美国国税局（IRS）于2026年10月14日（周三）宣布，在美国全国范围内，对销售供公路使用或实际在公路上使用染色柴油的行为，暂不施加相关联邦消费税罚款。宽免追溯至10月1日（周四），持续至12月31日，适用于销售染色柴油或将染色柴油用于公路行驶的任何人。不过，州燃油税及相关罚款不在此次联邦宽免范围内。
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这项措施回应了美国总统10月5日签署的《柴油燃料紧急税收救济》行政令。对美国柴油销售商、经销商及柴油车辆运营者而言，直接变化是宽免期内相关联邦处罚及部分执法程序暂停。
染色柴油通常用于享有免税待遇的用途，例如农场农业作业。按通常规则，如果这类柴油被销售供公路使用，或者用于公路车辆，就会产生相应的联邦消费税责任。
税款责任通常由零售染色柴油的销售者承担。如果柴油并非通过零售渠道购买，例如使用农场储罐中的染色柴油，则通常由机动车运营者承担。
此次宽免涉及的经营者和车辆使用者，可按以下情况区分：
| 涉及情况 | 联邦宽免期内的安排 |
|---|---|
| 销售染色柴油供公路使用 | 暂不施加相关联邦消费税罚款 |
| 柴油车辆在公路上使用染色柴油 | 暂不施加相关联邦消费税罚款 |
| 未按半月周期缴纳相关税款 | 相关罚款纳入宽免 |
| 未保留充分税务记录 | 相关罚款纳入宽免 |
| 销售商、经销商核实柴油最终用途 | 宽免期内无需调查或记录最终用途 |
IRS同时表示，宽免期内将暂停通常的征收及执法程序，燃油合规检查人员将被重新分配工作，不再开展联邦层面的公路染色柴油使用检查。纳税人也无需保留专门证明自己符合宽免条件的记录。
但对经营成本的判断仍需区分联邦与州两层规则。
IRS明确表示，此次措施仅适用于联邦税务。部分州已经实施类似燃油消费税救济，但并非所有州都采取相同安排。涉及跨州运输或在不同州经营柴油业务的人，应查看实际适用州税务机构的现行规定。
另一个尚待明确的问题是税款本身。
IRS计划进一步发布指引，说明有关消费税延期缴纳的具体安排，并研究取消部分递延税款支付义务的可能途径。涉及Form 720（季度联邦消费税申报表）及其他相关表格的处理方式，也将由后续指引解释。
因此，现阶段可以确定的是相关联邦罚款宽免已经生效；税款递延如何申报、是否最终免除支付义务，还要等待IRS后续规定。
如果认为自己符合宽免条件，却仍收到IRS罚款通知，IRS要求纳税人按照通知说明处理，或直接联系IRS寻求协助。
对相关企业而言，眼下最重要的两个日期是2026年10月1日（周四）和12月31日：前者是追溯宽免起点，后者是目前公布的宽免终点。涉及州税的业务仍需单独确认当地规则，并关注IRS即将公布的申报与税款延期指引。
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参考资料
美国国税局（IRS），2026年10月14日，IRS provides dyed diesel fuel relief related to excise tax following President Trump’s Executive Order：