魁省报税一直比联邦复杂——除了T1还要填TP-1，很多数字每年都在变。这篇帖子把2024年魁省最重要的税务变化整理出来，都是实际影响报税结果的具体数字。
个人所得税税率与收入分段
2024年魁省税率没变，还是4个档，但各档次的收入门槛按5.08%的通货膨胀率上调了：
| 税率 | 2023年门槛 | 2024年门槛 |
|---|---|---|
| 14% | 至$49,275 | 至$51,780 |
| 19% | $49,275 - $98,540 | $51,780 - $103,545 |
| 24% | $98,540 - $119,910 | $103,545 - $126,000 |
| 25.75% | 超过$119,910 | 超过$126,000 |
举个例子：如果你2024年的魁省应税收入是$60,000，前$51,780部分按14%，剩下$8,220部分按19%。
QPP（魁省养老金计划）缴纳
2024年QPP的主要变化：
| 项目 | 2023年 | 2024年 |
|---|---|---|
| 最高可参与收入 | $66,600 | $68,500 |
| 基本豁免额 | $3,500 | $3,500（不变） |
| 基本缴纳率 | 5.4% | 5.4%（不变） |
| 附加缴纳率（第一阶段） | 0.75% | 1.0%（上调0.25%） |
| 最高缴纳额（员工） | $4,038.40 | $4,160.00 |
另外，**QPP第二附加缴纳（QPP2）**于2024年正式开始，额外最高可参与收入为$73,200。QPP2的最高金额是：($73,200 - $68,500) × 4% = $188。这会体现在RL-1的Box B.B上。
在TP-1报税表中，Line 98（QPP基本和第一附加缴纳）更新为最新数字，新增Line 98.2用于申报第二附加QPP缴纳。
QPIP（魁省亲职保险计划）保费
| 项目 | 2023年 | 2024年 |
|---|---|---|
| 最高可保收入 | $91,000 | $94,000 |
| 员工保费率 | 0.494% | 0.494%（不变） |
| 最高保费额 | $449.54 | $464.36 |
如果全年都在工作且收入超过$94,000，2024年最多缴纳$464.36的QPIP保费。这在TP-1的Line 97体现，超缴部分在Line 457退还。
EI（就业保险）—魁省特别费率
魁省居民因为参加QPIP而享有较低的EI保费率：
| 项目 | 2023年 | 2024年 |
|---|---|---|
| 最高可保收入 | $61,500 | $63,200 |
| 员工保费率 | 1.27% | 1.32%（上调） |
| 最高保费额 | 约$781 | $834.24 |
RRSP和相关计划
| 项目 | 2023年 | 2024年 |
|---|---|---|
| RRSP年度缴纳上限 | $30,780 | $31,560 |
| TFSA年度贡献限额 | $6,500 | $7,000 |
| HBP（首次购房计划）提款上限 | $35,000 | $60,000 |
HBP的重要更新：提款上限从$35,000大幅提高到$60,000，适用于2024年4月16日之后的提款。超过$60,000的部分必须计入当年收入。
工人抵扣额（Line 201）
2024年，工人可抵扣额度还是就业收入的6%，但最高金额从$1,315提高到**$1,380**。
魁省各项非退税抵税额更新（TP-1 Page 4相关）
年龄抵税额（Line 361）：
- 金额从$3,614提高到$3,798
- 开始减少的家庭净收入门槛从$38,945提高到$40,925
退休收入抵税额（Line 361）：
- 金额从$3,211提高到$3,374
- 同样，门槛从$38,945提高到$40,925
严重和长期身心功能受损金额（Line 376）：
- 从$3,815提高到$4,009
医疗费用退税抵税额（Line 381）：
- 最高金额从$1,356提高到$1,425
- 最低就业收入要求从$3,470提高到$3,645
- 家庭净收入减少门槛从$26,220提高到$27,550
志愿消防员/搜救志愿者税收抵免（Line 390）：
- 最高免税金额从$1,315提高到$1,380
- 注意：从2025年起这个金额将每年按通胀指数化
职业延续税收抵免（Line 391）：
- 税率保持在14%
- 最高抵免：60-65岁者$1,400（与去年相同），65岁及以上者$1,540（与去年相同）
- 减少门槛从$38,945提高到$40,925
TP-1 Page 5 相关：医保基金贡献与药物保险
健康服务基金贡献（Line 446）：
- 第一豁免门槛从$16,780提高到$17,630
- 第二门槛（贡献开始减少）从$58,350提高到$61,315
魁省处方药保险计划保费（Line 447）：
2024年最高保费为$737.50（按计算公式得出：2024年7月至2025年6月的最高金额$744，加上2024年前半年的$731，取均值）。
以下情况不需要缴纳处方药保险保费：
- 无配偶且Line 275金额≤$19,500
- 有配偶且夫妻Line 275合计≤$31,610
- 1959年1月1日前出生，且每月领取的GIS（保证收入补贴）至少为最高年度金额的94%
TP-1 Page 5/6：退税类抵税额
育儿费用税收抵免（Line 455）：
| 子女类别 | 2023年上限 | 2024年上限 |
|---|---|---|
| 有残障的合资格子女 | $15,545 | $16,335 |
| 7岁以下子女（12月31日） | $11,360 | $11,935 |
| 16岁以下或有疾病子女 | $5,720 | $6,010 |
家庭收入与育儿退税率对照表（2024年）：
| 家庭收入 | 退税率 |
|---|---|
| $0 - $24,110 | 78% |
| $24,110 - $42,515 | 75% |
| $42,515 - $48,805（逐步递减） | 74% - 71% |
| $48,805 - $116,515 | 70% |
| $116,515以上 | 67% |
工作奖励税收抵免（Line 456）：2024年可申请适应性工作奖励的条件扩大，本人或配偶如果领取了魁省就业和社会团结部的基本收入计划福利也可申请。最高奖励金额和减少门槛均有上调（见下表）：
工作奖励（Work Premium）最高金额2024更新：
- 单身人士：$1,152.34（2023年：$1,095.27）
- 没有子女的夫妇：$1,797.07（2023年：$1,709.61）
- 单亲家庭：$2,980.20（2023年：$2,832.60）
- 有子女的夫妇：$3,873（2023年：$3,684.50）
居家支援老年人税收抵免（Line 458）：
- 税率从37%提高到38%
- 减少门槛从$65,700提高到$69,040
- 第二减少门槛从$106,400提高到$111,845
- 最低月租下限$600，最高可申报租金$1,200（均不变）
护理者税收抵免（Line 462, Code 02）：
- 基本护理者金额从$1,383提高到$1,453
- 附加金额也从$1,383提高到$1,453
- 减少门槛（按16%减少）从$24,540提高到$25,785
儿童活动税收抵免（Line 462, Code 25）：
- 最高家庭收入从$155,880提高到$163,800
- 每个子女最高抵免$100（残障子女$200，均不变）
老年人援助税收抵免（Line 463）：
- 金额保持$2,000/人（夫妻双方均合资格则$4,000）
- 2024年具体减少门槛：有配偶$44,015，无配偶$27,065
- 按家庭收入超出门槛的5.31%比率减少
连带税收抵免（Solidarity Tax Credit）申请提醒
2024年税年的联带税收抵免（用于计算2025年7月至2026年6月的付款）完整申请必须在2025年12月31日前提交。申请必须包含直接存款信息（如果Revenu Quebec还没有这些信息），否则申请被视为不完整。
小结
2024年魁省税务变化最显著的是各项数字随通胀上调，加上QPP第二附加缴纳正式开始。育儿税收抵免、老年人相关抵免、工作奖励等数字都有不同程度的提高，HBP提款上限翻了将近一倍（从$35,000到$60,000）。虽然资本利得包含率在联邦层面推迟了，但魁省方面已宣布同步推迟，2024年魁省资本利得也按50%计算。
下一篇，我们来看魁省表格的具体变化——特别是TP-1从4页变6页、全新的Schedule U是什么、加密货币Form TP-21.4.39怎么用，以及RL-1的Box B.A/B.B新结构。