从 BC 或安省搬到罗德岛的家庭，加拿大的银行、券商和联名账户通常会继续保留。成为美国税务居民后，这些账户可能涉及两套不同申报：FinCEN 的 FBAR，以及按条件随报税表提交的外国资产信息。两者适用对象、门槛和提交入口各不相同，需要分别核对。
先判断：你从哪一年起成为美国税务居民
美国税务居民与公民一样，就全球收入纳税，不论收入来自哪个国家。
源3 持有绿卡即视为美国税务居民。源3
首次取得绿卡时，居民起始日一般是你以永久居民身份在美国境内的当年第一天。若绿卡在境外领取，起始日是领卡后首次在美国境内停留的第一天。源3 同一年内既是居民又是非居民的，另有"双重身份"规则，详见 IRS 的说明页面。源3
搬家当年往往最容易出错，建议先把起始日确定下来，再决定该年要不要申报。
第一步：列出所有涉及的境外账户
清单应覆盖三类情形：
- 本人名下的 BC 银行账户、券商账户和基金账户
- 与配偶或他人的联名账户
- 本人没有所有权、但对账户有签字权的账户（例如替父母管理的账户）
FBAR 针对的是对境外金融账户有"财务利益"或"签字权"的美国人。源1 IRS 明确把银行账户、券商账户和共同基金列为需要在 FBAR 中申报的境外金融账户。源3 个人申报者的定义也包括本人单独拥有、或与配偶共同拥有应申报境外账户的人。源1
联名账户的具体填法、为配偶或子女代为申报的规则，FinCEN 页面分别设有专题说明，并指向同一份逐行填表说明。源1 联名账户怎么填，按该说明逐项对照。
第二步：检查 FBAR（FinCEN 表格 114）
谁需要提交。 对境外金融账户有财务利益或签字权的美国人，如果这些账户在日历年内任一时点的合计价值超过 10,000 美元，就要提交 FBAR。源1源4 计算方法是把每个账户当年的最高余额加总，即使这些最高点出现在不同日期也照加：三个账户各自最高 4,000 美元，合计 12,000 美元，就要报。源6
怎么提交。 FBAR 必须通过 BSA 电子申报系统在线提交。个人可以使用系统内的免注册选项。律师、注册会计师、注册税务代理人代客户申报时，需要先注册账号。源2 FinCEN 设有监管咨询热线 800-949-2732，美国境外来电使用 703-905-3975。源2
什么时候提交。 依据 2015 年法案，FBAR 的截止日与联邦所得税申报季一致，一般为 4 月 15 日。FinCEN 对错过该日期的申报者自动延期至 10 月 15 日，无需另行申请。遇到周末或法定假日则顺延到下一个工作日。源4
按这一规则，2025 日历年的 FBAR 原定截止日为 2026 年 4 月 15 日，自动延期后为 2026 年 10 月 15 日（周四）——还没报的，就剩这几天。FinCEN 页面还列有历年针对灾害地区的额外延期通知，是否适用于你，要看通知中的受影响地区。源1
第三步：检查税表内的外国资产申报
随税表提交的外国资产信息，分三个层次：
- 附表 B 第三部分。 联邦税表要求在附表 B 报告外国银行和证券账户的存在，通常还要填写各账户所在国家。源3
- 表格 8938。 特定外国金融资产合计超过适用门槛的税务居民，要随税表附送表格 8938。源3源5 门槛随报税身份和居住情况而不同，具体金额见表格 8938 的填表说明（现行为 2021 年 11 月修订版）。源5
- 其他可能适用的表格。 IRS 列出的相关表格包括 3520（境外信托与境外赠与）、8621（被动外国投资公司股东）等。源3 加拿大的注册账户、基金和 ETF 是否触发这些表格，需要结合具体产品判断。
FBAR 和表格 8938 的门槛、提交对象和提交方式各自独立，通过其中一项不会自动满足另一项。
第四步：按年度保存记录
两项申报的共同基础是每年一份账户底稿。建议每个账户每年记录以下内容：
- 账户所有人姓名和账户类型（个人、联名、签字权）
- 账户号码
- 金融机构名称和地址
- 当年最高余额（以加元记录，并附换算为美元的结果）
- 汇率来源和取值日期
汇率方面，FinCEN 的填表说明指向美国财政部官方汇率数据；它还列明 FBAR 记录保存要求。源6
动手前的三个自查问题
- 家里所有成员名下、联名和有签字权的加拿大账户，是否都已列入同一张清单？
- 搬到美国的当年，居民起始日是哪一天，当年是否已经需要申报？
- 加拿大的投资账户里，有没有涉及基金、ETF 或信托等需要额外表格的产品？
账户结构复杂、涉及信托或公司持股时，建议咨询熟悉跨境申报的美国注册会计师或税务代理人。
拓展阅读
年中从加拿大搬到罗德岛：美国税务居民从哪天算起…：同版块的站内帖，同样围绕 美国税务居民，往深里读接这一篇。
从安省搬到罗德岛，OSAP 余额照样要还…：还是 安省搬到罗德岛，同版块的另一篇站内帖。
持绿卡从 BC／安省搬到罗德岛：省医保停在哪天、美国医保从哪接…：同版块的站内帖，本文这条线往深里读接这一篇。
加拿大账户必须向美国申报？FBAR详解——FinCEN 114…：福利与保障的税务福利帖，另一条线上和 加拿大账户 挨着的一篇。
WES学历认证不做了，加拿大账户怎样取消和退款：申请工具箱的版块介绍帖，与本文相邻的一条线。
参考资料
- FinCEN，Report Foreign Bank and Financial Accounts：https://www.fincen.gov/report-foreign-bank-and-financial-accounts
- FinCEN，How Do I File the FBAR?：https://www.fincen.gov/how-do-i-file-fbar
- IRS，Tax information and responsibilities for new immigrants to the United States（页面更新于 2026 年 9 月 28 日）：https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/tax-information-and-responsibilities-for-new-immigrants-to-the-united-states
- FinCEN，FBAR Help（2020 年 6 月）：https://bsaefiling.fincen.gov/resources/FinCENFBARHelp.pdf
- IRS，About Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets（页面更新于 2026 年 8 月 3 日）：https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
- FinCEN，BSA Electronic Filing Requirements for Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FinCEN Form 114)，Release Date January 2017 (v1.4)：https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/FBAR%20Line%20Item%20Filing%20Instructions.pdf