新移民首年报税：全球收入从哪天算，T1135何时要报

slack · 2026 年2 月 22 日 04:09

新移民首年报税：全球收入从哪天算，T1135何时要报

第一次成为加拿大税务居民的个人，在该税务年度免交T1135海外资产信息申报表。居民期间取得的全球收入仍要按规定申报。CRA把这两项义务分别说明：一项记录资产，另一项计算收入和税款，免交资产表不会同时免掉收入申报。

准备第一次报税，先确定成为税务居民的日期，再整理这一日期前后的收入和资产。拿到枫叶卡、第一次入境、开始工作，可能发生在不同时间。税务分界日要结合实际居住联系判断。

年中开始在加拿大生活，收入要分段整理

CRA列出的重要居住联系包括在加拿大的住所、配偶或同居伴侣，以及受抚养人。住所也包括租住的住房。税务居民身份看具体事实；同时与另一国家存在居住联系时，还可能涉及税收协定。

假设某人在6月搬来加拿大，并经事实判断于当天首次成为加拿大税务居民。这个例子以已经确认的居民日期为前提，不能只凭入境记录就自动把6月定为所有人的起算点。

时段	要整理的收入	处理方向与依据
成为居民之前	海外工资、海外投资收入；另列加拿大来源收入	海外收入一般不因后来移居而纳入居民期间计税；某些加拿大收入仍须处理，CRA资料2
成为居民之后	加拿大工资、海外房租、利息、股息及其他收入	按收入类别以加元申报全球收入，CRA资料2

非居民期间在加拿大工作或经营业务取得的收入，或处置应税加拿大财产产生的应税资本利得，可能仍有加拿大申报义务。将入境前所有收入直接划掉，容易漏掉这一部分。

CRA也可能要求居民身份建立前的全球收入，用于福利和抵免计算。因此，入境前的收入证明仍要保存。把数据填进福利计算表，并不表示这笔海外收入自动变为加拿大应税收入。

海外收入已交税，保留税单再判断抵免

成为居民后继续收取海外房租或股息，要分别整理收入、相关费用及已缴外国税款。CRA的新移民报税指引说明，符合条件时可申报外国税收抵免，减少同一收入的重复征税。

抵免有计算条件和限额，不能把海外缴纳的全部税费直接从加拿大税单中扣除。收入所属年度、税款性质和适用税收协定，都可能影响结果。涉及境外公司、信托或多个居住地时，应由熟悉跨境税务的加拿大注册会计师（CPA）按文件判断。

资产成本的关键日期是成为居民当天

CRA在“抵达加拿大前已持有的财产”一节说明，某些财产会被视为在成为居民时按公平市场价值出售，并立即按该价值重新取得。这会影响以后出售时用于计算收益或损失的税务成本。

公平市场价值（FMV）通常是正常交易中资产可取得的市场价格。应保存成为税务居民当天的估值及依据，而非等到几年后卖出才回头寻找证据。

资料	为什么要留
成为居民当天的资产清单	确认当时持有哪些财产及权益
股票成交记录或价格资料	说明相关证券的估值依据
房产估值与持有文件	区分取得成本、居民起算日价值和以后交易
币种及汇率记录	为以后按加元处理提供依据

《所得税法》第128.1条规定了适用财产和例外，例如个人持有的某些应税加拿大财产。应先按资产类别判断，再确定是否适用重置成本。出租房产的折旧、部分企业权益及曾离开加拿大后返回的情况，也需要单独分析。

以后出售时，最终应税结果还取决于资产性质、成本调整、汇率及其他适用规则。保留起算日估值，是建立后续计算的起点，不能据此直接保证某一笔出售免税。

T1135看合计成本，也看一年中是否曾超过门槛

CRA规定，适用申报规则的加拿大税务居民，在一年中任一时点持有的特定海外财产，合计成本金额超过100,000加元，就需要按规则提交T1135。计算时看的是所有相关财产的合计成本，不能把每个账户分别与门槛比较。

判断项目	现行要求	来源
金额门槛	合计成本超过100,000加元	CRA T1135问答，资料3
观察时点	年内任一时点，不只看年末	CRA T1135问答，资料3
新居民首年	个人首次成为加拿大居民的税务年度免报	《所得税法》第233.7条及CRA，资料3、4

一般成本口径通常以调整后成本基础等法定成本计算。对新居民原先持有的海外财产，CRA的T1135问答专门说明，应使用首次成为居民时的公平市场价值，判断以后年度的申报义务。这也解释了为什么首年免报的人仍需保存估值。

个人使用财产通常不属于T1135的特定海外财产。用于自己度假的房屋和用于盈利出租的房屋，可能有不同处理。用途混合时要看真实使用情况，不能只凭“房子在自己名下”就认定免报。

第二年起要报时，表格怎么填、晚交罚多少

需要申报的年份，T1135随个人报税表一起到期。按CRA公布的重要日期（资料7），2025税年多数人的截止日是2026年4月30日；本人或配偶、同居伴侣有自雇收入的，报税截止日是2026年6月15日，但欠税仍须在4月30日前缴清。即使当年本来不必交报税表，T1135也按这个日期提交。

表格分两种填法。全年特定海外财产合计成本始终低于250,000加元的，可以用Part A简化申报；年内任一时点达到或超过250,000加元，就要用Part B逐项申报。

情形	罚款	来源
未按期提交	每天25加元，最多100天；最低100加元、最高2,500加元	CRA罚款表，资料6
明知或重大过失未提交	每月500加元，最多24个月，最高12,000加元，扣除已罚金额	CRA罚款表，资料6
超过24个月仍未提交	另按相关海外财产成本等基数的5%计罚，扣除已罚金额	CRA罚款表，资料6

罚款按表计，和当年有没有欠税无关。首年豁免过后的第一个申报年，最容易因为“以为一直不用报”而迟交。

首年豁免只看首次居民年度

《所得税法》第233.7条针对的是个人首次成为加拿大居民的年度，并排除信托。曾经是加拿大税务居民、离境后再回流的人，不能把这次返回当成新的首次年度。永久居民首次领卡，也不一定是首次税务居民年度。

如果你确实属于首次居民年度，应把资产资料保存好；之后年度再按合计成本、资产类别和持有时点逐年判断。T1135的门槛也不决定收入是否应报：资产成本低于门槛，居民期间产生的海外收入仍可能需要申报。

只想单独弄清首年T1135与10万加元成本怎么算，可以接着读新移民今年要不要报 T1135：先看首年，再算 10 万成本。

首次报税可以按三组文件准备：居民日期与生活联系记录，境内外收入和外国税单，以及居民起算日资产清单与估值。对无法自己判断的资产类别，把文件交给专业人士核对，比只报一个海外资产总额更有用。

以上是截至2026年10月13日的加拿大联邦一般规则。CRA所引年度报税页面目前以2025税年为例；具体年度表格、税率、截止日及个人抵免，应使用实际申报年度资料。

拓展阅读

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参考资料

飞出国编辑部修订 · 2026-10-12。本文为本次修订内容。