自雇者CPP供款：双倍供款11.90%+CPP2额外层，怎么在T1申报

slack · 2026 年2 月 22 日 04:26

自雇者CPP供款：双倍供款11.90%+CPP2额外层，怎么在T1申报

开场：自雇者的"双份账单"

我见过好多自雇的朋友报税时才反应过来——自己要交两份CPP供款。一个是雇员那份（通常由雇主扣），一个是雇主那份，自雇者全部自己掏钱。换句话说，同样的收入，你得交的CPP是上班族的两倍。

再加上2024年开始的CPP2（第二层额外供款），这笔钱就更多了。很多自雇个人根本没注意到这一块，报税的时候才发现又欠了一大笔钱，或者错过了能抵扣的部分。

今天我们就好好聊聊：自雇CPP供款怎么算、2026年最新的数字是多少、怎么在T1表格里申报才对。

第一部分：自雇CPP供款的三大关键数字

1.1 基础CPP供款：11.90%的费率

说到CPP供款，有两个概念得分清楚：

普通员工怎么交的：

雇员交5.95%，雇主也交5.95%，加起来11.90%
但员工只能"看到"自己交的那5.95%，雇主的部分通常被视为福利

自雇者怎么交的：

这两份你全得自己掏，所以是11.90%
相当于既是员工又是雇主，两份钱都得付

2026年的具体数字是这样的：

根据加拿大就业、劳动力发展和残疾人融合部（ESDC）2026年公布的数据：

YMPE（最高养老金收入） = $74,600
基本豁免额 = $3,500
计算范围 = $74,600 - $3,500 = $71,100

所以如果你自雇收入是$74,600或以上，那么应付的基础CPP供款就是：
$$71,100 \times 11.90% = $8,460.90$$

这个$8,460.90就是2026年的最高CPP供款额。

对比一下：

2024年最高是$7,739.10
2025年最高是$8,068.20
2026年最高是$8,460.90

每年都在涨，因为YMPE（最高养老金收入）每年都会调整。

1.2 CPP2（第二层）：额外的8%

这是从2024年开始才有的新东西，很多人还搞不清楚。

加拿大政府决定增强CPP体系，加了第二层。简单说就是：在YMPE之上还有额外的收入范围，也要交CPP。

基本CPP和CPP2的区别：

基础CPP：$3,500到$74,600这个范围，交11.90%
CPP2：$74,600到$85,000这个范围，交8%（因为是额外层）

2026年的CPP2数据（根据加拿大就业部2026年公布）：

YAMPE（第二层最高额） = $85,000
CPP2收入范围 = $85,000 - $74,600 = $10,400
自雇者CPP2费率 = 8%

如果你收入高于$85,000，那么额外交的CPP2就是：
$$10,400 \times 8% = $832$$

比较2024-2026年的CPP2最高供款：

2024年：$376
2025年：$792
2026年：$832

也是一年比一年多。

1.3 两层加起来：总共交多少

把基础CPP和CPP2合计，2026年自雇者最高总供款就是：
$$8,460.90 + $832 = $9,292.90$$

这意味着，如果你2026年自雇收入达到$85,000或以上，得交出$9,292.90给CPP。

对比普通上班族同样的收入水平，他也交CPP，但因为有雇主帮着付，他能看到的自己要交的部分没那么多。自雇者就是这个吃亏的地方。

第二部分：怎么计算你要交多少

2.1 基础CPP的计算步骤

假设你2026年的自雇收入（净收入）是$65,000。来看怎么算：

第一步：确定你的净收入

你要从T2125表格（业务收入和支出表）里拿到"净收入"
这个净收入 = 收入 - 合理的业务支出
假设是$65,000

第二步：减去基本豁免额

$65,000 - $3,500 = $61,500
这个$3,500是固定的，每年都一样

第三步：乘以供款费率

$61,500 × 11.90% = $7,318.50
这就是你要交的基础CPP

第四步：检查是否超过最高额

因为$7,318.50小于$8,460.90，所以就是这个数

如果你的净收入更高，比如$90,000，来看看怎么变：

减豁免额：$90,000 - $3,500 = $86,500
乘以费率：$86,500 × 11.90% = $10,293.50
但这超过了最高额$8,460.90
所以你最多只交$8,460.90，多的部分不用交

2.2 CPP2的计算步骤

假设同样的$90,000净收入，来看CPP2怎么算：

第一步：确认你的净收入

$90,000

第二步：看你是否进入CPP2范围

CPP2范围是$74,600到$85,000
你的$90,000超过了$85,000的上限
那就按$85,000算，不用再往上

第三步：计算CPP2应税收入

$85,000 - $74,600 = $10,400
这是你在第二层要交的范围

第四步：乘以CPP2费率

$10,400 × 8% = $832
这就是2026年你要交的最高CPP2

第五步：合并两层

基础CPP（最高）：$8,460.90
CPP2（最高）：$832
总计：$9,292.90

第三部分：T2125表格和净收入确定

很多人搞混了一个点：CPP供款是基于什么收入来算的？

答案是：T2125表格里的"净业务收入"。

3.1 T2125表格的重要行号

加拿大税务局的T2125（自雇业务收入和支出表）是自雇报税的核心。关键行号有这些：

第一部分：收入

Line 8000 = 调整后的毛销售额或专业服务费（所有你赚到的钱）
Line 8290 = 上一年扣的准备金（如果涉及，要加回来）
Line 8299 = 毛业务或专业收入（经调整后的营业收入）

第二部分：支出
各种各样的业务支出，从房租、工具、市场推广到汽车费用等，逐项列出来。

第三部分：净收入

Line 9946 = 净业务收入
这就是 = 毛业务收入 - 所有支出

你填报给税务局的就是这个Line 9946的数字，这个数字也是计算CPP供款的基础。

3.2 一个完整的T2125例子

假设你是个自由职业者，2026年的情况是这样：

项目	金额
收入
咨询服务收入	$85,000
特别项目收入	$15,000
退款	-$2,000
调整后收入	$98,000
支出
办公室租金	$12,000
网络和电话	$1,200
专业工具和软件	$3,000
汽车费用（合理部分）	$4,800
办公用品	$800
专业发展课程	$2,000
总支出	$23,800
净收入	$74,200

拿着这个$74,200的净收入，去计算CPP：

基础CPP：($74,200 - $3,500) × 11.90% = $70,700 × 11.90% = $8,410.30
CPP2：($74,200 - $74,600) = 负数，所以CPP2 = $0（没超过$74,600）
总CPP供款：$8,410.30

这就是你2026年要交的CPP。

3.3 需要特别注意的支出

T2125里并不是所有支出都能报。有些支出：

能报的：直接和业务相关的合理费用（房租、工具、保险等）
不能报的：生活中的个人支出（家里吃的饭、车的保养等，除非能证明是完全业务用）
有限制的：汽车费用、家庭办公室支出等有特定的计算规则

很多自雇者为了降低应税收入而高估支出，这样虽然当年CPP供款会少一点，但从长期来看，CPP供款低会影响退休时能领的养老金。有专业会计帮你做T2125，花点钱反而是值的。

第四部分：T1表格里怎么申报CPP供款

现在假设你算出来了要交$8,410.30的CPP（基础部分）加上$0的CPP2，总共$8,410.30。接下来怎么在T1表格（个人所得税表）上申报？

4.1 Schedule 8（CPP供款计算表）

在加拿大，自雇者的CPP供款不是直接填在T1主表上的，而是先填一个叫Schedule 8的单独表格，这个表格就是专门算CPP供款的。

Schedule 8的主要行号：

行号	说明	例子
Line 1	你的净业务收入	$74,200
Line 2	减去基本豁免额$3,500	$70,700
Line 3	乘以11.90%（基础CPP费率）	$8,410.30
Line 4	CPP2部分（如果适用）	$0
Line 5	总CPP应付	$8,410.30
Line 6	减去雇主部分可扣额（一半）	-$4,205.15
Line 7	员工部分应付（需要实际缴纳的）	$4,205.15

关键概念：Schedule 8最后算出来的"应付"金额，包括两部分：

雇主部分（可以扣除）：$4,205.15
员工部分（不能扣除，但和雇主部分都要交给CRA）：$4,205.15

为什么这样分？因为税务局允许你扣掉自雇CPP供款的雇主部分（一半），但员工部分不能扣。这样对自雇者会稍微公平一点。

4.2 T1表格的两个关键行号

填完Schedule 8后，要把数字转移到T1主表上，有两个地方要填：

行号 Line 42100：应付的CPP

这是Schedule 8上算出的总CPP应付额
例子中是$8,410.30
这笔钱，你在报税日期前或在T1申报同时需要缴纳给CRA
如果你没有及时付，会有利息和罚款

行号 Line 22200：CPP/QPP雇主部分扣除

这是Schedule 8上的雇主部分（一半）
例子中是$4,205.15
这部分可以从你的总收入里扣除，降低应税收入
最终的所得税要据此重算

4.3 实际缴纳和时间

重点来了：自雇CPP供款是通过T1报税表一起算、一起缴的，申报截止日期和实际付款截止日期是两回事，这一点很多自雇者搞混了。

申报截止日期 = 下一年的6月15号（跟自雇T1报税表同一个截止日）
- 例如：2026年的自雇CPP金额，要在2027年6月15号前随T1一起申报完
付款截止日期（避免计息） = 下一年的4月30号
- CPP供款是T1"应缴余额"的一部分，CRA从5月1日起就开始按日计息，不会因为你的报税延到6月15日就跟着延后
- 换句话说，你可以晚报，但不能晚交钱

如果迟缴怎么办？

从4月30日次日起就开始算利息（加拿大央行利率+4%），不是从6月15日才开始算
可能还有罚款（通常是欠款的50%，如果超过3年没交）

所以很多聪明的自雇者会在年底或来年初就主动交上，而不是等到报税截止日期。

第五部分：2026年自雇CPP供款相比以前有什么变化

5.1 YMPE和YAMPE的涨幅

加拿大政府每年都会根据平均工资增长情况调整YMPE（最高养老金收入）和YAMPE（第二层最高收入）。

根据加拿大统计局和ESDC的数据，这是历年的变化：

年份	YMPE	YAMPE	基础CPP最高	CPP2最高
2024	$68,500	$73,200	$7,739.10	$376
2025	$71,300	$81,200	$8,068.20	$792
2026	$74,600	$85,000	$8,460.90	$832

能看出来的趋势：

YMPE每年都涨（工资涨，养老金安全上限也得涨）
YAMPE涨得更快（因为CPP2刚推出，政策在调整和完善）
总CPP供款（基础+CPP2）每年都在增加

2024年到2026年，自雇者最高总供款从$8,115.10涨到$9,292.90，增加了$1,177.80。如果你自雇收入稳定在最高值，两年多就多交了1000多块CPP。

5.2 为什么CPP2会一直涨

不少自雇者一开始对CPP2觉得不公平——凭什么又要多交？

背景是这样的：加拿大人口老龄化，政府担心退休人口增加，现有CPP缺口会变大。所以从2024年开始逐步推出CPP2，打算到2029年全面执行。CPP2的目标是增加退休收入的稳定性，但代价就是现在工作的人得多交。

根据加拿大财政部2024年的评估，到2026年CPP2完全执行后，自雇者会比之前多交大约额外收入的8%。这看起来不少，但反过来说，退休时领的CPP也会更高。

5.3 新增加的CPP2对不同收入水平的影响

低收入自雇者（年收入$60,000）：

2024年：CPP供款约$6,723.50
2026年：CPP供款约$6,723.50（两年收入都远低于YMPE，基础费率11.90%和豁免额$3,500都没变，所以基本没差别）
影响：几乎没有

中等收入自雇者（年收入$80,000）：

2024年：CPP供款$8,115.10（其实已经顶格了，因为2024年YAMPE只有$73,200，$80,000早就超过了，基础CPP和CPP2都封顶）
2026年：CPP供款$8,892.90（基础CPP已顶格$8,460.90，但CPP2还没顶格——$80,000还没到2026年YAMPE的$85,000，CPP2按$5,400×8%=$432算）
影响：中等——2024年反而已经封顶，2026年因为YAMPE提高，$80,000这档收入不再自动顶格CPP2

高收入自雇者（年收入$100,000+）：

2024年：CPP供款$8,115.10（已达最高）
2026年：CPP供款$9,292.90（CPP2全额）
影响：最大，多了$1,177.80

所以CPP2的引入对高收入自雇者冲击最大。

第六部分：自雇者能否减少CPP供款的合法途径

有些自雇者会问：有没有办法少交或不交CPP？答案基本上是：没有。但有一些合法的、可以优化的地方。

6.1 增加合理的业务支出

前面提到了，CPP供款是基于T2125的净收入算的。如果你的净收入高，CPP就多。反过来说，如果你通过合理的支出降低净收入，CPP供款也会相应降少。

但要注意的是：支出必须是真实且和业务相关的。

常见的合理支出：

办公室费用：房租、网络、办公用品
专业发展：相关的课程、认证
设备和工具：业务需要的电脑、软件等
汽车费用：业务用途的车油费、保养（有百分比限制）
保险：商业责任险、职业险等
会计和法律咨询：报税和商业咨询费用

千万别报的支出：

家庭生活费（吃饭、个人用品）
非业务用的汽车费用
朋友聚餐（除非明确是客户洽谈）
政治捐款

每年有不少自雇者因为虚报支出被CRA抽查，罚款和利息会更贵。老老实实算比较好。

6.2 合理使用家庭办公室扣除

如果你在家工作，可以申报家庭办公室费用。这是一个很多人会忽略的扣除项。

两种计算方式：

简化方法（Simplified Method）
- 按方米数算：$2/平米/年（或$0.186/平米/月）
- 例如办公室30平米，可扣$60/月，年底$720
- 这个方法简单，CRA通常不会特别查
详细方法（Detailed Method）
- 列出所有办公室相关费用，按占用比例扣除
- 包括房租、水电、互联网、保险、维修等
- 例如房租$12,000/年，办公室占20%，可扣$2,400

用哪个方法？：

如果办公室面积小、费用低，用简化方法简单
如果有专门的办公室，费用占比大，用详细方法能扣更多

家庭办公室扣除虽然不会直接降低CPP供款（因为这是所得税的扣除），但会降低最后要交的所得税。

6.3 自雇者投资退休账户（RRSP）

RRSP虽然不能直接减少CPP，但能减少所得税。对自雇者来说特别重要，因为：

不交CPP但要交所得税
交多了RRSP能大幅降低所得税
RRSP存的钱是自己的，以后用

自雇者的RRSP供款限额是：
$$前一年净自雇收入 \times 18% + 养老金调整（如果有）$$

例如你2025年净自雇收入$100,000，那2026年RRSP供款限额最多就是$18,000。

6.4 选择合理的业务结构

有些自雇者会考虑注册成公司（Corporate）而不是个人自雇（Sole Proprietor）。

自雇（Sole Proprietor）：

CPP供款：自己全扛，11.90%+8%（CPP2）
所得税：按个人税率，可能比较高
简单，不用单独报公司税

公司（Corporation）：

CPP供款：公司交雇主部分，你交雇员部分，各5.95%
所得税：公司先交公司税，分红时再交个人税（有时会比较低）
复杂，需要单独报公司税、财务审计等

从CPP的角度，注册公司能少交CPP，但从整体税务上看不一定省。这要根据你的具体收入、税率、是否想留利润在公司里等因素来决定。建议找个专业会计聊一下，别自己瞎折腾。

第七部分：自雇CPP供款常见的错误和陷阱

7.1 忘了在Schedule 8上计算CPP

最常见的错误就是：算出了自雇收入，直接填T1的Line 13500，结果完全忘了要有Schedule 8来计算CPP供款。

结果就是：

税务局自动对你进行评估
发现你没交CPP或算错了
发来通知信，要你补交+利息+罚款

所以第一条规则就是：有自雇收入，一定要有Schedule 8。

7.2 不知道CPP有最高额，重复申报

有些自雇者既做自雇业务，又有普通上班的工作。比如白天上班，晚上兼职自雇。

在这种情况下：

上班工作会扣掉一部分CPP（作为雇员，扣5.95%）
自雇业务又要加上自雇的CPP（11.90%+8%）
总的不能超过年最高额

如果没注意，可能会多交CPP。不过CRA有个"CPP Overpayment"的机制，可以在报税时要求退款。但这得在你的报税表上明确指出。

7.3 没算清楚CPP2和基础CPP的范围

CPP2的收入范围是$74,600到$85,000（2026年），基础CPP是$3,500到$74,600。

不少人搞混了，以为收入超过$74,600就不用交基础CPP，只交CPP2。其实不对，两层都要交。只是超过$74,600的部分（CPP2）用不同的费率。

如果你收入$90,000：

基础部分：($74,600 - $3,500) × 11.90% = 最高$8,460.90
CPP2部分：($85,000 - $74,600) × 8% = $832
总计：$9,292.90

两层都交。

7.4 没留意CPP是否及时缴纳

有些自雇者会等到报税前夜才一起交。问题是：

如果迟交，从报税截止后开始算利息
而且如果拖得太久，会有额外罚款

聪明的做法是每个季度或半年主动交一次，这样利息风险最小。

7.5 以为CPP供款能从业务支出里扣掉

一个常见的混淆点：CPP供款是交给政府的个人养老金，不是业务支出。

不能这样做：

业务收入：$100,000
业务支出：$20,000
CPP供款：$8,000（错！不能这样加进去）
净收入：$72,000

正确的做法是：

业务收入：$100,000
业务支出：$20,000
净业务收入：$80,000
然后基于$80,000来计算CPP供款（而不是扣掉）

第八部分：2026年报税的实际操作步骤

现在来个完整的例子，从头到尾走一遍。

案例：这位纳税人的2026年自雇报税

基本信息：

这位纳税人是自由咨询顾问
2026年自雇收入（业务收入减支出后）：$82,000
已有的雇员收入（某公司兼职）：$25,000（已扣雇员CPP）

第一步：确认T2125上的净业务收入

咨询服务收入：$95,000
办公室租金支出：-$9,000
软件和工具：-$2,500
汽车费用（业务部分）：-$1,500
净业务收入：$82,000

第二步：填写Schedule 8（自雇CPP计算）

Line 1：净业务收入 = $82,000
Line 2：减豁免额 = $82,000 - $3,500 = $78,500
Line 3：基础CPP = $78,500 × 11.90% = $9,341.50
但等等，这超过了2026年的最高额$8,460.90，所以用$8,460.90
Line 4：进入CPP2范围吗？$82,000超过了$74,600，所以有CPP2
- CPP2范围：$85,000 - $74,600 = $10,400
- 这位纳税人收入$82,000在这个范围内
- CPP2应税：$82,000 - $74,600 = $7,400
- CPP2供款：$7,400 × 8% = $592
Line 5：总CPP应付 = $8,460.90 + $592 = $9,052.90
Line 6：雇主部分可扣（一半）= $9,052.90 ÷ 2 = $4,526.45
这位纳税人需要实际缴纳$9,052.90

第三步：汇总自雇和雇员CPP

自雇CPP应付：$9,052.90
雇员CPP（兼职工作已扣）：$1,488（2026年雇员最高约$4,230，但因为兼职收入只有$25,000，所以实际会少一些）
总CPP缴纳：$9,052.90（自雇部分）+ 已扣的雇员部分

第四步：填写T1主表

Line 13500：自雇业务收入 = $82,000
Line 10100：雇员收入 = $25,000
Line 15000：总收入 = $107,000（初步）
Line 22200：自雇CPP雇主部分扣除 = -$4,526.45
调整后总收入 = $102,473.55
再按照其他税务扣除和分级税率计算所得税

第五步：实际缴纳时间

2026年的自雇CPP申报截止日期：2027年6月15号（随T1一起报）
但实际付款截止日期是2027年4月30日，晚于这天开始计息，跟报税能不能延到6月15日没关系
建议这位纳税人在2027年初报税时就把钱交上，别拖到临近4月30日

第九部分：如何向CRA咨询和获取帮助

9.1 CRA的官方资源

如果你对CPP供款还有疑问，可以直接查阅：

CRA官网（Canada Revenue Agency）
- CPP供款费率和最高额页面
- T2125完整指南
- Schedule 8的说明文档
拨打CRA电话
- 电话：1-800-959-5525
- 建议在3月中旬后打（报税季后，排队的人会少一些）
CRA的税务互动热线
- 可以网上预约一个专业人员
- 问具体的数字和计算

9.2 聘请专业会计

如果你的自雇业务比较复杂（有多个收入来源、支出类型多、涉及公司结构等），强烈建议聘请会计师来做报税。

成本：通常自雇报税每年$400-$1,000（取决于复杂程度）

收益：

确保不漏报、不错报CPP和所得税
找到合法的节税途径
避免被CRA抽查导致的罚款

这笔钱通常是值得的。

第十部分：向前看——2027年的预期变化

每年的YMPE和YAMPE都会根据平均工资增长而调整。根据历年的涨幅趋势，我们可以预测：

2027年预期（基于目前趋势）：

YMPE预计：$77,500左右（2026年$74,600 × 约4%增长）
YAMPE预计：$88,000左右
自雇最高CPP供款预计：$9,600左右

这意味着如果你的自雇收入一直在最高值，年年都要多交CPP。计划退休储蓄时，别忘了把这笔钱也算进去。

另外，根据政府的计划，CPP2的全面执行也会在2029年完成，届时费率可能会有最后调整。

总结：自雇者CPP供款的核心要点

自雇者交的是两倍CPP：因为既是雇员又是雇主，11.90%的基础费率+8%的CPP2费率
基础数字要记牢（2026年）：
- 最高养老金收入YMPE = $74,600
- 第二层最高收入YAMPE = $85,000
- 自雇最高CPP供款 = $9,292.90
计算基于T2125的净收入：T2125是业务收入减去合理支出后的净数字，这个数字决定了你要交多少CPP
Schedule 8是关键：自雇者一定要填Schedule 8，它负责计算应付的CPP金额
T1上两个重要行号：
- Line 42100：应付的CPP总额
- Line 22200：可扣的CPP雇主部分（一半）
申报截止日期是下一年6月15号，但付款截止日期是4月30号：晚交部分从4月30日次日起就计息，别被6月15号的报税宽限误导
CPP2是新增的，但高收入自雇者影响最大，要做好计划
合理的支出能合法降低应税收入，但不能虚报，否则被查就惨了
有条件的话找会计帮忙，费用通常值得
监控每年的YMPE和YAMPE变化，这决定了你明年要交多少

免责声明

这篇是AI帮忙整理的，所有内容仅供参考。税务政策和数字经常变。大事请以CRA官网最新信息为准，报税有拿不准的找CPA聊聊，别只看网上攻略做决定。2026年的具体费率、YMPE和YAMPE等数字都是根据官方公布的最新数据整理的，但政策有变化时以官方网站为准。