遗产税和赠与税：$13.61M终身免税额用完了才交税
有个做律师的朋友，2022年在纽约买了套公寓，又继承了父亲在加州的一栋房子，名下还有不少投资账户。他问我："要不要赶紧把这些资产转给孩子？我听说税很吓人。"听起来很急，其实没那么紧。所以今天就来聊聊遗产税（estate tax）和赠与税（gift tax）——很多人被吓得做了不必要的事，还有些人根本没意识到自己需要规划。
终身免税额：你需要达到多少才算"有钱"？
美国的遗产税不是什么资产都要交，而是有一条很高的起点线。根据IRS官网的最新数据，单身的人死后留下来的资产，首先有$13,610,000的免税额。也就是说，如果你的遗产在$13.61M以下，联邦政府根本不用交遗产税。这个数字每年会根据通胀调整。
到了2025年，这个免税额上升到了$13,990,000。更重要的变化是2026年新的法律把免税额提高到$15,000,000，而且永久化了。这是个大事件，因为之前大家都担心税法会在2025年底到期，免税额会跌回$5M多。现在不用担心了。
如果你已婚，配偶可以把未使用的免税额转给你，理论上两个人加起来可以达到$27,220,000（2024年）、$27,980,000（2025年）、$30,000,000（2026年）。对大多数华人家庭来说，这意味着你不用特别担心遗产税。
不过——如果你在美国和加拿大都有资产呢？或者你在纽约或康州有房子？那情况会复杂一些，我们等等再说。
赠与税：活着的时候给孩子钱也有讲究
还有个经常被混淆的地方：赠与税（gift tax）。很多人以为给活着的人钱要交税，其实没那么简单。
美国允许你每年无限次地给任何人各自赠送一定金额而不用向IRS报税。2024年这个金额是$18,000，2025年涨到了$19,000。如果你已婚，你和配偶可以一起赠送$36,000（2024年）或$38,000（2025年）给同一个人，甚至都不用填表格。
关键词是"不用填表格"——这不代表没事，而是代表IRS那边不用报告。如果你超过了这个年度免税额，你需要提交Form 709（赠与税申报表）。
但这里有个法律上的"灵活做法"：如果你超额赠与，比如一次给孩子$150,000而不是$19,000，你需要申报，但不用立即交税。相反，这笔超过$19,000的部分（$131,000）会从你的终身免税额里扣掉。也就是说，你的$13.61M的遗产税免税额会变成$13.48M。
换个角度想，这就像你有一个巨大的池子（终身免税额），这个池子可以装赠与的钱或遗产的钱。无论你在活着的时候通过赠与放多少水进去，还是死了以后放遗产进去，总水量不能超过这个池子的容量。
实际上怎么算：几个场景
场景1：单身律师，纽约和加州各一套房
他在纽约的公寓估值$2M，加州继承的房子$1.5M，投资账户$3M，生活中还在积累。假设10年后他的总遗产达到$8M。按照2026年的规则，$15M的免税额意味着他根本不用交遗产税。除非他在纽约州或康州死亡，那样可能要交州遗产税，但这是另一回事。
场景2：已婚夫妇，丈夫是"纳税大户"
夫妇俩来自中国，创办了一个小公司，现在个人资产加上公司股份估值$25M。按照2026年的规则，他们两个人的联合免税额是$30M，所以还在安全范围内。但如果往前推到2025年以前，免税额会更低。这种情况下，他们可能考虑在活着的时候给孩子赠与部分股份，既用上了赠与的免税额，也减少了未来的遗产税。
场景3：非美国居民的配偶
这里出现了个坑。如果你的配偶不是美国公民或绿卡持有人，他/她不能使用常规的配偶财产转移免税（QDOT或QTIP）。赠与给非公民配偶的金额，年度免税额不是$19,000，而是$194,000（2026年）。同时，这个金额也不是无限制的，超过$194,000的部分要用掉你的终身免税额。
这对中国富豪在美国新婚或再婚的情况特别有影响。
死亡税率：最高到40%
假设你不幸超过了免税额的范围。根据IRS的规定，超过免税额部分的遗产税率是固定的40%。也就是说，如果你的遗产是$20M，免税额是$15M，那么超过的$5M要交$2M的税给联邦政府。
这听起来很吓人，但事实是，大多数美国人永远也不会碰到这个问题。根据官方统计，2024年美国只有不到0.1%的遗产需要交联邦遗产税。
州遗产税：有些州坚持要收钱
这是另一个需要单独考虑的坑。虽然联邦政府有$15M的免税额，但有些州有自己的遗产税。
纽约州2026年的遗产税免税额是$7,350,000，税率从3.06%到16%不等。康州更严格，免税额是$15,000,000（2026年），但税率最高12%。
如果你有资产在纽约，那么就算你的遗产没超过联邦免税额，也可能要交纽约州遗产税。反之，如果你在佛罗里达或得州（这些州没有遗产税），就完全不用担心州遗产税。
这解释了为什么那么多美国富豪都搬到佛罗里达去——不是因为阳光，而是因为税。
隔代转移税：孙子辈也不放过
还有一种税叫隔代转移税（GST tax），专门对付那些试图把资产传给孙子而跳过子女的人。这种税也有自己的免税额，2026年是$15,000,000，税率也是40%。
这不是大多数人要担心的，但如果你有很多资产，又想直接帮助孙子，这个需要知道。
非居民外国人的不公平待遇
如果你不是美国公民或绿卡持有人，情况就不一样了。非居民外国人（NRA）的遗产税免税额只有$60,000——远远低于美国公民的$15M。
这是个非常真实的坑。我认识一个人，在美国做工作但还没绿卡，突然去世了。他在美国的房产、银行账户都被算在美国遗产里，因为没有免税额的保护，差点让他的家人承受巨额税负。
更复杂的是，NRA 在美国的某些资产（比如美国房产）属于美国遗产，但在其他国家的资产（比如在中国的房产）可能不算。这涉及条约问题，每个国家不一样。
实际的规划思路
既然了解了这些规则，实际应该怎么办？
首先，算一下你的真实资产。不是猜测，是真的把美国的房产估价，把投资账户加起来，把事业或生意的价值估算出来。如果总数低于$15M（2026年），而且你只在美国有资产，坦白说你现在不用担心遗产税规划。
其次，赶在通胀调整前赠与。这有个策略：每年的年度赠与免税额（$19,000）是固定的，但终身免税额会根据通胀上升。如果你今年给孩子$19,000，10年后给$20,000多（假设通胀调整），你实际上享受了更多的通胀好处。反之，如果你一次性赠与$200,000，用掉的终身免税额就是$200,000，通胀调整也不会增加。这个细节很多人忽视。
第三，考虑州税问题。如果你在纽约有房产，那州遗产税是逃不掉的。有些人因此搬到佛罗里达或其他没有遗产税的州。这听起来有点激进，但对高净值家庭来说，这是个真实的考虑因素。
第四，别假设配偶的免税额会自动过户。根据法律，如果其中一人死亡，另一人的未使用免税额可以转移，但必须在死亡人的联邦遗产税申报表上进行特定的选举。也就是说，即使没有遗产税的申报义务，你也可能需要提交一份Form 706（遗产税申报表）来保护配偶的免税额。这个动作很多人遗漏了。
第五，跨国资产要特别关注。如果你在中国还有房产或投资，美国和中国关于遗产的法律是不同的。中国目前没有遗产税，但有其他规则。如果你同时在两个国家都有资产，最好咨询懂这两个国家法律的专业人士。
什么时候真的需要认真规划
- 你的总资产超过$10M
- 你在多个州有房产
- 你的配偶是非美国公民
- 你既有美国资产也有国外资产
- 你想在活着的时候有策略地转移资产给下一代
否则，大多数中产家庭真的不用过度担心。
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