三根公共支柱里，GIS 是唯一一根方向反过来的：CPP 和 OAS 是你付出得越多拿得越多，GIS 是你收入越低给得越多。
对很多移民家庭来说，它还是金额最大的一根：单身档现行最高每月 $1,123.17[1]，比同期 OAS 的满额还高（OAS 那一侧的数见 OAS 篇），而且免税[2]。
它还是一道门：安省的 GAINS 补助明确要求「必须同时在领 OAS 与 GIS」才有资格[3]——丢掉 GIS，连带丢掉挂在它后面的省级钱。
问题也出在「反过来」这三个字上。因为方向相反，所有让你「财务上更健康」的动作——多存一点、早点把 RRSP 取出来、退休后再打份工——都可能把这笔钱推走，而且推走的速度比多数人以为的快得多。
这篇要说清三件事：那个把它推走的速度到底是多少（答案只写在法条里，官网通俗页一个字都没有——而且不是一条直线，中间有一段更陡）· 什么算收入什么不算（这一条决定了 RRSP 和 TFSA 谁先取）· 以及 2025 年 10 月 1 日那次改动——它把被担保父母的 GIS 封锁判据从「居住不足 10 年」改成了「担保承诺全长」（父母／祖父母的担保期在移民法规里 2014 年起就是 20 年）。
邻居篇的分工：三根柱子怎么拼成一张表，见退休到底需要多少钱；
OAS 自己的居住年数怎么算（10 年／20 年／40 分之 N），见 OAS 为什么只有一半；
把父母接来那条完整的十年账，见把父母接来。
本篇只讲 GIS 这一根。
一 先看清它的形状：一笔挂在 OAS 上的、按上年收入退坡的免税钱
GIS 的资格只有五条，官方并列写在一页上[4]：年满 65 岁 · 正在领取 OAS · 住在加拿大 · 不在担保协议之下 · 年收入低于按婚姻状况分的门槛。
第二条决定了一个很多人没想到的连锁反应：GIS 挂在 OAS 上。 你不领 OAS，就拿不到 GIS——所以「延后 OAS 到 70 岁换 36% 加成」这个策略，对符合 GIS 资格的人是净亏（这一层在 OAS 篇里展开）。
四档金额与四条门槛[1]：
| 你的情况 | 上一年收入须低于 | 最高每月 |
|---|---|---|
| 单身／离婚／丧偶 | $22,800 | $1,123.17 |
| 配偶领全额 OAS | $30,096（夫妻合计） | $676.09 |
| 配偶领 Allowance | $42,144（夫妻合计） | $676.09 |
| 配偶不领 OAS 也不领 Allowance | $54,624（夫妻合计） | $1,123.17 |
第二档和第四档的对比最容易算反：配偶领全额 OAS 时，你的 GIS 上限反而更低；配偶什么都不领时，你的上限回到单身那个数。设计逻辑是按家庭总收入兜底，不是按人发钱——政府认为夫妻两人都有 OAS 的家庭，底已经兜住一半了。
还有一条四个通俗页上一个字都没有的规则：靠社保协定才够上 OAS 资格的人，GIS 也是按比例给的——每在加拿大住满一年拿全额 GIS 的 1/10，满 10 年才是全额。工具包用通俗话说了这件事[5]；判据本身在法条里：第 2 条把「特别合资格个人」（specially qualified individual）定义为 18 岁后在加居住累计不满 10 年的人，并把其「特别资格系数」（special qualifying factor）定为「居住年数／10」[6]——第 12(5) 条公式里的 C 就是这个系数[7]。
这一条对移民的杀伤力被严重低估了。 一个借协定凑够资格、实际在加拿大住了 6 年的人，OAS 拿 6/40，GIS 只拿 6/10——两根柱子同时打折，而他多半以为 GIS 是按收入发的、跟年数无关。（第 12.1 条补足额的公式里同样有这个系数 B，所以 top-up 也按 1/10 打折——实际是三笔一起打折[8]。）
二 回拨不是一条直线：官网不写，法条写了三处
这是本篇的数学地基——而且地基有两层，不是一层。
几乎所有中文攻略讲 GIS 都停在「收入高了就领得少」。少多少？
官网那四个 GIS 页面（总览、资格、金额、领取期间）我从头到尾读完了，没有一页给出通用退坡率。 官方工具包里倒是出现过一个「每一元减 50 分」，但那是另一回事——它说的是就业收入豁免在 5,000 元到 15,000 元之间的递减速度[5]，只管你打工赚的那部分，不是所有收入的通用退坡率（就业豁免那一段见第四节）。
第一层：第 12 条的 50%
基础 GIS 的答案在《老年保障法》第 12 条里，而且同一句话出现了两次（第 12(1) 与第 12(2) 各一次）[7]：
minus one dollar for each full two dollars of the pensioner’s monthly base income.
……按领取人每月基础收入每满两元减一元。
每两元减一元，就是 50%。 这是整笔基础 GIS 全程适用的斜率。
有配偶时，这个「每月基础收入」不是只看你自己：第 12(6)(c)(ii) 条规定，夫妻双方都领养老金的月份，每人的 monthly base income 都是两人基年合计收入的二十四分之一——然后各自再按「每满两元减一元」削[7]。所以一方从 RRSP 多取一万元，不只削自己的 GIS，配偶那份也会一起被削；家庭层面按 50% 算是削掉约五千，不是两千五。
第二层：第 12.1 条的补足额，再叠 25%
在第 12 条之上，法条从 2011 年 7 月起还加了一笔「补足额」（additional amount，俗称 GIS top-up）——第 12.1 条，公式是 A × B − C/4[8]：
The amount that may be added to the amount of the supplement that may be paid under section 12 … is the amount determined by the formula A × B – C/4 where A is $50; B is the pensioner’s special qualifying factor; and C is 1/12 of the pensioner’s income for the base calendar year in excess of $2,000
……可加到第 12 条给付上的金额，按 A × B − C/4 计算；其中 C 是基年收入超过 2,000 元的部分的十二分之一。
C/4 就是额外 25% 的退坡——只砍 top-up 这一笔，从年收入超过 $2,000 起砍，砍到 top-up 归零为止。A 的法定起点是 50 元，2016 年 7 月单身档一次性再加 78.92 元，之后按 CPI 逐季指数化[8]。
三段折线：最陡的一段是 75%，不是 50%
两式并行，联邦 GIS 的有效回拨是三段折线[7][8][9]：
| 单身档基年收入（约） | 联邦回拨斜率 | 在削什么 |
|---|---|---|
| $0 – $2,000 | 50% | 只削基础 GIS（第 12 条 D/2） |
| $2,000 – top-up 削完 | 75%（50% ＋ 25%） | 基础 GIS 与 top-up 同时在退 |
| 再往上到 GIS 归零 | 50% | top-up 已尽，只剩基础 GIS |
top-up 削完的那条线，官方季度表直接给了，不必自己反推。 2026 年 7–9 月季，单身档「Annual income level cut-off for top-ups」是 $10,352[9]——也就是上表中间那一段的上沿。配偶档另有自己的 cut-off（同表）。
把这个数放进读者的处境里，它的分量才出得来：多数人对「累进税制」的直觉是钱越多税率越高；GIS 退坡把这条曲线在最低端硬生生顶起来一块，而且最陡的那一段正好落在小额 CPP、RRIF 最低提取所在的区间——几乎每个 GIS 领取人都要经过。
加拿大税制里最陡的一段隐形税率，是中间那条 75% 的折线，而它专门落在收入最低的那群人身上。
在 $2,000 到约 $10,352 这一段，每多一元应税收入，联邦 GIS 少七毛五；这一元本身还要交所得税。两者叠加，实际边际税率可以到 90% 上下——而他的名义税率是最低档。
后果很具体：对一个落在 75% 区间的 GIS 领取人，从 RRSP 多取一万元，可能只有一两千元真正留在手里——一边交税，一边按 75% 削 GIS[7][8]。（这是按 75% 回拨加最低档税率做的量级估算，不是精确计算；若你的收入已经高过 top-up 削完线，回落到 50% 那一段，量级会轻一些。）
判据是「你退休后的总收入会不会落进退坡区间」——单身那条 GIS 归零线是上一年收入低于 $22,800[1]；而最该小心账户选择的，是会不会落进中间那条 75% 折线。
· 收入远高于 GIS 门槛的人：GIS 本来就拿不到，这一节不用看。
· 收入就在门槛上下、尤其落在 top-up 区间的人：账户选择的影响可能大过投资回报本身。具体怎么排取款顺序是隔壁主题（
ca-retire-withdrawal-order），但决定放哪个账户是几十年前就要做的事，所以这里必须点出来。
法条里还留着这套给付的原始计价基准：2005 年 4 月 1 日那一季，单身档每月 562.93 元、配偶也领养老金的那一档每月 366.67 元[7]。之后按 CPI 逐季指数化，并且不因生活成本下降而下调[7][1]。
（第 12(5) 条另有一个「保证最低收入」公式 [(A − B) × C] − D/2[7]。那个 C 就是上一节说的部分资格系数，D/2 就是这里的 50%——同一个 50%，在公式里以除以二的形式又出现了一次。 第 12.1 条的 B 也是这个系数，所以 top-up 对部分资格者同步打折。）
悬崖比这还陡一点：GIS 是一道门，不只是一笔钱
上面算的还只是联邦这一层。真实的悬崖更陡，因为一些省级补助把「正在领 GIS」直接写进了资格条件。
安大略省的保障年收入制度（Guaranteed Annual Income System，GAINS）是一个有官方文本可查的例子[3]：它是每月免税给付，2026 福利年度（2026 年 7 月 1 日至 2027 年 6 月 30 日）最高每月 92 元，官方明写是在联邦 OAS 与 GIS 之上另加。
而它的资格条件里有这么一条[3]：
receive the federal OAS pension and GIS payments
……正在领取联邦 OAS 养老金与 GIS 给付。
所以 GIS 归零不是只损失 GIS 那一笔——挂在它资格上的省级补助会一起消失。
GAINS 另外几条值得记：私人收入门槛比 GIS 低得多（单身 4,416 元／夫妻 8,832 元）· 居住要求是「过去 12 个月住在安省，或满 18 岁后累计在安省住满 20 年」· 已在领 OAS 与 GIS 的人不用另行申请，但必须每年 4 月 30 日前报税，即使没有收入要申报[3]。
本篇只核了安省这一个省。 其他省份有没有类似项目、门槛怎么定，本轮我没有查——这是「我没查到」，不是「其他省没有」。 判据给你：去查你所在省份有没有把「正在领 GIS」写进某项长者补助的资格条件里，有的话，GIS 的得失就要连着那一笔一起算。
三 什么算收入，什么不算：这一条决定 RRSP 和 TFSA 谁先取
上一节说「每多一元收入，GIS 按 50% 或 75% 削」。那么，什么才算「一元收入」？
这个问题在中文社区流传着一个正确但没人给得出依据的答案：「TFSA 提取不算，RRSP 提取算。」依据在《老年保障法》第 2 条，而且它的写法很关键[10]：
income of a person for a calendar year means the person’s income for the year, computed in accordance with the Income Tax Act, except that …
某人某一日历年的收入，指该人该年按《所得税法》计算的收入，但下列各项除外……
读法是这样的，而且这一步最容易搞错：GIS 的「收入」不是另起炉灶定义的，它直接挂在所得税法上，然后减掉一张列明的扣除清单。
所以判断一笔钱算不算，要问的是「它在所得税法上算不算收入」，而不是「它在不在 GIS 的扣除清单里」：
| 一笔钱 | 所得税法上是收入吗 | 进 GIS 基数吗 |
|---|---|---|
| TFSA 提取 | 不是 | 不进——它根本没进过基数，所以不需要出现在扣除清单里 |
| RRSP／RRIF 提取 | 是 | 进 |
| CPP／OAS 之外的私人退休金 | 是 | 进 |
| 应税利息、股息、资本利得 | 是 | 进 |
| OAS 与 GIS 本身 | 是 | 不进——法条第 (c)(i) 项明文扣除[10] |
| CPP 身故给付 | 是 | 不进——第 (c)(ii) 项明文扣除[10] |
为什么必须讲清这个推理链：如果你去 GIS 的扣除清单里找「TFSA」，你会找不到，然后可能得出「所以 TFSA 要算」的相反结论。它不在清单里，恰恰是因为它压根没进来过。
（隔壁篇退休到底需要多少钱把这一条标成了「待核的推论」，因为那一轮没从官方文本核到。本篇把它核到了，出处是法条不是通俗页——所以它现在是结论，不是推论。）
这条链子还解释了一件事：为什么 TFSA 对低收入退休者的价值远高于账面上的免税收益。它免掉的不只是投资收益那点税，是那 50%——在 top-up 区间里甚至是 75%——的 GIS 回拨。
四 还在工作的人：$5,000 全免，再往上半免
GIS 领取人打份工，不是全额扣减——法条给了一个两段式的豁免[10]：
- 前 5,000 元全免（就业与自雇收入合并计算）
- 超过 5,000 元的部分，再免掉其中一半，最多再免 5,000 元
也就是说，豁免在合并收入到 15,000 元时用满：5,000 全免 ＋ 之后 10,000 的一半（5,000）＝ 一共免掉 10,000。工具包用通俗话说的是同一件事：赚到 5,000 元仍拿全额 GIS，5,000 到 15,000 之间按每一元减 50 分[5]。
注意这是「就业与自雇收入合并」[10]。开个小生意和打份工不能各免一次。
这个豁免的历史，法条自己完整保留着——因为旧规则仍然管着旧月份[10]：
| 适用月份 | 就业收入豁免 |
|---|---|
| 2008 年 7 月之前 | 500 元与就业收入五分之一，二者取低 |
| 2008 年 6 月之后至 2020 年 7 月之前 | 3,500 元与就业收入，二者取低 |
| 2020 年 6 月之后（现行） | 5,000 元全免 ＋ 超出部分之半再免至多 5,000 元 |
从 500 到 3,500 再到 5,000 加半免——这是一条清晰的政策方向线：立法者在逐步降低「工作会被扣光」这个反激励。知道这条线，就能判断下一次改动可能往哪走（继续放宽的可能性大于收紧），而这一层通用 AI 给不了，因为它只抓现行页。
法条里还留着另一段历史：2022 年 6 月之后的月份，CERB、EI 第 VIII.4 部、加拿大复苏福利、加拿大工人停工福利，都从 GIS 收入中扣除[10]。
机制上很清楚：那几笔补助按所得税法是收入，而 GIS 的收入口径挂在所得税法上——所以领了补助的低收入老人，第二年的 GIS 会按含补助的收入重算。
立法者事后专门为此打了补丁：法条第 (c.1) 项把这四笔从 GIS 的收入口径里剔了出去，适用于 2022 年 6 月之后的月份[10]。
（受影响的规模有多大，我没有查到官方数字，本篇不给。但**「专门立法把某几笔钱从口径里剔出去」这个动作本身**，就说明它确实咬到了人——否则不必修法。）
教训不在疫情，在机制：任何一笔在所得税法上算收入的临时性、一次性的钱，都会在第二年从 GIS 里咬你一口。 卖房那年的资本利得、一次性把 RRSP 清仓、拿到一笔遗产里的应税部分——它们的共同点是「只发生一次」，而 GIS 会按它削你整整一年。
动这类大额动作之前，先问一句：这笔钱会不会把我推出 GIS 的门槛，推出去一年值多少钱。
五 被担保的父母：2025 年 10 月 1 日，封锁判据改成了担保承诺全长
这一节是本篇时效性最强、也最容易被旧攻略带错的一条。
中文社区流传最广的说法是「父母落地满十年就能拿 GIS」。这个说法现在是错的。
官方 GIS 资格页上有一节，标题直接标了生效日[4]：
Sponsorship rules (effective October 1, 2025)
· If you are under a sponsorship agreement, you cannot receive the Guaranteed Income Supplement, the Allowance, or Allowance for the Survivor for the entire length of your sponsorship agreement
· Parent and grandparent sponsorship agreements have been extended from 10 to 20 years in all provinces except Quebec担保规则（2025 年 10 月 1 日生效）
· 在担保协议之下的人，在担保协议的整个存续期间都不能领 GIS、Allowance 与 Allowance for the Survivor
· 父母与祖父母的担保协议已从 10 年延长到 20 年，魁北克省除外
机制在法条上是这么接的：第 11(7)(e) 条规定，任何有担保承诺仍然有效的月份都不得支付 GIS[11]。所以封锁期不是一个独立的数字，它等于担保承诺的长度。
为什么是 2025 年 10 月 1 日：一条 2014 年就立好、搁了十一年的法律
这一节要回答的是「为什么是现在」，而答案不在《老年保障法》里，在一份公报令上。
先说条文这一侧。2025 年 10 月 1 日生效的，是**《老年保障法》**的条文——法条在 Justice Laws 网站上的版本页眉自己写着[12]：
Act current to 2026-06-14 and last amended on 2025-10-01.
本法更新至 2026 年 6 月 14 日，最后修订日为 2025 年 10 月 1 日。
而第 11 条的修订沿革里，最后一条是 2014, c. 20, s. 371——正是把第 11(7)(e) 条替换成现行文字（「任何担保承诺有效的月份」）、并同时替换第 11(8) 条的那次修订[12]。
所以这条规则 2014 年就写好了，到 2025 年 10 月 1 日才生效。 它能搁十一年，是因为 2014 年那部法案自己留了个开关——该法第 374 条写着「本部分自总督会同枢密院令指定之日起施行」[13]。立法和生效被拆成了两步，而第二步一直没走。
走第二步的那份文件是 SI/2025-21（枢密院令 P.C. 2025-173，2025 年 3 月 12 日登记）。它通篇只做一件事：把生效日定在 2025 年 10 月 1 日[13]。查这次改动的正门是这份公报令，不是法条页——法条页只告诉你「改了」，公报令才告诉你「为什么是这天」。
因果方向：先动的是移民法规，《老年保障法》是跟着对齐的那一侧
这个因果很容易讲反，而公报的说明把它写死了[13]：
In January 2014, changes were made to the Immigration and Refugee Protection Regulations (IRPR), which increased the length of the sponsorship period under the Parent/Grandparent sponsorship program from 10 to 20 years in all provinces except Quebec (which retained the 10-year duration).
As a result, in 2014, the OAS Act was amended to align the OAS program with the changes to the length of the sponsorship agreement under the IRPR.
2014 年 1 月，《移民及难民保护条例》修改，把父母／祖父母担保计划的担保期从 10 年延长到 20 年（魁北克省除外，仍保留 10 年）。其结果是，2014 年《老年保障法》也作了修订，以与 IRPR 的担保期变化对齐。
读法：动作的起点是移民法规（2014 年 1 月），《老年保障法》是跟着对齐的那一侧。两件事同年发生，但有先后，也有因果。
那读者到底该去查哪一份？两份都要，因为它们各回答一半：
- 「为什么会有这条封锁」——查 IRPR。 担保期从 10 年变 20 年是源头。现行条号是 IRPR s.132(1)(b)(iv)：父母、祖父母（及随行家庭成员）的担保承诺，止于成为永久居民之日起满 20 年的最后一天[14]。
- 「我从哪个月开始拿不到钱」——查《老年保障法》的生效日。 它比 IRPR 那次改动晚了十一年。只盯移民法规，你会以为 2014 年就该封锁了；只看 OAS 的现行条文，你又看不出它 2014 年就立好了。
为什么偏偏挑在这个时点生效
公报把这一层也写明了，而这是整件事里最难自己想到的一环[13]：
Individuals with 20-year sponsorship periods began landing in Canada in 2016. This means that the first cohort of individuals would have become eligible for OAS income-tested benefits in 2026, when they will have attained 10 years of residence in Canada.
适用 20 年担保期的人自 2016 年开始落地。这意味着第一批人本会在 2026 年——即他们在加拿大居住满 10 年之时——够格领取 OAS 的收入测试类给付。
所以这个日期不是随手挑的：它卡在第一批 20 年担保期的人满 10 年居住之前。 政府等了十一年才按下开关，正是因为在 2026 年之前，按不按都没有实际差别。
那些「父母落地十年就能拿 GIS」的老帖，当年为什么是对的
不是「法律换了」这么一句话，公报给了更准的解释[13]：
Since 1996, the OAS Act has contained a provision which prohibits the payment of OAS income-tested benefits to sponsored immigrants with less than 10 years of residence in Canada. … Most individuals arriving in Canada under Parent/Grandparent agreements were subject to a 10-year sponsorship agreement which generally expired at the same time they attained 10 years of residence in Canada.
自 1996 年起，《老年保障法》就有一条规定，禁止向在加拿大居住不足 10 年的被担保移民支付收入测试类给付。……多数通过父母／祖父母担保来加的人适用的是 10 年担保期，而这个担保期通常与他们住满 10 年居住的时点同时到期。
关键是「同时到期」这四个字。 旧规则封锁的判据从来不是「担保期」，而是「居住不足 10 年」；只不过当年担保期恰好也是 10 年，两个时钟重合，所以「落地十年就能拿 GIS」这个说法在当年既成立又好记。
2014 年 IRPR 把担保期拉到 20 年之后，两个时钟就错开了——住满 10 年时，担保期还剩十年。这个错位正是 2014 年必须修《老年保障法》的原因，也是今天要按「担保协议全长」而不是「10 年」来算的原因。
这类形态值得单独记住：一条规则的现行条文里看不出它的生效史，只有把修订沿革、法案的施行条款、和公报令三样对起来看，才知道它什么时候真的开始管人。
按 20 年算：一位 65 岁落地的父母，要到 85 岁才可能开始拿 GIS。按单身档现行最高额每月 $1,123.17 粗算，多封锁的那十年是十三万加元量级[1]。（这是按现行最高额乘月数做的量级估算，实际金额取决于当年费率与他的收入。）
但有一条祖父条款，必须一起看，否则会吓到不该吓的人。 法条第 11(8)(a) 条写着：该款不适用于在该款生效之日前一刻已符合领取养老金或津贴资格的人——不论他有没有实际申请过[11]。
所以判据是「2025 年 10 月 1 日那一刻，你父母是否已经符合资格」，不是「有没有在领」。已经符合的，不受新规则影响。
可执行的两步（把「符合领取养老金资格」落成读者能自己核对的条件）[11]：在 2025 年 10 月 1 日那一刻，父母是否已满 65 岁，并且 18 岁之后在加拿大累计居住满 10 年——这两条是部分养老金资格的主干。当时因担保承诺有效而实际拿不到 GIS 的，只要已符合养老金资格，仍落在祖父条款里。
魁北克省是明文的例外，而且年数源里已经写死了：公报说明写着魁省仍保留 10 年担保期[13]；官方 GIS 资格页也写「all provinces except Quebec」[4]。魁省被担保父母按 10 年算，不是 20 年。
这条规则改动很新，我在本篇只核到官方页上那一节的措辞与法条的挂接机制，没有核到细则层面的过渡安排。真要按它做决定的，回 Service Canada 确认你父母那份担保协议的确切起止日。
四种解除封锁的情形，官方并列了四条，只要担保人发生其中之一[4]：身故 · 被监禁超过 6 个月 · 被判处对被担保人犯罪 · 宣告个人破产。
未被担保的移民不受这一节影响——官方写得很明确：未被担保的移民只要符合 OAS 资格就可以领 GIS[4]。所以「移民就要等」是错的，等的是「被担保的人」。
六 离境六个月：GIS 比 OAS 严得多
这是本篇和 OAS 篇差别最大的一节，而两者最容易被混为一谈。
OAS 那边有分层：住满 20 年的人搬去境外照样领。GIS 没有这个分层。 工具包写得毫无余地[5]：
If you leave Canada for more than 6 months, your GIS payment will stop no matter how long you previously lived in Canada.
如果你离开加拿大超过 6 个月，你的 GIS 会停发，不论你此前在加拿大住了多久。
法条把它写得更精确，而精确的地方正是通俗页丢掉的[11]：第 11(7)(c) 条算的是连续六个月，而且不含离境当月。
这个「不含离境当月」的细节，对卡在边缘的人是实打实的一个月。
第 11(7)(d) 条还并列了另一种情形：已经不再是加拿大居民的，从终止居住六个月后起的整月都不能领[11]。这两款管的是两件事——(c) 管「人走了多久」，(d) 管「还算不算住在这里」。一个每年回国五个半月、但已经把家搬走的人，可能过了 (c) 却栽在 (d) 上。
回国之后要主动联系 Service Canada 重新审核资格，GIS 不会自己恢复[5]。
（打算长期回国的完整账，见 ca-retire-back-to-china。这里只给一句结论：GIS 是三根柱子里最先断的那一根，而且断得最干脆。）
七 每年七月那封信，和退休当年该打的那个电话
GIS 每年复审一次，用的是你的联邦报税表；每年 7 月你会收到一封信，告诉你给付续发（并给新金额）、停发、开始或恢复、还是需要补交收入信息[15]。
必须在每年 4 月 30 日前报税——官方把话说得很直白：GIS 本身免税，但不按时报税会造成给付中断[15]。总览页顶部那条常驻告示更直接：没报上一年的税，GIS 可能停止或被削减[2]。
「我没什么收入所以不用报税」是低收入退休者最贵的一个误解。 免税说的是这笔钱不计入应税收入；报税是资格审核的输入。不报，钱就停。
退休当年那个电话，是本篇最实用的一条
GIS 按上一年的收入定。而你退休的那一年，上一年你还在上班。
结果是：不做任何动作的话，你退休后第一年的 GIS 会按你还在工作时的工资算——很可能是零。
官方给了正门，写在「领取期间」那一页上[15]：
Call us if you or your spouse or common-law partner has a lower annual income due to retirement or if other pension benefits are reduced or stopped. In these cases, we can set your benefit payment by estimating your income for the current year instead of using last year’s income.
若你或你的配偶／同居伴侣因退休而年收入下降，或其他退休金给付被削减或停发，请打电话给我们。这种情况下，我们可以用预估你本年的收入来定你的给付金额，而不用去年的收入。
这是一笔不打电话就拿不到的钱，而且它只在退休那一两年值钱——第三年之后，上一年的收入自然已经反映退休状态了。
但这条「电话」比通俗页看起来窄得多，而且有法定期限——三件事只在法条第 14 条里写全了[16]：
- 触发条件只有两类：本人或已申报收入的配偶停止受雇／停止经营（ceases to hold an office or employment or ceases to carry on a business），或退休金收入终止或减少（termination of or reduction in pension income）。投资收入下降、生意缩水但没停、RRSP 取完了，都不触发这条预估通道。
- 法定公式不是「你估个数」：预估收入 = (a) 停职／停业后那一段的退休金年化 ＋ (b) 当年其余仍在进行的雇佣或自雇收入 ＋ (c) 基年收入里剔除雇佣、自雇与退休金之后剩下的部分原样搬过来。也就是说，投资收入、租金、资本利得、RRSP／RRIF 提取仍按上一年算——上一年有大额资本利得的人，打了电话也可能仍然拿不到。
- 期限：须在当前付款期（payment period）之后第二个付款期结束前提交（第 14(2)／(4) 条；部分情形更短，是「紧接着的下一个付款期结束前」）。付款期是每年 7 月 1 日到次年 6 月 30 日——拖过这个窗口，预估通道作废，整年按基年收入算。
同一页上还有第二条容易漏掉的：夫妻因不可抗力分居（官方举的例子就是一方或双方入住长期护理机构），可能拿到更高的给付，需要提交一份专门的声明表[15]。
为什么会更高：夫妻档的门槛和上限是按合计收入定的（见第一节那张表）。分居认定之后按各自的情况算，落进单身那一档，上限从 $676.09 回到 $1,123.17[1]。一方住进长期护理的家庭，这一张表可能值每月四百多元，而它需要主动申报。
飞出国这边最常见的问法是「父母收入低，GIS 要不要申请」。多数情况下 Service Canada 会自动登记并邮件通知；但如果 64 岁生日后满一个月还没收到登记信，就要考虑自己申请[2]——别默认系统一定找得到你，尤其是地址变过、或刚从境外回来的人。
（追溯是有限的：法条规定最多补发申请收到月份往前 11 个月[11]。拖过一年，前面的就真没了。）
八 这套制度是怎么长成这样的
GIS 的设计目标和另外两根柱子完全不同，看懂这一层，前面所有的反直觉就都顺了。
- CPP 替代你自己的收入——你供多少拿多少。
- OAS 是居民资格——不看你供没供过款，看你住了多久。
- GIS 是收入兜底——它不问你的过去，只问你现在有多少。
「只问现在」这四个字，解释了本篇几乎每一条反直觉的规则：为什么按上一年收入重算（要跟得上你现在的状况）· 为什么要按收入退坡、中间还叠出 75% 那一段（兜底就必须随收入退，否则兜的不是底）· 为什么离境就停（兜的是在加拿大生活的成本）· 为什么被担保的人不能领（担保人已经签字承诺兜这个底了）。
法条里留下的时间戳，按顺序排出来就是这套制度的调整史[10][7]：
| 时点 | 改了什么 |
|---|---|
| 1997 年 12 月之后 | 引入「保证最低收入」公式 [(A − B) × C] − D/2 |
| 2005 年 4 月 | 现行计价基准（单身档 562.93 元） |
| 2006 年 1 月 · 2007 年 1 月 | 连续两次提标（每次 18 元／14.5 元） |
| 2008 年 7 月 | 就业收入豁免从 500 元提到 3,500 元 |
| 2011 年 7 月 | 引入 GIS top-up（第 12.1 条补足额，公式 A × B − C/4）[8] |
| 2016 年 7 月 | top-up 单身档一次性加 $78.92（史上最大单次提标之一）[8] |
| 2020 年 7 月 | 豁免改成 5,000 元全免 ＋ 超出部分半免 |
| 2022 年 7 月之后 | 疫情各项补助从 GIS 收入口径中剔除 |
| 2025 年 10 月 | 封锁判据改为担保承诺全长（父母／祖父母在 IRPR 里早是 20 年；魁省仍 10 年） |
这张表的用法不是背下来，是看方向：直到 2022 年，改动的方向都是放宽（提标、扩大豁免、剔除补助）；2025 年 10 月那次是收紧，而且收紧的对象很具体——被担保的父母与祖父母。
下一个变化点往哪看：GIS 的金额与门槛每季（1／4／7／10 月）调一次[1]，所以任何引用这两个数的文章，不带季度就是不可用的——包括本篇，请看文末源清单的取源日。而结构性的改动要看担保相关的法规，那是目前唯一在动的方向。
九 常见问题
Q：GIS 到底按多快的速度退坡？
A：不是一条直线。 基础 GIS 是每两元减一元（50%），写在第 12 条里两遍[7]；之上还有第 12.1 条的 top-up，从年收入超过 $2,000 起再按 C/4（25%）退，两段叠在一起是 75%，直到 top-up 削完（2026 年 7–9 月单身档上沿 $10,352）[8][9]。官网通俗页这些斜率一个字都没有。
Q：从 TFSA 取钱会影响 GIS 吗？
A：不会。 GIS 的「收入」定义直接挂在所得税法上[10]，而 TFSA 提取在所得税法上本来就不是收入，所以它根本不进基数。RRSP／RRIF 提取是收入，会进。
Q：那我是不是该少存 RRSP？
A：判据是你退休后的总收入会不会落进退坡区间，单身那条线是上一年收入低于 $22,800[1]。离这条线很远的人不必纠结；就在线上下的人，账户选择的影响可能大过投资回报。具体排序是隔壁主题。
Q：我父母被我担保过来的，什么时候能拿 GIS？
A：担保协议存续期间都不能拿；自 2025 年 10 月 1 日起，封锁覆盖担保协议的整个存续期。父母／祖父母的担保期在 IRPR s.132(1)(b)(iv) 里是 20 年[14]；魁省仍是 10 年[13]。但法条有祖父条款：2025 年 10 月 1 日那一刻已满 65 岁且 18 岁后在加居住满 10 年的，不受新规则影响，不论有没有申请过[11]。
Q：那些说「父母落地十年就能拿 GIS」的老帖，是骗人的吗？
A：不是，那些帖子当年是对的。 旧规则封锁的判据是「在加拿大居住不足 10 年」，而当年父母担保期恰好也是 10 年，两个时钟同时到期，所以那句话既成立又好记[13]。2014 年担保期被拉长到 20 年，两个时钟错开，《老年保障法》随之修订，但那条修订到 2025 年 10 月 1 日才由公报令 SI/2025-21 正式生效[13][12]。所以看这类帖子要先看发帖日期。
Q：丢掉 GIS，是不是只损失 GIS 那一笔？
A：不一定。 有些省级补助把「正在领 GIS」写进了资格条件——例如安省的 GAINS[3]。本篇只核了安省，其他省请自己查一句：你所在省的长者补助，资格里有没有这一条。
Q：我自己是技术移民过来的，要等十年吗？
A：不用。 那个等待期是给被担保的人的。未被担保的移民只要符合 OAS 资格就能领 GIS[4]。
Q：GIS 免税，那我还要报税吗？
A：要，而且这是硬条件。 不报税 GIS 可能停发或被削减[2]，截止日是每年 4 月 30 日[15]。
Q：我今年刚退休，GIS 却按去年的工资算成了零，怎么办？
A：打电话。 官方允许按预估本年收入而不是上一年收入来定给付，适用情形正是「因退休而收入下降」[15]。不打这个电话就拿不到。
Q：回国住半年多，GIS 会停吗？
A：会。离开超过 6 个月 GIS 就停，不论你此前住了多久[5]——这一点比 OAS 严得多。法条算的是连续六个月且不含离境当月[11]。回来后要主动联系 Service Canada 重审。
Q：老伴住进了长期护理院，我们的 GIS 有变化吗？
A：可能变高。 因不可抗力分居的夫妻可申请按更高的给付计算，需提交专门的声明表[15]。夫妻档上限 $676.09，单身档 $1,123.17[1]。
Q：我靠社保协定才够上 OAS 资格，GIS 拿多少？
A：按在加拿大的居住年数，每年 1/10，满 10 年才是全额。 四个 GIS 通俗页不写；工具包用通俗话说了[5]；判据在法条第 2 条（special qualifying factor = 居住年数／10）与第 12(5) 条的 C[6][7]。top-up 公式里的 B 也是同一个系数，所以补足额同步打折。
本文由飞出国整理，内容基于文末所列官方来源，仅供参考，不构成税务、法律或投资建议。GIS 的金额与收入门槛每季（1／4／7／10 月）调整——引用本文的数字前请核对文末源清单的取源日，并回官方页确认当期值。法条引文的版本以 Justice Laws 网站标注的更新日为准；担保规则于 2025 年 10 月 1 日改动，按它做决定前请回 Service Canada 确认你自己那份担保协议的起止日。
参考来源（16 条，点开看）
正文里每个上标数字对应下面一条，点进去能看到原文那句话。
括号里是我取源的日子——规则会改、数字会调，隔得越久越值得你自己再点一次。
- GIS 现行最高月额按婚姻状况分四档：单身／离婚／丧偶最高每月 $1,123.17（上年收入须低于 $22,800）· 配偶领全额 OAS 的最高每月 $676.09（夫妻合计低于 $30,096）· 配偶领 Allowance 的最高每月 $676.09（合计低于 $42,144）· 配偶不领 OAS 也不领 Allowance 的最高每月 $1,123.17（合计低于 $54,624）。官方并写明金额取决于婚姻状况与上一年的收入（有配偶的按合计收入），最高额不保证；金额每年 1／4／7／10 月按生活成本上调，生活成本下降时不下调 —— canada.ca（2026-07-30 取）
- GIS 官方总览页顶部常驻一条告示，把「不报税」的后果写得很直接：「如果你还没有向 CRA 报 2025 年的税，你的 GIS 给付可能停止或被削减」，并提示可以直接向他们申报收入以续期或确认资格。同页并写明：GIS 是每月免税给付，年满 65 岁可领；多数情况下 Service Canada 会自动为符合条件的人登记并邮件通知；如果 64 岁生日后已满一个月仍未收到登记信，可能需要自己申请 —— canada.ca（2026-07-30 取）
- GIS 不只是一笔联邦的钱，它同时是省级补助的准入门槛——安大略省的保障年收入制度（Guaranteed Annual Income System，GAINS）就是一例。GAINS 是每月免税给付，2026 福利年度（2026-07-01 至 2027-06-30）最高每月 92 元，明写是在联邦 OAS 与 GIS 之上另加。资格并列六条，其中一条是必须同时在领联邦 OAS 养老金与 GIS；其余包括年满 65 岁 · 已是加拿大居民 10 年以上 · 过去 12 个月住在安省或满 18 岁后累计在安省住满 20 年 · 私人收入单身不超过 4,416 元／夫妻不超过 8,832 元。已在领 OAS 与 GIS 的人不需要另行申请，但必须每年 4 月 30 日前报税（即使没有收入要申报） —— ontario.ca（2026-07-30 取）
- GIS 资格页并列了五个条件：年满 65 岁 · 正在领取 OAS · 住在加拿大 · 不在担保协议之下 · 年收入低于按婚姻状况分的四条门槛（单身／离婚／丧偶低于 $22,800；配偶领全额 OAS 的夫妻合计低于 $30,096；配偶领 Allowance 的低于 $42,144；配偶不领 OAS 的低于 $54,624）。同一页另有一节专门讲移民，且标注了一次生效日为 2025 年 10 月 1 日的规则改动：在担保协议存续的整个期间都不能领 GIS、Allowance 与 Allowance for the Survivor；且父母与祖父母的担保协议已从 10 年延长到 20 年（魁北克省除外）。被担保者只有在担保人身故 · 被判处对被担保人犯罪 · 宣告个人破产 · 被监禁超过 6 个月这四种情形之一发生时才能领；未被担保的移民只要符合 OAS 资格即可领 GIS —— canada.ca（2026-07-30 取）
- 官方《老年保障计划工具包》给了三条 GIS 通俗页上没有的口径。第一，靠社保协定取得 OAS 资格的人，GIS 也按比例给：每在加拿大居住满一年可得全额 GIS 的 1/10，并随每多住一年递增，满 10 年为全额。第二，离境的后果比 OAS 严得多：离开加拿大超过 6 个月，GIS 停发，「不论你此前在加拿大住了多久」，回国后须联系 Service Canada 重新审核资格。第三，工作与 GIS 可以并存：自 2020 年 7 月起，受雇或自雇的 GIS 领取人可赚取最多 5,000 元仍拿全额 GIS，5,000 元至 15,000 元之间的收入按每一元减 50 分计算。工具包并写明 GIS 的资格只有两条主干——符合 OAS 资格（全额或部分皆可）且住在加拿大 —— canada.ca（2026-07-30 取）
- 《老年保障法》第 2 条定义 special qualifying factor（特别资格系数）：1996 年 3 月之后，非「特别合资格个人」为 1；特别合资格个人为其 18 岁后在加拿大居住累计年数（向下取整）为分子、10 为分母的分数。specially qualified individual 指 18 岁后在加居住累计不满 10 年的人（有限例外除外）。这就是 GIS／top-up 按居住年数 1/10 折算的法条判据——工具包的通俗说法对应的是这两个定义，不是另一套规则 —— laws-lois.justice.gc.ca（2026-08-03 取）
- GIS 的回拨率写在《老年保障法》第 12 条里，而且同一句话在第 12(1) 与第 12(2) 两处各出现一次：「按领取人每月基础收入每满两元减一元」——也就是 50% 的回拨率。第 12(1) 条保留了这套给付的计价基准：2005 年 4 月 1 日那一季，单身档每月 562.93 元、配偶也领养老金的那一档每月 366.67 元；第 12(1.1)(1.2) 条记录了 2006 年 1 月与 2007 年 1 月两次各加 18 元／14.5 元的提标。第 12(3) 条规定 GIS 的最高额不因生活成本下降而下调。第 12(5) 条给出「保证最低收入」的公式 [(A − B) × C] − D/2，其中 C 是领取人的 special qualifying factor（部分资格系数），D 是每月基础收入且不足两元的向下取整到两元的倍数。第 12(6) 条定义 monthly base income：单身为基年收入的十二分之一；夫妻双方都领养老金的月份，每人的 monthly base income 都是两人基年合计收入的二十四分之一（s.12(6)(c)(ii)）——因此一方多取 RRSP 会同时削减双方的 GIS —— laws-lois.justice.gc.ca（2026-07-30 取）
- 《老年保障法》第 12.1 条从 2011 年 7 月起在第 12 条 GIS 之上再加一笔「补足额」（additional amount／GIS top-up）。单身档公式 A × B − C/4：A 法定起点 $50；B 是 special qualifying factor；C 是基年收入超过 $2,000 的部分的十二分之一（不足四元向下取整到四元倍数）。C/4 即额外 25% 退坡，与第 12 条的 50% 并行，故 $2,000 以上至 top-up 削完的区间联邦有效回拨为 75%。第 12.1(2.1) 条记录 2016 年 7 月 1 日起付款季 A 一次性加 $78.92（单身与配偶领养老金的那一档）；第 12.1(3)(4) 条按 CPI 逐季指数化且不因生活成本下降而下调。沿革：2011, c. 15, s. 13；2016, c. 7, s. 189 —— laws-lois.justice.gc.ca（2026-08-03 取）
- ESDC《CPP 与 OAS 季度金额表》Table 5 给了 GIS 最高月额、GIS 归零收入门槛，以及 「Annual income level cut-off for top-ups」（top-up 削完线）。2026 年 7 月至 9 月季：单身档 GIS 最高月额 $1,123.17、GIS 归零门槛 $22,800、top-up cut-off $10,352；配偶领全额 OAS 的那一档 top-up cut-off $8,800。脚注 5 明写最高额含 top-up。这条 cut-off 就是第 12.1 条 75% 区间的上沿，官方直接公布，不必反推 A —— canada.ca（2026-08-03 取）
- 《老年保障法》第 2 条给「收入」下的定义是整个 GIS 制度的枢纽，它把口径直接挂到了所得税法上：「某人某一日历年的收入，指该人该年按《所得税法》计算的收入」，然后再作若干扣除。这个挂钩决定了一件读者最关心的事——凡是按所得税法不构成收入的钱，根本不进 GIS 的计算基数。法条列明的扣除里有三层历史：(a)(i)(A) 2008 年 7 月之前的月份，就业收入扣 500 元与五分之一二者取低；(a)(i)(B) 2008 年 6 月之后至 2020 年 7 月之前，扣 3,500 元与就业收入二者取低；(b.1) 2020 年 6 月之后的月份改成合并计算——就业与自雇收入合并后，先扣「5,000 元与合并额二者取低」，若合并额超过 5,000 元，再扣「5,000 元与超出部分之半二者取低」。另有 (c) 本法给付本身、CPP 身故给付、注册慈善机构按经济状况测试发放的社会救助，均从收入中扣除；(c.1) 2022 年 6 月之后的月份，CERB、EI 第 VIII.4 部、加拿大复苏福利、加拿大工人停工福利也从收入中扣除 —— laws-lois.justice.gc.ca（2026-07-30 取）
- 《老年保障法》第 11(7) 条列明 GIS 不得支付的五种月份：(a) 早于申请收到月份 11 个月以上的月份（追溯上限）· (b) 任何不能支付养老金的月份 · (c) 领取人离开加拿大、且在该月之前已连续在境外 6 个月（不含离境当月）的整月 · (d) 领取人已不是加拿大居民、且在该月开始前 6 个月即已终止居住的整月 · (e) 任何有《移民及难民保护法》下担保人担保承诺仍然有效的月份。第 11(8) 条给了 (7)(e) 两个例外：(a) 在该款生效之日前一刻已符合领取养老金或津贴资格的人不适用（祖父条款），(b) 发生法规规定的事件时不适用 —— laws-lois.justice.gc.ca（2026-07-30 取）
- 《老年保障法》在 Justice Laws 网站上的版本页眉自己写明：本法更新至 2026-06-14，最后修订日为 2025-10-01。而第 11 条尾部的修订沿革列出的最后一条是 2014, c. 20, s. 371——该条正是「用现行文字替换第 11(7)(e) 条」并同时替换第 11(8) 条的那次修订。也就是说，把 GIS 封锁期挂到「担保承诺全长」上的这条文字是 2014 年立的，而它到 2025 年 10 月 1 日才生效 —— laws-lois.justice.gc.ca（2026-07-30 取）
- 把《2014 年经济行动计划法案第一号》第 27 部分的生效日定为 2025 年 10 月 1 日的枢密院令（SI/2025-21，P.C. 2025-173，2025 年 3 月 12 日登记，加拿大公报第二部分第 159 卷第 6 期）。它依据的是该法案第 374 条「本部分自总督会同枢密院令指定之日起施行」——这就是这条 2014 年立好的规则能搁十一年的机制。附带的说明（EXPLANATORY NOTE）给了三件法条页答不了的事：① 自 1996 年起《老年保障法》就禁止向在加拿大居住不足 10 年的被担保移民支付收入测试类给付，而当年 10 年担保期通常与住满 10 年居住同时到期，两个时钟重合——这解释了「父母落地十年就能拿 GIS」那些老帖当年为什么是对的；② 因果方向：2014 年 1 月《移民及难民保护条例》先把父母／祖父母担保期从 10 年延长到 20 年（魁北克省除外，仍为 10 年），其结果（As a result）是 2014 年《老年保障法》跟着修订以对齐；③ 为什么挑这个时点生效：适用 20 年担保期的人自 2016 年开始落地，第一批本会在 2026 年满 10 年居住而够格。另确认担保破裂的四种解除情形（担保人身故／被判对被担保人犯罪／被监禁超过六个月／破产），以及法案于 2014 年 6 月 19 日获御准 —— gazette.gc.ca（2026-07-30 取）
- 《移民及难民保护条例》（IRPR，SOR/2002-227）第 132(1)(b)(iv) 条把父母／祖父母担保承诺的存续期定为：自该外国人成为永久居民之日起满 20 年的最后一天结束——适用于担保人的父母、祖父母，以及其随行家庭成员。这是 2014 年把父母／祖父母担保期从 10 年延到 20 年之后的现行文本；魁省另有省法可规定更早的终止日（公报说明确认魁省仍保留 10 年） —— laws-lois.justice.gc.ca（2026-08-03 取）
- GIS 每年复审一次，用的是联邦报税表；每年 7 月领取人会收到一封信，告知给付续发（并给出新金额）／停发／开始或恢复／还需补充收入信息。官方明写 GIS 本身免税，但必须在每年 4 月 30 日前报税以免给付中断。同一页给出两条读者最容易漏掉的补救：① 退休当年可以按「预估本年收入」而不是「上一年收入」定给付——官方原话是，若本人或配偶因退休而年收入下降、或其他退休金给付被削减或停发，打电话给他们，「我们可以用预估你本年的收入来定你的给付金额，而不用去年的收入」；② 因不可抗力分居的夫妻（例如一方或双方入住长期护理机构）可能拿到更高的给付，需提交「配偶或同居伴侣因不可抗力分居声明」表 —— canada.ca（2026-07-30 取）
- 《老年保障法》第 14 条「Statement or Estimate of Income」是退休当年按预估收入重算 GIS 的法源。第 14(2) 条：若申请人或已按 15(2)(a) 申报的配偶在当前付款期停止受雇或停止经营，可在不晚于当前付款期之后第二个付款期结束前另交一份当年预估收入声明；预估收入 = (a) 停职／停业后那一段的退休金年化 ＋ (b) 当年其余仍在进行的雇佣或自雇收入 ＋ (c) 基年收入剔除雇佣、自雇与退休金后的剩余原样搬入。第 14(4) 条对退休金收入终止或减少给了平行规则与同一期限。第 14(5)(6) 条对付款期开始前已退休等情形期限更短（紧接着的下一个付款期结束前）。触发条件只有停职停业与退休金终止／减少两类；投资收入下降不触发。 付款期定义在第 2 条：每年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日 —— laws-lois.justice.gc.ca（2026-08-03 取）
本文只讲产品结构、税务处理与规则沿革，不构成投资建议，也不推荐任何具体标的或配置比例。