如果你在加拿大通过 YouTube 广告分成、Substack 付费订阅、会员支持、品牌合作或作品版税赚钱，报税时首先要整理的是这项活动产生的业务收入和合理支出。多数持续经营、以盈利为目标的创作者活动，会按照自雇业务收入处理，并通过 T2125《Statement of Business or Professional Activities》申报业务或专业收入与费用。
源[1]
很多新移民家庭第一次遇到这类收入时，容易把它当成“网上零花钱”。实际上，平台支付记录、订阅收入、赞助合同、银行入账都会成为收入记录的一部分。CRA要求企业主保存支持收入和支出的原始文件，例如发票、收据、合同和付款记录。源[2]
创作者收入通常按业务收入管理
加拿大税务处理中，关键看你的活动性质和经营情况。长期运营频道、持续发布内容、寻找商业合作、投入设备和时间，并通过广告、订阅、销售或授权获得收入的创作者，通常需要按业务活动整理账目。T2125用于计算业务收入、费用以及最终净收入或亏损。源[1]
常见收入类型包括：
| 收入来源 | 报税整理方式 |
|---|---|
| YouTube 广告分成 | 记录平台付款金额和相关结算文件 |
| Substack、会员平台订阅 | 记录订阅收入及平台付款报告 |
| 品牌赞助、推广合作 | 保存合同、发票和付款记录 |
| 图片、文字、音乐、图书版税 | 按收入来源整理版权或授权文件 |
| 联盟营销佣金 | 保存平台佣金报告 |
如果创作者同时有工资收入，平台收入仍需要单独整理，不能因为金额较小就忽略。
T2125需要记录收入和合理经营支出
创作者报税的重点不是“把所有花费都拿来抵扣”，而是证明支出与赚取业务收入有关。CRA允许扣除通常合理、用于赚取业务收入的当前费用，但个人消费部分不能作为业务费用申报。源[4]
常见项目包括：
| 项目 | 处理方式 |
|---|---|
| 摄像机、麦克风、电脑等设备 | 根据资产性质可能需要资本成本折旧处理 |
| 剪辑软件、设计工具、网站服务 | 与业务相关部分可记录为费用 |
| 域名、网站托管、邮件工具 | 保存付款凭证 |
| 商业保险、会计、法律服务 | 与业务相关部分记录 |
| 拍摄交通、活动费用 | 需要证明商业目的 |
| 家庭办公室相关费用 | 按符合条件的业务使用比例计算 |
设备购买尤其容易出错。一次购买的大额设备通常需要按照资本资产规则处理，而不是简单全部作为当年费用扣除。申报前应根据设备类型和使用情况核对 CRA 的资本成本规则。源[4]
GST/HST在收入达到门槛后需要处理
创作者经常遇到的问题是：“收入多少以后需要注册 GST/HST？”目前多数业务适用的小供应商门槛是连续四个日历季度内全球应税供应不超过 30,000 加元。超过门槛后，需要按照 CRA 规定注册并开始收取 GST/HST。源[3]
| 情况 | GST/HST处理 |
|---|---|
| 连续四个日历季度内不超过30,000加元 | 通常属于小供应商，可不强制注册 |
| 单个日历季度超过30,000加元 | 需要按规定注册，并从超过门槛的那笔供应开始处理 GST/HST |
| 连续四个日历季度累计超过30,000加元 | 需要在 CRA 规定的期限内注册，具体期限以 CRA 页面为准 |
| 自愿注册 | 可以选择注册，但需要承担申报义务 |
创作者如果主要收入来自海外平台，也需要判断自己的供应性质、客户所在地以及是否属于应税供应，不能只看平台总部在哪里。
自雇收入会影响CPP供款
自雇人士需要自己承担 CPP 供款。2026 年，CPP基础部分适用于3,500加元以上、最高74,600加元的可计入收入范围，自雇人士基础CPP最高供款为8,460.90加元。收入超过第一档上限并进入第二档范围时，还会涉及 CPP2；2026年自雇人士 CPP2最高供款为832加元。源[5]
| 2026年项目 | 金额 |
|---|---|
| CPP第一收入上限 | $74,600 |
| 自雇CPP基础最高供款 | $8,460.90 |
| CPP2第二收入上限 | $85,000 |
| 自雇CPP2最高供款 | $832 |
这意味着，创作者收入增加后，除了所得税，也要提前考虑 CPP 现金流安排。
新移民创作者要特别保存跨境资料
海外华人家庭常见情况包括：加拿大税务居民身份建立后，继续经营中国平台账号；过去出版作品继续产生版税；海外平台付款进入加拿大账户。
处理这些收入时，应保存：
| 文件 | 用途 |
|---|---|
| 平台年度收入报告 | 核对全年收入 |
| 合同和授权协议 | 证明收入性质 |
| 银行流水 | 对照实际收款 |
| 业务支出发票 | 支持费用申报 |
| 海外付款记录 | 判断跨境收入情况 |
不要只依赖平台后台截图。长期经营时，建立按月份分类的收入和支出记录，会比年底一次整理更容易应对 CRA 查询。
2026年创作者报税最重要的是提前建立账目
订阅制内容、会员平台和视频商业化是目前常见的创作者收入来源，但税务处理的核心不变：完整记录收入、合理归类费用、按规定申报。
对于刚开始赚钱的创作者，最实用的做法是单独整理业务账户、每月保存平台结算单，并在收入规模扩大或涉及海外版权、公司结构时，拿具体资料让 CPA 或税务专业人士核对，再决定申报方式。
拓展阅读
T2125完整申报：自雇收入减支出、营业类型代码、和T1怎么整合：同版块的税务福利帖，同样围绕 T2125，往深里读接这一篇。
自雇收入报税T2125：25个可扣减费用类别+GST注册门槛：同版块的税务福利帖，本文这条线往深里读接这一篇。
【加拿大自雇报税系列③】T2125表格入门：自雇收入怎么申报？：同版块的保险帖，本文这条线往深里读接这一篇。
CRA稽查重点2026：数字平台收入、短租Airbnb、加密货币、房…：还是 平台收入，同版块的另一篇税务福利帖。
临终申报四种类型：最终报税、Rights or Things、信托受…：同版块的税务福利帖，同样围绕 业收入，往深里读接这一篇。
参考资料
[1] Canada Revenue Agency｜T2125 Statement of Business or Professional Activities — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t2125.html [2] Canada Revenue Agency｜How to account for your business income — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/small-businesses-self-employed-income/business-income-tax-reporting/business-income/account-your-business-income.html [3] Canada Revenue Agency｜When to register for and start charging the GST/HST — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses/when-register-charge.html [4] Canada Revenue Agency｜Expenses section of form T2125 — https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/sole-proprietorships-partnerships/report-business-income-expenses/completing-form-t2125/expenses-section-form-t2125.html [5] Canada Revenue Agency｜Contributions to the Canada Pension Plan — https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/cpp/contributions.html
飞出国编辑部修订 · 2026-10-06。本文为本次修订内容。