）
- 覆盖地区：全加拿大联邦，以及魁省专项内容
- 声明：本系列为科普分享，具体税务情况请咨询持牌税务顾问
如有问题欢迎在帖子下留言。下一篇我们来聊联邦T1新增的6个行号和资本利得税率到底怎么回事。