香港移民加拿大税务指南：T1135、强积金和 RRSP 分开办

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香港移民加拿大税务指南：T1135、强积金和 RRSP 分开办

从香港搬到加拿大，第一项税务工作是确定成为加拿大税务居民的日期。这个日期决定从何时申报全球收入，也为香港资产的加拿大成本记录、以后年度的 T1135 和强积金提款税务打下底稿。

登陆、取得永久居民身份和成为税务居民可能落在不同日期。CRA 会看住房、配偶或同居伴侣、受养人等重大居住联系，也会结合其他事实判断。183 天规则主要处理没有建立重大居住联系、但在加拿大停留达到一定天数的另一类情况。

成为税务居民当天给香港资产做快照

成为加拿大税务居民后，当年居民期间的全球收入要折成加元申报。香港工资、利息、股息、租金和符合收入定义的退休金，都先从这条总规则出发，再看税收安排或加拿大国内法有没有特殊处理。

CRA 对新居民持有的某些财产，按成为居民当天的公允市值视同重新取得。银行和券商月结单、房产估值、公司股权资料和当日汇率依据都应保存，因为这些记录以后可能成为加拿大一侧计算资本收益的成本基础。

首次成为居民的税年免 T1135，香港收入仍要申报

个人第一次成为加拿大居民的那个税年免交 T1135。以后年度，如果指定境外财产的总成本额在年内任何时点超过 10 万加元，就要判断是否申报。门槛按全部指定境外财产的成本额合计，逐账户额度和年底市值都不适用。

对成为居民前已经持有的相关境外财产，CRA 以成为居民当天的公允市值作为以后判断成本额的重要起点。首年豁免只涉及 T1135 信息表；居民期间的香港收入仍要申报。

账户名称和余额不足以判断强积金权益是否属于 T1135 的指定境外财产。外国养老金计划和退休安排的加拿大定性取决于计划条款和法律结构；具体 MPF 权益是否进入 T1135 或其他外国资料申报，应让熟悉跨境税务的加拿大注册会计师或税务律师按计划文件确认。

永久离港提取强积金先按香港规则办

香港积金局现行页面仍把永久性离开香港列为 65 岁前提前提取强积金的理由之一。申请人要作法定声明，说明已经或将会离开香港，并且无意以永久居民身份返回香港工作或重新定居；还要提供令受托人满意的境外居留许可证明。

永久离港理由只能使用一次。已经据此领取过强积金的人，日后无法用较后的离港日期再次申请。提交前应先查清所有个人账户和未领取权益，再一次规划材料。

BN(O) 护照或关联签证单独不足以支持永久离港提款。受托人会看全部事实和材料。现行流程要求通过 eMPF 平台办理并查询所需文件，材料提交路径和可接受的加拿大证明应以平台当期要求为准。

受托人一般应在收到全部所需文件后 30 天内支付。这个时限从齐件起算，只是处理口径，第一次递交日期和实际到账日可能不同。

钱取出来后再做加拿大税务定性

如果提款时已经是加拿大税务居民，加拿大要判断这项 MPF 权益和付款在《所得税法》下属于什么。CRA 的养老金技术指引要求结合计划条款和相关工作期间的居民身份判断；构成养老金待遇的外国付款通常计入收到年度收入，落入其他法律类别时结果可能不同。

加港税收安排第 17 条处理养老金并包括一次性付款，第 21 条提供消除双重征税的框架。具体 MPF 的加拿大收入类别仍要按本国法律判断；外国税收抵免也以香港实际税款和加拿大规则为基础。

提款前应把三件事写清：这笔款在加拿大的收入类别、加港税收安排的适用条款，以及香港若实际扣税时加拿大一侧怎样申报抵免。

第 60(j) 条只覆盖符合条件的外国养老金付款

加拿大《所得税法》第 60(j) 条允许部分外国养老金一次性付款转入合资格加拿大退休计划。适用付款须独立于一连串定期付款，有关养老金通常要对应本人、配偶或前配偶在非加拿大居民期间提供的服务。

该笔待遇还要计入加拿大当年收入。符合条件的金额须在收到年度或该年结束后 60 天内付入本人的合资格注册养老金计划、RRSP 或 RRIF，并在税表中作相应指定。

MPF 可能包含雇主、雇员、自雇和不同类别的自愿供款。哪些权益构成第 60(j) 条所要求的养老金待遇、哪些部分对应合资格服务，都要在提款前判断。

联邦 C-31《2025 预算实施法案第 2 号》拟把第 60(j) 条扩大到某些指定外国计划，但要求相关个人在该计划全部服务年度都申报规定的 pension credits。截至 2026 年 9 月 7 日，LEGISinfo 仍显示法案处于众议院委员会审议阶段，尚未获御准。现在做提款安排，应按已生效法条计算，并在实际提款前重查法案状态。

从香港移居加拿大，稳妥的顺序是：确定加拿大税务居民起点并保存当天资产价值；把首年全球收入和以后年度 T1135 分开；需要提前取 MPF 时先核香港永久离港材料；真正提款前，再把加拿大定性、税收安排和第 60(j) 条一次核完。永久离港理由和税务年度窗口都难以事后还原，判断应放在提款之前。

拓展阅读

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参考资料

飞出国编辑部修订 · 2026-09-07。本文为本次修订内容。

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