酒精/烟草/大麻消费税：联邦税率结构、省级加税、电子烟税
你可能好奇，平时买瓶酒，抽包烟，或者买点大麻产品，价格里到底有多少是进了政府的口袋？我可以告诉你，联邦消费税再加上各省的附加税，有时候能占到零售价的一半，甚至更多！这钱，有一部分是为了政府财政收入，另一部分也是想让你少碰这些对身体不那么好的东西。今天，咱们就来好好扒一扒这些消费税到底是怎么收的。
一、联邦消费税概览
加拿大联邦政府对酒精、烟草、大麻和电子烟产品都收消费税（Excise Duty），加拿大税务局（CRA）负责管理。从 2024 年到 2026 年，这些税率也一直在调整。
二、烟草产品消费税（2024-2026）
2.1 联邦税率
2025 年 4 月 1 日起生效的税率，根据 CRA EDN101 的消息，是这样算的：
- 香烟：每 5 支香烟收 $0.95391，也就是每支差不多 $0.19078。
- 烟草棒：每支 $0.19078。
- 除了香烟和烟草棒之外的制造烟草：每 50 克收 $11.92379。
到了 2026 年 4 月 1 日，根据 CRA EDN105 的更新，税率又会稍微涨一点：
- 香烟：每 5 支香烟收 $0.97299，也就是每支约 $0.19460。
- 烟草棒：每支 $0.19460。
- 制造烟草：每 50 克收 $12.16227。
2.2 香烟库存税（Inventory Tax）
这个税是针对商家手里存货征收的。
2025 年 4 月 1 日起，根据 CRA EDN102，香烟库存税是：
- 每支香烟 $0.00501，如果你算一条（200 支），那就是 $1.002。
到了 2026 年 4 月 1 日，根据 CRA EDN106，库存税会降一点：
- 每支香烟 $0.00382，一条（200 支）就是 $0.764。
2.3 各省烟草税对比（2025 年）
你知道吗？除了联邦税，各省还会再加一笔烟草税。下面是 SmokesCanada 在 2025 年 10 月发布的数据，对比一下你就明白了：
| 省份 | 省级税/条 | 联邦税/条 | 总税收/条（200 支） |
|---|---|---|---|
| 安大略省 | $37.00 | $27.30 | $64.30 |
| 魁北克省 | $37.80 | $27.30 | $65.10 |
| 阿尔伯塔省 | $40.00 | $27.30 | $67.30 |
| 萨斯喀彻温省 | $45.00 | $27.30 | $72.30 |
| 曼尼托巴省 | $59.00 | $27.30 | $86.30 |
| 不列颠哥伦比亚省 | $55.00 | $27.30 | $82.30 |
| 新斯科舍省 | $60.04 | $27.30 | $87.34 |
| 新不伦瑞克省 | $56.25 | $27.30 | $83.55 |
| 爱德华王子岛省 | $58.00 | $27.30 | $85.30 |
| 纽芬兰与拉布拉多省 | $68.00 | $27.30 | $95.30 |
从这个表里能看出来，纽芬兰与拉布拉多省的烟草总税收最高，一条烟竟然能收到近 100 刀的税！
2.4 吸烟率统计
从加拿大卫生部和统计局 2024 年的数据来看，加拿大人吸烟率其实一直在下降：
- 18 岁以上的加拿大人里，吸烟率在 11.1% 到 11.2% 之间。
- 吸烟的总人数大约是 360 万，其中 270 万人是每天都吸烟的。
- 回顾一下，从 2001 年到 2024 年，吸烟率从 29% 直接降到了 13%。这说明政府的控烟努力还是有效果的。
2.5 联邦预算 2024 烟草税增加
根据加拿大癌症协会的消息，在 2024 年 4 月的预算案里，联邦政府又决定增加烟草税了：
- 每条香烟（200 支）会再增加 $4.00 的税。
- 这个增长分两步走：第一步在 2024 年 3 月 13 日已经实施了，第二步会在 2025 年 1 月 6 日开始。
三、酒精产品消费税（2024-2026）
3.1 联邦税率（2024-2025 年度）
啤酒：CRA EDBN35 在 2025 年 4 月 1 日公布的税率是：
- 酒精含量 ≤1.2% 的：每百升收 $3.067。
- 酒精含量 >1.2% 但 ≤2.5% 的：每百升收 $18.12。
- 酒精含量 >2.5% 的：每百升收 $36.23。
到了 2026 年 4 月 1 日，根据 CRA EDBN36 的调整，税率又会变动：
- 酒精含量 ≤1.2% 的：每百升收 $3.128。
- 酒精含量 >1.2% 但 ≤2.5% 的：每百升收 $18.48。
- 酒精含量 >2.5% 的：每百升收 $36.95。
烈酒：CRA EDN104 在 2026 年 4 月 1 日的规定是：
- 酒精含量 ≤7% 的：每升收 $0.358。
- 酒精含量 >7% 的：每升纯乙醇收 $14.117。
葡萄酒：同样是 CRA EDN104 在 2026 年 4 月 1 日的规定：
- 酒精含量 ≤1.2% 的：每升收 $0.022。
- 酒精含量 >1.2% 但 ≤7% 的：每升收 $0.358。
- 酒精含量 >7% 的：每升收 $0.716。
3.2 酒精税上限政策（Bill C-69）
2% 通胀上限：Just Drinks 在 2024 年 3 月报道说，联邦政府给酒精消费税的通胀增幅设了个上限，只允许每年涨 2%。
- 这个上限本来定在 2025 年 4 月到期，但现在已经延长到了 2026 年 4 月 1 日。
- 估计到 2026-27 年度，这项政策能给政府多带来大约 $4,100 万的税收。
不过，加拿大纳税人联合会（Canadian Taxpayers Federation）就对这个 2% 的酒精税上涨表示了批评，他们觉得这还是增加了老百姓的负担。
3.3 安大略省啤酒税（2025 年 8 月 1 日生效）
安大略省财政部在 2025 年 7 月 31 日发布了新的啤酒税政策。
微酿啤酒商（Reduced Rates）：
- 桶装啤酒（≥18 升）的税是每升 35.58 分。
- 非桶装啤酒（<18 升）的税是每升 37.48 分。
标准啤酒制造商：
- 桶装啤酒（≥18 升）的税是每升 90.05 分。
- 非桶装啤酒（<18 升）的税是每升 107.34 分。
四、大麻产品消费税（2024-2026）
4.1 联邦税率结构
CRA 明确指出，大麻产品的税率是这样的：
干燥/新鲜大麻：
- 税率是每克 $1，或者是售价的 10%，哪个高就按哪个收。
- 新鲜大麻的话，会按照 0.25 克/克的换算率来计算。
大麻食品、提取物、外用产品：
- 税率是每毫克总 THC（四氢大麻酚）收 $0.0025。
- 或者按照 0% 从价税来算。
4.2 大麻税收收入（2018-2025）
CBC 在 2025 年 11 月的报告显示，从 2018 年 10 月到 2025 年 11 月，联邦和省级政府在大麻销售上总共收到了超过 $54 亿的税：
- 联邦政府拿走了 $12 亿。
- 各省级政府合计拿走了 $42 亿。
省级细分：
| 省份/地区 | 总收入 | 人均收入 |
|---|---|---|
| 安大略省 | $15 亿 | — |
| 阿尔伯塔省 | ~$10 亿 | $210.00 |
| 西北地区 | — | $135.80 |
| 育空地区 | — | $126.35 |
| 萨斯喀彻温省 | — | $121.55 |
| 纽芬兰与拉布拉多省 | — | $113.65 |
| 魁北克省 | — | $55.31 |
要注意的是，曼尼托巴省没有参与联邦的大麻税收框架。
在 2024-25 年度，政府还支出了 $230 万用于大麻教育和预防。
4.3 大麻市场规模
根据 Cannabis Business Plans Canada 在 2026 年 2 月的数据，2024 年大麻的零售销售额达到了 $52.13 亿。可见这个市场还是很大的。
这篇是AI帮忙整理的，所有内容仅供参考。加拿大税务政策和数字经常变，而且各省情况也不同。大事请以CRA官网或其他官方网站的最新信息为准，报税或者处理任何税务问题有拿不准的，最好还是找专业的会计师聊聊，别只看网上攻略做决定。