Part XIII预扣税：25%标准税率、协议降低、各类收入分税率
你有没有过这种经历：人在中国或者其他国家，结果在加拿大收到的租金、股息或者一些利息，一到账就发现被扣了一大笔税，默认就是25%？当时心里肯定犯嘀咕，这钱扣得对不对啊，有没有办法少扣点？别急，这笔钱很可能就是加拿大政府对非居民征收的Part XIII预扣税。但好消息是，如果你所在的国家跟加拿大签了税务协议，这25%的税率很可能就能降到10%甚至更低，比如15%！今天咱们就来好好聊聊，作为非居民，在加拿大赚钱，你必须了解的Part XIII预扣税那些事儿。搞清楚这些，能帮你省下真金白银呢。
1. Part XIII 预扣税到底是个啥？
简单来说，Part XIII税就是加拿大政府对非加拿大居民从加拿大境内赚到的某些特定收入，尤其是那些“被动收入”（Passive Income）征收的一种税。啥叫被动收入？就像你投资加拿大公司拿到的股息、出租加拿大房产收的租金、或者一些利息、专利费等等，就是那种你不用亲自下场干活，钱就自己流过来的收入。
这税有个特别的地方，它是一种“最终税”（Final Tax）。什么意思呢？就是说，这笔钱还没到你手上，加拿大这边付款的人（比如给你发股息的公司，或者帮你管理租金的代理人）就得先把税款扣下来，然后直接帮你上交给CRA（加拿大税务局）。对你来说，通常情况下，你就不需要再为这部分收入专门去加拿大报税了，听起来是不是挺省心？但问题是，这钱到底扣多少，扣得对不对，你可得心里门儿清，不然就吃亏了。
Part XIII税的几个核心特征，咱们得好好记住：
- 标准税率：默认是25%。这是个基准线，如果你所在的国家跟加拿大没税务协议，或者你的收入不符合协议里的优惠条件，那基本就是按这个高税率来扣。
- 征收方式：它不是你自己去报税交的，而是由加拿大境内的付款人“预扣”的。他们会帮你填一个叫NR4的表格，然后把税款交到CRA。所以，拿到手的钱，就是税后收入了。
- 适用范围：很广，包括股息（Dividends）、利息（Interest）、租金（Rents）、特许权使用费（Royalties）、养老金（Pensions）、年金（Annuities）、管理费（Management Fees）等多种被动收入。这些都是CRA重点关注的。
- 协议减免：这是最关键的一点！如果你所在的国家跟加拿大签了《避免双重征税协议》（Tax Treaty），那么恭喜你，这25%的税率很可能就能大大降低。这也是我们今天要重点研究的。
2. 25% 标准税率都扣哪些收入？CRA清单给你看！
根据加拿大税务局（CRA）官方的规定，以下这些类型的加拿大来源收入，如果你是非居民，基本都会被扣Part XIII税。记住，默认都是25%，除非有特别的豁免规定，或者有税务协议帮你把税率降下来。
| 收入类型 | 标准税率 | 备注 |
|---|---|---|
| 股息（Dividends） | 25% | 无论你是从加拿大上市公司还是私营公司拿到的分红，都跑不掉。这里面包括普通股息（Taxable Dividends）和一些特殊的资本股息（Capital Dividends）。 |
| 利息（Interest） | 25%* | 注意这个星号！后面会细讲，其实很多利息是对非居民免扣税的，但有些情况还是会扣。别搞错了，这能省大钱。 |
| 租金（Rents） | 25% | 比如你在加拿大有套房子出租，收到的房租收入。你可以选择按总额预扣，或者选择按净额报税，这个非常重要，能影响你的实际税负。 |
| 特许权使用费（Royalties） | 25% | 比如你把专利、版权、商标授权给加拿大公司使用，收到的费用。有些协议也能把这个税率降到0%！ |
| 养老金（Pensions） | 25% | 如果你从加拿大的注册退休储蓄计划（RRSP）或者注册退休收入基金（RRIF）里取钱，或者收到加拿大的公司养老金，都要扣。 |
| 年金（Annuities） | 25% | 比如你买的年金保险，定期给你发的钱。 |
| 管理费/技术服务费（Management Fees/Technical Services Fees） | 25% | 如果你给加拿大公司提供管理、行政或者技术咨询服务，收到的费用，有些情况下也可能被扣税。 |
| 信托分配（Trust Distributions） | 25% | 某些在加拿大设立的信托，在给非居民受益人分配收入时，也可能需要预扣税。 |
| 遗产分配（Estates Distributions） | 25% | 同样的，从加拿大的遗产中分出来的收入，也可能面临Part XIII税。 |
数据来源：这些信息都来自加拿大税务局（CRA）权威出版物《非居民税务指南》T4058，这是针对2024税务年度的最新规定。
官方链接：你可以随时去CRA官网核对：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-residents/payments-non-residents/nr4-part-xiii-tax/part-xiii-withholding-tax/rates-part-xiii-tax.html
3. “减税神器”税务协议：帮你把税率降下来！
刚才说了，25%是标准税率，但如果你所在的国家跟加拿大有税务协议，那这笔税很可能就能大幅降低！加拿大目前已经跟全球95个以上的国家和地区签署了《避免双重征税协议》，这些协议就是非居民的“减税神器”。它们不仅能降低税率，还能避免你在两个国家都交同样的税。
3.1 关键国家预扣税率大PK（2025年最新数据）
我们来看看一些大家普遍关注的国家，在2025年，它们的居民从加拿大获得的被动收入，大概要被扣多少Part XIII税。这些数据参考了PwC Canada Tax Summaries，是2025年12月更新的信息，所以非常具有时效性。
| 国家/地区 | 股息 | 利息 | 特许权使用费 | 备注 |
|---|---|---|---|---|
| 中国 | 10%/15% | 10% | 10% | 注意了！如果你是公司，直接持有加拿大公司至少25%的投票权，那股息的预扣税率就能降到10%。如果持股比例低于25%或者你是个人投资者，通常就是15%。 |
| 美国 | 5%/15% | 0% | 0%/10% | 这里面“手臂关系”的利息基本是免税的（0%），后面我们会详细解释什么叫“手臂关系”。而特许权使用费也分情况，有些能到0%。 |
| 英国 | 5%/15% | 10% | 0%/10% | 英国居民的版权使用费很多情况是0%预扣税。 |
| 德国 | 5%/15% | 10% | 0%/10% |  要注意的是，加拿大和德国的税务协议正在重新谈判中，未来税率可能会有调整，要密切关注最新动态。 |
| 澳大利亚 | 5%/15% | 10% | 10% | 同样，加拿大和澳大利亚的协议也在重新谈判，政策可能有变。 |
| 日本 | 5%/15% | 10% | 10% | — |
| 香港 | 5%/15% | 10% | 10% | — |
| 新加坡 | 15% | 15% | 15% | 新加坡的居民在加拿大拿到的被动收入，预扣税率相对来说高一点。 |
| 印度 | 15%/25% | 15% | 10%/15%/20% | 印度的税率比较复杂，具体情况要根据协议细看。 |
| 韩国 | 5%/15% | 10% | 10% | — |
| 法国 | 5%/15% | 10% | 0%/10% | — |
| 荷兰 | 5%/15% | 10% | 0%/10% | 协议重新谈判中。 |
| 瑞士 | 5%/15% | 10% | 0%/10% | 协议重新谈判中。 |
| 阿联酋 | 5%/15% | 10% | 0%/10% | 这是一个重要更新！2024年加拿大和阿联酋刚签了新协议，所以阿联酋居民的税率也开始享受优惠了。 |
| 俄罗斯 | 10%/15% | 10% | 0%/10% |  敲黑板！从2024年11月18日起，加拿大和俄罗斯之间的税务协议已经暂停了！这意味着俄罗斯居民从加拿大获得的这些收入，很可能要重新按照25%的标准税率来扣了，这点一定要注意。 |
官方链接：要查询最新的详细协议税率，PwC Canada Tax Summaries是一个很好的参考资料：Canada - Corporate - Withholding taxes
3.2 股息税率：持股比例是关键！
看到上面表格里股息税率有两档，比如中国的10%/15%，美国的5%/15%，这是怎么回事呢？其实，税务协议在处理股息时，通常会根据受益人（也就是你）持有加拿大公司的投票权比例来决定适用哪个税率。
- 低档税率（比如5%或10%）：这通常是给那些“大股东”的福利。如果你是非居民公司，直接持有付款的加拿大公司至少10%到25%的投票权（具体的百分比在每个协议里会写明），那么你拿到的股息就可以享受更低的预扣税率。这是为了鼓励大额的跨国投资。
- 高档税率（比如15%）：大部分情况都是这个税率。比如你是个普通的个人投资者，持有的股份比例没达到协议里规定的那个“大股东”门槛，或者你虽然是公司但持股不够，那么就会适用较高的税率。
举个例子：
- 假设你是个中国居民个人，通过股市买了几股加拿大皇家银行的股票，持股比例肯定不到10%。那你每年收到的分红，加拿大这边就可能要扣15%的预扣税。
- 但如果你是家中国企业，对加拿大一家科技公司进行了战略投资，直接持有这家加拿大公司25%以上的投票权。那么，根据中加税务协议，你每年收到的股息预扣税可能就只有10%了。看吧，持股比例真的很重要，直接影响你税后能拿到多少钱！
3.3 特许权使用费：版权、软件好多能免税（0%）！
特许权使用费这块，是个意外惊喜！很多税务协议对某些类型的特许权使用费直接给出了0%的税率，这意味着你这部分收入可以一分钱税都不用交。简直是版权所有者和技术授权方的福音啊！
通常能享受0%税率的特许权使用费包括：
- 文学、戏剧、音乐、艺术作品的版权收入。如果你是作家、作曲家、艺术家，你的作品在加拿大被使用，通常就能免税。
- 电脑软件的授权费。这在数字时代非常普遍，软件公司可以从中受益。
- 专利、工业设计、商标的使用费。
- 租用工业、商业或科学设备的租金。
- 工业、商业或科学方面的经验信息（Know-how）的授权费。这通常指一些技术秘密、专有知识等。
但是！别高兴太早，也有不能享受0%的例外情况：
- 电影、录像带、电视转播权的收入：这些通常还是会有一个较低的协议税率，但很难是0%。
- 某些协议里，普通的设备租赁费用可能不适用0%税率。
- 特许经营（Franchise）的费用：比如你授权别人在加拿大开你的连锁店，收到的特许经营费，通常也会有一个税率。
所以，如果你有特许权使用费收入，一定要仔细查阅相关的税务协议条款，别错过免税的机会！
4. 某些特殊收入类型，Part XIII税怎么算？
4.1 利息收入：多数情况不用交税，这你可能不知道！
这里有个超级大的福利，也是很多人容易搞混，从而多交税的地方！加拿大税务局（CRA）规定，对支付给“手臂关系”（Arm’s Length）非居民的利息，通常是免征预扣税的（即税率0%）。这意味着，如果你把钱存在加拿大银行，或者借给一个跟你没有关联的加拿大公司，你拿到的利息大部分情况下是不用被扣Part XIII税的！
啥叫“手臂关系”（Arm’s Length）？
简单理解，就是两个人或者两个公司之间做生意，是完全独立的，没有任何血缘、亲属、雇佣、控制或者商业上的关联关系。他们之间就像陌生人一样，按照市场价格和条件进行公平交易。比如你在加拿大银行存钱，银行跟你就是“手臂关系”，你拿到的存款利息，加拿大通常不会扣税。
那啥时候会被扣25%（或者协议里的税率）呢？
- 非手臂关系（Non-Arm’s Length）：如果你借钱给你在加拿大的公司，或者借给你的直系亲属在加拿大的公司，这种“自己人”之间的利息，就被认为是“非手臂关系”。CRA觉得你们之间可能没有完全按照市场原则交易，所以这部分利息就可能被扣25%的预扣税，或者根据协议降低的税率（比如中加协议里的10%）。
- 参与债务利息（Participating Debt Interest）：如果你的利息收入不是固定的，而是根据借钱方公司赚了多少钱（利润）来浮动的，这种“参与型”利息也要被扣税。因为CRA认为这种利息有点像股息分红了。
- 某些转换债务利息：一些特殊的，未来可以转换成股权的债务产生的利息，也可能要扣税。
数据来源：我参考了PwC Canada Tax Summaries 2025年12月更新的信息，里面对利息的预扣税有很详细的解释。
官方链接：Canada - Corporate - Withholding taxes
4.2 租金收入：按总额还是净额交税，自己选！这能省好多！
如果你是非居民，在加拿大有房产出租，收到的租金收入，在交Part XIII税的时候，你有两种非常重要的选择。选对了，能帮你省下不少税费！
| 方式 | 税率 | 计算基础 | 啥时候选它最划算？ |
|---|---|---|---|
| 默认 Part XIII 预扣 | 25% | 租金总额 | 这是最简单的方式，但通常不是最划算的。你的加拿大租金代理人（或者租客）会直接从你收到的房租总额里扣掉25%，然后把剩下的给你。如果你房子的开销（比如维修费、地税、管理费）很少，净赚得多，或者你觉得懒得报税，选这个可能更省事。 |
| Section 216 选择 | 累进税率（大概15%-50%） | 租金净额（扣掉维修、地税、管理费这些开销后） | 这个才是重点！ 如果你的房产开销大，比如有物业费、地税、维修费、房屋管理费、保险费等等，这些都可以抵扣！那么，按照租金的“净额”来交税，而不是总额，会划算很多，税率也会跟你个人所得税的累进税率差不多，远远低于25%。 |
想选Section 216，得怎么做？
- 提交T1159表：《非居民选择Section 216报税表》。这份表至关重要，它告诉CRA你选择按净额报税。
- 截止日：你必须在收到租金的第二年6月30日之前，把这份T1159表提交给CRA。如果你错过了这个时间，就只能按25%的总额来交税了，那可就亏大了！
- 可以提前预扣净额税：如果你怕麻烦，或者不想等到第二年才退税，可以提前填一个叫NR6的表格，提交给CRA。批准后，你的加拿大租金代理人（或者租客）就可以直接从你租金的“净额”（估算后的净额）里预扣税，而不是总额。这样你就不用一次性交一大笔税，之后再漫长地等待退税了。
数据来源：这些重要的租金报税选择，都详细记载在加拿大税务局CRA的出版物T4058《非居民与所得税》里，这是针对2024税务年度的。
官方链接：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4058/non-residents-income-tax.html
4.3 养老金和退休收入：中加协议帮你省一笔！
对于非居民从加拿大获得的养老金和退休收入，比如加拿大的政府养老金（CPP/OAS），或者你以前工作积累的公司养老金，还有RRSP、RRIF的提取，标准税率也是25%1。但如果你是中国居民，中加税务协议又帮你立大功了，税率能从25%降到15%！这可不是小数数目。
| 收入类型 | 标准税率 | 协议税率（中国居民） | 备注 |
|---|---|---|---|
| CPP（加拿大养老金计划） | 25% | 15% | 根据中加协议第18条（养老金条款），这个税率有优惠。 |
| OAS（老年保障金） | 25% | 15% | 同CPP，享受协议优惠。 |
| RRSP 提取 | 25% | 15% | 从注册退休储蓄计划里提取的钱，这是你退休后重要的收入来源。 |
| RRIF 提取 | 25% | 15% | 从注册退休收入基金里提取的钱，也是退休收入的一部分。 |
| 公司养老金（Company Pension） | 25% | 15% | 如果你在加拿大工作过，有公司的注册养老金计划，这部分收入也适用。 |
| 年金（Annuity） | 25% | 15% | 定期领取的年金付款。 |
中加协议的特别说明：
- 根据《中华人民共和国政府和加拿大政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第18条（养老金条款），协议明确规定，中国居民从加拿大获得的养老金，加拿大作为来源国，可以按照15%的税率征税。这对很多在加拿大工作过后来回中国养老的人来说，是实实在在的利好。
- 此外，还有一些特殊情况，比如某些政府服务产生的养老金，根据协议第19条（政府服务条款），甚至可能完全不用交税。但这种情况比较特殊，需要仔细核对协议原文和你的具体情况。
数据来源：这些税率和条款都可以在CRA发布的《加拿大所得税法》（Income Tax Act）以及中加税务协议的官方文本中找到。
总结和行动号召
看完这些，你是不是对Part XIII预扣税有了更深入的了解？简单来说，如果你是非居民，在加拿大有被动收入，比如租金、股息、利息、养老金等，千万别以为一律都是25%的税率。一定要搞清楚你所在的国家跟加拿大有没有税务协议，以及你收入的具体类型和情况。很多时候，通过了解这些规则，主动采取行动（比如选择Section 216报税、或者确保付款人按协议税率预扣），能帮你省下不少“冤枉钱”！
避免事项
千万别把所有的加拿大来源收入都想当然地认为要扣25%的Part XIII税。比如咱们今天聊了，“手臂关系”的利息通常是免税的。还有租金收入，如果你有大量可抵扣的费用，选择按净额报税会比按总额扣25%划算得多。另外，也别以为税务协议一签，所有收入类型都按一个税率来，不同的收入类型，不同的持股比例，甚至某些国家的协议状态（比如德国和俄罗斯），都会导致税率完全不同。税务不是一刀切的事情，细节决定你能省多少。
免责声明
这篇是AI帮忙整理的，税务政策和数字经常变动，比如PwC Canada Tax Summaries 2025年12月更新的数据就提到了一些协议正在重新谈判，俄罗斯协议也已暂停。大事请以CRA官网最新信息为准，报税有拿不准的找专业CPA（加拿大注册会计师）聊聊，别只看网上攻略做决定。
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这篇是AI帮忙整理的，我尽量确保准确但税务政策和数字经常变。大事请以CRA官网最新信息为准，报税有拿不准的找CPA聊聊，别只看网上攻略做决定。飞出国论坛不承担因使用本文信息导致的任何损失。