这个问题在中文社区的标准答案是「看你的税率」。方向对，但对移民家庭，它至少漏了三层。
漏掉的第一层：两个账户给新移民的额度，按两套完全不同的规则生成。落地当年，TFSA 通常有 $7,000，RRSP 通常是零[1][2]。把两个账户当成「一样的额度、不同的税」，第一年就容易走错。
漏掉的第二层：对退休后收入较低的人，RRSP 可能造成净损失——因为从 RRSP 取钱会按每两元减一元的速度削掉 GIS[3]。
漏掉的第三层：额度的生成规则本身就是一条护城河。TFSA 的额度只看你在不在，RRSP 的额度要你先挣过钱。这一条差别，决定了从新移民到退休的整条路径。
这篇按「什么时候该选谁」来组织，重点放在账户选择的时间点。
邻居篇的分工：边际税率与累进制怎么算，见[加拿大联邦税率怎么看]；
GIS 的退坡机制与收入定义，见 [GIS 那一篇]；
三根柱子怎么拼成一张表，见[退休到底需要多少钱]。
退休后先从哪个账户取钱是隔壁主题ca-retire-withdrawal-order——这里讨论「往哪放」，那篇讨论「从哪取」。
一 机制差异：一个换今年的税，一个换将来的税
把两个账户放在同一张表上，差别就清楚了。
| RRSP | TFSA | |
|---|---|---|
| 供款时 | 可抵扣，减当年应税收入 | 供款本身不产生抵扣 |
| 账户内增值 | 免税 | 免税 |
| 取出时 | 全额计入应税收入 | 提取额不计入收入 |
| 额度怎么来 | 赚得收入 × 18%，封顶年度上限[4] | 按居住身份，每年一个固定额度[1] |
| 取出后额度 | 永久消失 | 次年 1 月 1 日加回[5] |
| 影响 GIS 吗 | 提取是应税收入，会进入计算 | 提取额不进入收入计算[6] |
最容易被忽略的是倒数第二行。 TFSA 取出来的额度次年会加回来，RRSP 取出来的额度永久消失。所以 TFSA 兼具「存钱」和「随时能用的备用金」两个功能，RRSP 主要用于退休储蓄。
而最贵的是最后一行，第四节展开。
RRSP 额度的完整算式比「18%」复杂，官方 T4040 分了七步[4]：先算赚得收入（受雇收入、自雇净收入、净租金、应税赡养费等，减去经营与租金亏损）→ 取「赚得收入 × 18%」与当年年度上限二者较低者 → 减去上一年的退休金调整（PA） → 加上退休金调整逆转（PAR）→ 加上往年未用额度 → 减去净过去服务退休金调整（PSPA）。
那个 PA 是有雇主退休金计划的人最常忽略的一项：公司帮你供的退休金会按 PA 直接扣减你的 RRSP 额度[4]。所以「我年薪十万，额度就是一万八」对有 DB 计划的人是错的，实际额度可能只剩一小截。
年度上限的现行值：2026 年 $33,810，2027 年 $35,390[7]。
（从表上还能看出一条有适用范围的规律：2004 年以后，某一年的 RRSP 上限等于上一年的 MP 上限——2026 年 RRSP 上限 $33,810 正是 2025 年的 MP 上限[7]。所以看到今年的 MP 上限，就知道明年的 RRSP 上限，不用等公布。
更早年份的两项上限有过不同步：1995 年 MP 上限是 $15,500，1996 年 RRSP 上限是 $13,500；2002 年 MP 上限是 $13,500，2003 年 RRSP 上限是 $14,500[7]。九十年代到本世纪初，这两个上限经历过冻结与解冻。因此这条对应关系适用于近二十年的数据，来源是官方历年表的逐年对照。）
二 核心判据：现在的边际税率，对退休时的边际税率
RRSP 的本质是把税推到将来，按将来的税率交。
所以判据只有一句：你现在的边际税率，和你取钱那年的边际税率，哪个高。
- 现在高、将来低 → RRSP 划算（高税率时抵扣，低税率时缴税）
- 现在低、将来高 → TFSA 划算
- 差不多 → 两者接近，此时看别的因素（额度、灵活性、下面两节的断点）
这就是为什么「刚落地、收入还低的时候先保留 RRSP 额度」更合适——你现在处在人生最低的税率段，用掉额度等于用最低的抵扣价值换将来可能更高的税率。而 RRSP 额度可以无限期结转[4]。
（边际税率具体怎么算、各档在哪，见[联邦税率篇]。注意还有省税那一半，两者相加才是你的实际边际税率。）
TFSA、RRSP、FHSA 的额度规则属于联邦规则，全国一致；GIS 与 OAS 回缴也由联邦管理。魁北克居民还要向 Revenu Québec 提交省级报税表[2]，省税率因此采用魁省自己的档位。比较现在与将来的边际税率时，魁省读者要把联邦税率与魁省税率合并计算。（第一根退休柱子在魁省是 QPP 而非 CPP，那一层见[退休到底需要多少钱]开头的适用范围声明。）
「比较两个税率」还要结合退休福利的收入测试：税表上的名义税率只是其中一层。下面两节分别讲低收入端和高收入端的影响。
三 新移民的额度：两套完全不同的生成规则
TFSA 的额度看「你在不在」。 官方写得很直接[1]：
If you are a new resident of Canada, you start to accumulate contribution room on the day you have residency if you are 18 years of age or older.
如果你是加拿大新居民，你自取得居住身份之日起开始累积供款额度（前提是已年满 18 岁）。
RRSP 的额度看「你挣过没挣过」。 官方对新移民第一年写的是[2]：
Generally, you cannot deduct contributions that you made to a registered retirement savings plan (RRSP) in 2025 if it is the first year that you will be filing a return in Canada. … The CRA determines the maximum amount you can deduct based on certain types of income you earned in previous years.
如果这是你在加拿大报税的第一年，通常不能扣除当年的 RRSP 供款。……CRA 按你以前年度挣得的某些类型的收入来确定你的最高可扣除额。
所以落地第一年的实际情况通常是：TFSA 有 $7,000 可用[5]，RRSP 是零。第二年起 RRSP 才开始有额度，而它来自你第一年在加拿大的赚得收入。
「新移民」的实用判据是「是不是第一次在加拿大报税」。官方那一句的下半段写着[2]：
If you filed a return in Canada for any tax year from 1990 to 2024, you may be able to claim a deduction for RRSP contributions that you made in Canada for 2025.
如果你在 1990 至 2024 年的任何一个税年在加拿大报过税，你可能可以扣除 2025 年在加拿大所作的 RRSP 供款。
所以「先持工签或学签在加拿大报过税、后来才转 PR」的人，拿到枫叶卡那一年很可能已经有 RRSP 额度了——额度由那些报税年度里的收入生成，和拿身份的时间无关。这类人应查看评税通知书上的 RRSP 扣除额度声明。
结论对真正第一次报税的新移民很干脆：头一两年的钱，先进 TFSA。原因是另一个账户此时通常还没有额度，而且新落地阶段的税率通常处于一生中较低的一段。
常见问法是：「TFSA 从 2009 年就有了，我现在落地，能不能把这些年的额度一起用上？」
官方的例子把代价写死了[1]：David 2024 年满 40 岁并于同年成为加拿大居民，拿到一笔遗产后往新开的 TFSA 里存了 $95,000，他以为自 2009 年计划开办以来的额度都归他。
David did not know that the dollar limit only applies to him for the years he was a resident of Canada. … he only has $7,000 of available contribution room … If David does not remove his excess contribution right away, he will have to pay a 1% tax on the excess for every month the excess remains in the account.
David 不知道年度限额只适用于他作为加拿大居民的那些年份。……他实际只有 $7,000 可用额度。……如果不立即取出超存部分，超存金额每留一个月要按 1% 缴税。
超存 $88,000，每月 1% 就是每月八百八十元。
判据一句话：TFSA 的额度从你成为居民那一年起算；2009 年计划开办日和你年满 18 岁的日期，都不是这笔新居民额度的起算日。
额度的累积也不要求先开户。 官方的 Brayden 例子说明了这件事[1]——他 2024 年 12 月 21 日才满 18 岁，2025 年 1 月 4 日才开户，而开户那天他的可用额度是 $14,000（2024 与 2025 两年的限额之和）。
所以「我还没开 TFSA，那几年的额度怎么办」的答案是：成为居民之后的每一年都在累积，开户只是把它用起来。
（同一页上还有两条规则[1]：账户里的投资涨跌完全不影响额度——账户涨了 $300，次年额度仍按规则计算；账户亏损也不会增加额度。用外币供款时，金融机构按交易当日的汇率折成加元报给 CRA，汇率波动可能让实际占用的额度和预估值不同。）
还有第二个时间差，官方明确要求：用自己的金融记录计算额度。[5]
Use your own financial records to calculate your available contribution room, not the information in your CRA account. The TFSA information in your CRA account is only updated once per year in the spring … Financial institutions only send transaction information for a given calendar year at the end of February of the following year.
CRA 账户里的数字会滞后一整年，超存罚金仍由账户持有人承担。有多个 TFSA 的，要把所有机构的对账单合起来看[5]。
非居民还有一条：成为非居民后提取仍会产生额度；恢复居民身份之前供款会被课税[1]。
四 低收入那一端：放 RRSP 反而伤 GIS
这是收入最低人群需要单独计算的第一种情形。
机制是这样接的：GIS 按上一年收入退坡，速度是每两元减一元——法条第 12 条原话是 “minus one dollar for each full two dollars of the pensioner’s monthly base income”[3]。而 GIS 的「收入」直接挂在所得税法上[6]：
income of a person for a calendar year means the person’s income for the year, computed in accordance with the Income Tax Act
所以：
- RRSP／RRIF 提取在所得税法上是收入 → 进 GIS 基数 → 每取一元，GIS 少五毛
- TFSA 提取在所得税法上不计入收入 → 不进入基数 → 不影响 GIS
取出时的 GIS 退坡按每两元减一元计算[3]。这是法条规定的比例，与你的税率无关。
税的那一侧对这群人往往很小。供款时按当时的边际税率抵扣，取出时按当时的边际税率缴税；靠 GIS 生活的人，退休后的应税收入很可能低到基本个人免税额附近，实际税率接近零。
所以真实的账更可能是这样：存的时候省下的那点抵扣（取决于你当年的税率，收入低时本来就少），换来取的时候至少五毛的 GIS 损失；税那一侧可能几乎不加码，但 GIS 那一侧是确定的。
只要你退休后会落进 GIS 退坡区间，RRSP 那一元就要同时计算供款抵扣与取款后的 GIS 减少；供款发生在当前税率下，退坡发生在退休收入核算中。省税率因省份和档位而异，实际税额需按个人所在省份计算。
判据是「你退休后的总收入会不会落进 GIS 的退坡区间」——单身那条线的现行值与四档门槛见 [GIS 篇]第一节，门槛按季调整。
- 收入远高于那条线的人：这一节不用看，GIS 本来就拿不到。
- 收入就在那条线上下的人：账户选择的影响可能大过投资回报本身。
这个决定往往要在几十年前做。到 64 岁再看，RRSP 里的钱已经进入退休收入核算。
一个常被忽略的连带损失：一些省级补助把「正在领 GIS」写进了资格条件（例如安省的 GAINS，见 [GIS 篇]）。所以被 RRSP 提取顶掉的，可能不只是 GIS 那一笔。
这一层的存在，把「先 RRSP 还是先 TFSA」从税率比较变成了一个分岔：
- 预计退休后收入落在 GIS 区间的人（供款年数短、加拿大工作年限少的移民尤其可能）→ TFSA 优先，而且优先得很彻底
- 预计退休后收入明显高于 GIS 区间的人 → 回到第二节的税率比较
五 高收入那一端：OAS 回缴那个 15%
框架失效的第二种情形在另一头。
净世界收入超过门槛的部分，每一元回缴 15% 的 OAS[8]。官方算例如下：
| 项目 | 数值 |
|---|---|
| 2025 年收入 | $100,000 |
| 2025 年门槛 | $93,454 |
| 超出部分 | $6,546 |
| 回缴金额 | $981.90 |
这意味着退休后落在回缴区间的人，实际边际税率要在名义税率上再加 15 个百分点。 如果你现在的边际税率是 40%，退休后名义税率 30% 但落进回缴区间（实际 45%），那么 RRSP 在你身上是亏的——你用 40% 的抵扣，换了 45% 的税负。
回缴还有两个维度[8]：
| 回缴期 | 计入的收入年度 | 门槛或归零门槛 |
|---|---|---|
| 2026 年 7 月至 2027 年 6 月 | 2025 年 | $93,454 |
| 2027 年 7 月至 2028 年 6 月 | 2026 年 | $95,323 |
| 2025 年收入，65–74 岁全额归零门槛 | 2025 年 | $152,062 |
| 2025 年收入，75 岁及以上全额归零门槛 | 2025 年 | $157,923 |
（ 官方对未来年度的上限门槛加了一条脚注：当年 1 至 9 月这些数是估算值，10 至 12 月才是最终值[8]。同一个数在同一年里会变——引用时要看清月份。回缴的完整机制见[联邦税率篇]。）
把两端合起来看，RRSP 的真实收益曲线是两头塌的：低收入端被 GIS 的 50% 咬，高收入端被 OAS 回缴的 15% 咬，中间那一段才是它真正划算的区间。而中间那一段恰恰是「工作时税率高、退休后税率中等」的人——也就是 RRSP 本来的设计对象。
夫妻收入悬殊的家庭：配偶 RRSP 是专门为这一段设计的
上面那条曲线是按个人画的，而 OAS 回缴也是按个人算的。所以夫妻两人的收入越平均，被回缴咬掉的越少。
配偶 RRSP（spousal RRSP）就是把钱放进配偶名下、抵扣算在你头上的工具。官方的口径是[4]：向配偶 RRSP 的供款与向自己 RRSP 的供款合计不得超过你自己的扣除额度——额度是你的，账户是他的。
两条对新移民家庭特别有用的规则：
- 年龄用完了还能继续放。 官方原文：「如果你因为年龄原因不能再向自己的 RRSP 供款，你仍然可以向配偶／同居伴侣的 RRSP 供款，直到他们年满 71 岁的那一年年底。」[4] 所以年长一方过了 71 岁之后，只要配偶更年轻，抵扣的通道还开着。
- 身故当年仍可供款。 已故者的法定代表人可以在身故当年或其后 60 天内向遗属配偶的 RRSP 供款，并在已故者的最终报税表上按其身故当年的扣除额度抵扣[4]。
官方把它写成了一条 Tax tip[4]：
… make sure you have not contributed to any of your spouse’s or common-law partner’s RRSPs in the year your spouse or common-law partner withdraws the funds, or in either of the two preceding years. Otherwise, you (the contributor) will probably have to include in your income the funds your spouse or common-law partner (the annuitant) withdraws.
……确保你在配偶提款的那一年、以及此前两年，都没有向配偶的任何 RRSP 供过款。否则，你（供款方）很可能要把配偶（账户持有人）提取的这笔钱计入自己的收入。
翻译成人话：钱放进去之后，要「静置」三年，取的时候才真的算配偶的收入。 供款的当年或前两年取，会被算回供款人头上——整个分摊的目的当场落空。
所以配偶 RRSP 是一个要提前几年布局的工具，不是临到退休才用的。要停止供款的那一年，就是你开始规划提取的那一年往前推两年。
官方另列了几种不适用归属规则的情形[4]：因关系破裂而分居两地时的支付 · 支付时任一方为加拿大非居民 · 属于直接转出的转换（commutation）支付 · 供款人在支付当年身故 · 因身故而视同收取。
六 FHSA 该排在哪
如果你是首次购房者，排序里还有第三个账户。
FHSA 的额度规则与另外两个都不同[9]：开设首个 FHSA 那一年的参与额度是 $8,000；供款一般可以抵扣（这一点像 RRSP）；但从 RRSP 转入的部分不可抵扣。
两条容易踩的细节[9]：
- 参与额度对「供款」与「转入」是合并计算的。 官方的 Julianne 例子：从 RRSP 转入 $7,500 ＋ 供款 $500 ＝ 正好用满 $8,000。不是「转入不占额度」。
- 参与额度对你名下所有 FHSA 合并计算。 在两家银行各开一个，共用一个额度（Nayeon 的例子：$5,000 ＋ $3,000 ＝ $8,000），不是每家一份。
为什么它通常排在最前面：FHSA 同时具备 RRSP 那一侧的抵扣，与 TFSA 那一侧的免税提取（用于购房时）——一笔钱进去，两头的好处都占。
这个「两头都占」不是推论，官方有一句话把两侧同时写了[2]：
Contributions to an FHSA are generally deductible and qualifying withdrawals made from an FHSA to purchase a qualifying home are tax-free.
向 FHSA 的供款一般可以抵扣，而从 FHSA 作出的、用于购买合资格住房的合资格提取是免税的。
这项抵扣与免税提取的组合，和终身上限、结转规则一起决定 FHSA 的优先级[9]。
规则是这样的[9]：
In the first year that you open your FHSA, your FHSA participation room is $8,000.
Your FHSA participation room for the following years is calculated as follows: … plus the lesser of: a) $8,000 plus your FHSA participation room carryforward … Or b) $40,000 minus all of your contributions to your FHSAs and transfers from your RRSPs to your FHSAs for all prior years …开设首个 FHSA 那一年，参与额度是 $8,000。其后各年取两者中的较小者：a）$8,000 加上你的参与额度结转；b）$40,000 减去你历年向 FHSA 的供款与自 RRSP 转入之和。
三个数就够用了：
| 数值 | |
|---|---|
| 年度额度 | $8,000 |
| 结转上限 | $8,000（结转本身也封顶在 $8,000）[9] |
| 终身上限 | $40,000 |
结转上限为 $8,000，任何一年最多放 $16,000（当年 $8,000 ＋ 结转 $8,000）。$40,000 至少要分五年放入；中间断缴会减少可用的累计额度。这一条直接决定了 FHSA 的开户时间：想用满 $40,000，最晚要在买房前五年开户。
还有一条与账户排序直接相关的规则：FHSA 没有「配偶 FHSA」这条路[9]：
Only the holder of the FHSA can participate directly in their own FHSAs. In addition, only the holder of the FHSA can claim the FHSA contributions as a tax deduction …
只有账户持有人本人能向自己的 FHSA 供款；也只有持有人本人能把该供款作为抵扣申报。
这和第五节讲的配偶 RRSP 正好相反——配偶 RRSP 是「额度是你的、账户是他的」，FHSA 则是两边都必须是同一个人。所以夫妻双方若都是首次购房者，正确做法是各开各的、各用各的 $40,000，而不是一方替另一方放。
七 额度的历史，以及它告诉你的事
这一节是五年后仍然成立的部分。
TFSA 年度限额从 2009 年开办至今的完整轨迹[1]：
| 年份 | 年度限额 |
|---|---|
| 2009–2012 | $5,000 |
| 2013–2014 | $5,500 |
| 2015 | $10,000 |
| 2016–2018 | $5,500 |
| 2019–2022 | $6,000 |
| 2023 | $6,500 |
| 2024–2026 | $7,000 |
2015 年那一格是这张表里唯一的异常，也是最值得记的一笔：限额跳到 $10,000，然后回落到 $5,500。这是全表唯一一次下调。
它有三个用处：
- 它解释了为什么老帖里的额度总数对不上。 有人按「每年一万」推算总额度，那是只有 2015 那一年成立的算法——那些帖子当年不算错，是规则变了。
- 它显示这个限额可以往下调。表上其余每一次变动都是往上，2015 到 2016 则往下。「福利只会越来越好」的预期与这段历史不符。
- 它说明取整的来源：限额按通胀指数化并取整到最近的 $500[1]——所以它会连续几年不动，然后跳一次 $500。限额几年没变，通常表示通胀累计额还没达到半个台阶。
RRSP 上限那一侧也回落过一次，而且形态和 TFSA 那次几乎一模一样[7]：
| 年份 | RRSP 年度上限 |
|---|---|
| 1993–1994 | $13,500 |
| 1995 | $14,500 |
| 1996–2002 | $13,500（退回去了，并在此冻结七年） |
1995 年跳高一格，1996 年退回原位，然后一冻就是七年——这和 TFSA 在 2015 年跳到 $10,000、2016 年退回 $5,500 是同一个形态。
所以两张表各有一次回落，而且两次都呈现「跳高一年、随即撤销」的形态。这说明上限的临时性上调可以被下一届撤回；已经落袋的额度不会被追回（这一点两个账户都一样）。
至于两者的增长锚在哪，确实不同：RRSP 上限挂在 MP 上限（雇主退休金体系）上并滞后一年，TFSA 上限挂在通胀上并取整到 $500[7][1]——锚不同，所以两条曲线不会同步，但都可能被同一种动作打断。
（未来哪个账户更划算，取决于未来几十年的工资与通胀变化；这里给出两套上限各自挂靠的指标。）
往下自己怎么盯：
- 年度限额每年 1 月 1 日更新，TFSA 看 CRA 的限额页、RRSP 看 MP／RRSP 上限总表[5][7]。
- 用自己的记录计算额度，CRA 账户里的数只作参考[5]。
- 每次收入结构大变（换工作、加入 DB 计划、开始自雇）都要重看 PA 那一项，它会改变你的 RRSP 额度[4]。
飞出国这边最常见的问法是「我该放多少进 RRSP」。先答三个问题：我退休后的收入会落在哪一段（GIS 区间、中间段、还是回缴区间）；我今年的额度实际有多少（扣掉 PA 之后）；这笔钱五年内是否要用（RRSP 取出后额度永久消失）。三个都答完，供款金额就有了判断基础。
八 常见问题
Q：一句话，先放哪个？
A：按退休后的收入区间分三类。落进 GIS 区间的，TFSA 优先；落进 OAS 回缴区间的，也偏 TFSA；落在中间、且现在税率明显高于退休后的，RRSP 更合适。
Q：我刚落地，两个账户额度各是多少？
A：TFSA 从你成为居民那一年起算（当年限额，2026 年是 $7,000）[1][5]；RRSP 若这是你第一次在加拿大报税，通常是零，因为额度由以前年度的加拿大收入产生[2]。 判据是「第一次报税」而非「刚拿身份」——先持工签或学签在加拿大报过税的人（1990 至 2024 年任一税年），拿 PR 那年很可能已经有额度了[2]，应查看评税通知书。
Q：TFSA 从 2009 年就有，我落地时能不能把往年额度一起补上？
A：限额只适用于你作为加拿大居民的那些年份[1]。官方的 David 例子里，误以为可以补的人超存 $88,000，每月按 1% 缴税。
Q：CRA 账户里显示的 TFSA 额度可以直接用吗？
A：先用自己的账户记录计算。CRA 账户里的数据每年只在春季更新一次，因为金融机构次年 2 月底才报上一年的交易[5]。
Q：我年薪十万，RRSP 额度就是一万八吗？
A：先比较「赚得收入 × 18%」与年度上限，再减去上一年的退休金调整（PA）[4]。有雇主退休金计划的人，PA 会减少额度。2026 年年度上限是 $33,810[7]。
Q：RRSP 额度今年没用完会浪费吗？
A：不会，可以结转。 未用额度会加进以后年度的扣除额度[4]。所以收入低的年份不必勉强用掉它。
Q：从 TFSA 取了钱，额度什么时候回来？
A：次年 1 月 1 日[5]。同一年内取了又存，会算成超存。
Q：RRSP 取出来的额度会回来吗？
A：额度永久消失。这是两个账户最实际的一个差别。
Q：首次购房的话，FHSA 排哪？
A：通常排最前，因为它兼有供款抵扣与（购房用途的）免税提取——官方一句话把两侧同时写了：「Contributions to an FHSA are generally deductible and qualifying withdrawals made from an FHSA to purchase a qualifying home are tax-free」[2]。年度额度 $8,000、结转封顶也是 $8,000（所以一年最多 $16,000）、终身上限 $40,000[9]。供款与从 RRSP 转入合并计算，且所有 FHSA 共用一个额度[9]。想用满 $40,000，最晚在买房前五年开户。
Q：我成了非居民，TFSA 怎么办？
A：非居民期间供款会被课税；提取仍会产生额度，恢复居民身份后再使用[1]。
参考来源（9 条，点开看）
正文里每个上标数字对应下面一条，点进去能看到原文那句话。
括号里是我取源的日子——规则会改、数字会调，隔得越久越值得你自己再点一次。
- TFSA 额度规则：
| 项目 | 规则或数字 | 来源 |
|---|---|---|
| 一般居民 | 年满 18 岁的加拿大居民开始累积额度 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| 新居民 | 自取得居住身份之日起开始累积额度，前提是已年满 18 岁 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| David 例子 | 2024 年成为居民，实际额度 $7,000；存入 $95,000 后超存 $88,000；每月按 1% 征税 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| 非居民 | 年满 18 岁且持有效社会保险号，提取仍产生额度；恢复居民身份前供款会被课税 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| 2009–2012 年度限额 | 每年 $5,000 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| 2013–2014 年度限额 | 每年 $5,500 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| 2015 年度限额 | $10,000 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| 2016–2018 年度限额 | 每年 $5,500 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| 2019–2022 年度限额 | 每年 $6,000 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| 2023 年度限额 | $6,500 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| 2024–2026 年度限额 | 每年 $7,000 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| 限额调整 | 按通胀指数化，取整到最近的 $500 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
| 提取后的额度 | 次年 1 月 1 日加回可用额度 | [canada.ca]（2026-07-30 取） |
- 新移民第一年通常没有 RRSP 扣除额度：CRA 明确写明，第一年在加拿大报税的人通常不能扣除当年的 RRSP 供款，因为供款额度由以前年度的收入产生，而新移民在落地之前没有产生加拿大的 RRSP 额度 —— [canada.ca]（2026-07-30 取）
- GIS 的回拨率写在《老年保障法》第 12 条里，而且同一句话在第 12(1) 与第 12(2) 两处各出现一次：「按领取人每月基础收入每满两元减一元」——也就是 50% 的回拨率。第 12(1) 条保留了这套给付的计价基准：2005 年 4 月 1 日那一季，单身档每月 562.93 元、配偶也领养老金的那一档每月 366.67 元；第 12(1.1)(1.2) 条记录了 2006 年 1 月与 2007 年 1 月两次各加 18 元／14.5 元的提标。第 12(3) 条规定 GIS 的最高额不因生活成本下降而下调。第 12(5) 条给出「保证最低收入」的公式 [(A − B) × C] − D/2，其中 C 是领取人的 special qualifying factor（部分资格系数），D 是每月基础收入且不足两元的向下取整到两元的倍数 —— [laws-lois.justice.gc.ca]（2026-07-30 取）
- RRSP 扣除额度的完整算式写在指南 T4040 的分步表里，一共七步：先算「赚得收入」（earned income）——把受雇收入、自雇净收入、净租金收入、应税赡养费、CPP／QPP 伤残给付、研究资助等相加（第 15 至 22 行），再减去当年经营亏损、租金亏损、可扣除的赡养费支付等（第 24 至 27 行）；再取「赚得收入 × 18%」与当年 RRSP 年度上限二者中较低者；减去上一年的退休金调整（PA，来自 T4 表第 52 格与 T4A 表第 034 格）；加上退休金调整逆转（PAR）；加上往年未用的 RRSP 扣除额度；减去当年的净过去服务退休金调整（PSPA），结果即为当年的 RRSP 扣除额度（为负数则填零） —— [canada.ca]（2026-07-30 取）
- TFSA 额度的计算公式与一个极易致错的时间差。公式：当年年度限额 ＋ 往年未用额度 ＋ 上一年的提取额 − 本年已供款 ＝ 可用额度；合资格转移、豁免供款与特定分配不影响可用额度。2026 年度限额为 $7,000，于 2026 年 1 月 1 日加入额度。时间差：官方明确要求用你自己的金融记录算，而不要用 CRA 账户里的数字——CRA 账户里的 TFSA 信息每年只在春季更新一次，反映的是上一年的交易，因为金融机构要到次年 2 月底才把上一年的交易信息报给 CRA。官方用 Moira 的例子说明后果：她在 1 月 1 日查 CRA 账户看到 $20,500，据此供款，结果超存 $4,000 并被课税。官方并提示：有多个 TFSA 的，要把所有发行机构的对账单合起来看 —— [canada.ca]（2026-07-30 取）
- 《老年保障法》第 2 条给「收入」下的定义是整个 GIS 制度的枢纽，它把口径直接挂到了所得税法上：「某人某一日历年的收入，指该人该年按《所得税法》计算的收入」，然后再作若干扣除。这个挂钩决定了一件读者最关心的事——凡是按所得税法不构成收入的钱，根本不进 GIS 的计算基数。法条列明的扣除里有三层历史：(a)(i)(A) 2008 年 7 月之前的月份，就业收入扣 500 元与五分之一二者取低；(a)(i)(B) 2008 年 6 月之后至 2020 年 7 月之前，扣 3,500 元与就业收入二者取低；(b.1) 2020 年 6 月之后的月份改成合并计算——就业与自雇收入合并后，先扣「5,000 元与合并额二者取低」，若合并额超过 5,000 元，再扣「5,000 元与超出部分之半二者取低」。另有 (c) 本法给付本身、CPP 身故给付、注册慈善机构按经济状况测试发放的社会救助，均从收入中扣除；(c.1) 2022 年 6 月之后的月份，CERB、EI 第 VIII.4 部、加拿大复苏福利、加拿大工人停工福利也从收入中扣除 —— [laws-lois.justice.gc.ca]（2026-07-30 取）
- CRA 维护着一张历年上限总表，RRSP 年度上限 2026 年为 $33,810，2027 年为 $35,390；往前 2025 年 $32,490 · 2024 年 $31,560 · 2023 年 $30,780 · 2022 年 $29,210 · 2021 年 $27,830 · 2020 年 $27,230 · 2015 年 $24,930。同一张表还并列了 money purchase（MP）上限、defined benefit（DB）上限、DPSP 上限（MP 上限的一半）、YMPE 与 YAMPE。表里有一个结构性规律：某一年的 RRSP 年度上限，等于上一年的 MP 上限（例：2026 年 RRSP 上限 $33,810 ＝ 2025 年 MP 上限 $33,810；2027 年 RRSP 上限 $35,390 ＝ 2026 年 MP 上限 $35,390）——即 RRSP 上限比 MP 上限滞后一年。2026 年 YMPE 为 $74,600、YAMPE 为 $85,000 —— [canada.ca]（2026-07-30 取）
- OAS 回缴（recovery tax）是高收入退休者的第二个断点，官方页给了三个维度。算法：净世界收入超过门槛的部分，每一元回缴 15%；官方给的算例是 2025 年收入 $100,000、门槛 $93,454，超出 $6,546，回缴 $981.90。一年滞后：每个回缴期用的是上一个日历年的收入——2026 年 7 月至 2027 年 6 月那一期用 2025 年收入（门槛 $93,454），2027 年 7 月至 2028 年 6 月那一期用 2026 年收入（门槛 $95,323）。还有一条上限门槛，过了 OAS 全额归零，且按年龄分两档：按 2025 年收入，65–74 岁 $152,062、75 岁及以上 $157,923；按 2026 年收入，65–74 岁 $155,109、75 岁及以上 $161,088（官方标注：当年 1 至 9 月这些数是基于最高 OAS 额的估算值，10 至 12 月才是最终值） —— [canada.ca]（2026-07-30 取）
- 首次购房储蓄账户（First Home Savings Account，FHSA）的额度规则与另外两个账户都不同。开设首个 FHSA 那一年的「参与额度」（participation room）为 $8,000；向 FHSA 的供款一般可以抵扣、可用于减税，但从 RRSP 转入 FHSA 的部分不可抵扣。参与额度对「供款」与「转入」是合并计算的——官方用 Julianne 的例子说明：她从 RRSP 转入 $7,500、又供款 $500，合计正好用满 $8,000。参与额度也是对你名下所有 FHSA 合并计算的：开在不同银行的多个 FHSA 共用同一个额度（Nayeon 的例子：Bank A $5,000 ＋ Bank B $3,000 ＝ $8,000）。只有账户持有人本人可以参与自己的 FHSA —— [canada.ca]（2026-07-30 取）
拓展阅读
OAS、GIS、CPP三者关系——退休收入四大支柱完整图解：同版块的保险帖，同样围绕 退休收入，往深里读接这一篇。
CPP退休金与OAS、GIS如何叠加？退休收入规划实操案例：同版块的保险帖，本文这条线往深里读接这一篇。
RRSP、TFSA、FHSA怎么选：不同收入阶段的新移民对照表：同版块的生活帖，同样围绕 FHSA，往深里读接这一篇。
退休收入组合设计：CPP、OAS、RRIF、TFSA、非注册账户的协…：加拿大退休养老与遗产的保险帖，与本文相邻的一条线。
退休到底需要多少钱：把 CPP、OAS、GIS 和自有储蓄拼成一张表：换个版块看 退休到底需要多少钱：加拿大·签证与移民的签证帖。
参考资料
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/contributing/before.html
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/individuals-leaving-entering-canada-non-residents/newcomers-canada-immigrants/completing-return-newcomers.html
- Old Age Security Act
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4040/rrsps-other-registered-plans-retirement.html
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/contributing/calculate-room.html
- https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/O-9/page-1.html
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/registered-plans-administrators/pspa/mp-rrsp-dpsp-tfsa-limits-ympe.html
- https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security/recovery-tax.html
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/first-home-savings-account/contributing-your-fhsa.html
飞出国编辑部修订 · 2026-09-08。本文为本次修订内容。